為加強對會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)及注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、相關(guān)從業(yè)人員職業(yè)道德教育，規(guī)范其行為。4月23日，江蘇注協(xié)以蘇會協(xié)〔2002〕40號向各市注協(xié)、各會計師事務(wù)所、各資產(chǎn)評估機構(gòu)發(fā)布了《江蘇省注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)談話提醒制度(試行)》。

　　該制度規(guī)定：

　　省、市注協(xié)根據(jù)日常人民來信、財政和有關(guān)部門、中注協(xié)和其他省注協(xié)交辦或轉(zhuǎn)來的事項，依據(jù)其內(nèi)容及其嚴(yán)重程度，確定是否需要對事務(wù)所負(fù)責(zé)人、相關(guān)注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師及相關(guān)從業(yè)人員采取談話提醒方式。��

　　省、市注協(xié)在日常管理工作中發(fā)現(xiàn)注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師及從業(yè)人員在注冊、執(zhí)業(yè)、后續(xù)教育過程中有違反上述法律法規(guī)規(guī)定，但情節(jié)輕微的，可以 約請事務(wù)所負(fù)責(zé)人和相關(guān)注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、從業(yè)人員(以下簡稱“談話對象”)采取談話提醒方式。��

　　對于談話結(jié)果的處理，該制度規(guī)定：��

　　1、通過談話未發(fā)現(xiàn)談話對象存在違法違規(guī)行為的，省、市注協(xié)應(yīng)將談話情況記錄在案，提醒談話對象防止違法違規(guī)行為的發(fā)生。

　　2、對于談話提醒前，已確認(rèn)談話對象有違規(guī)違紀(jì)行為，但不構(gòu)成行政處罰的；通過談話發(fā)現(xiàn)談話對象有違規(guī)違紀(jì)行為，但不構(gòu)成行政處罰的，省、市注協(xié)應(yīng)予 以訓(xùn)戒并要求整改。整改情況應(yīng)當(dāng)限期向省、市注協(xié)報告。

　　3、通過談話，發(fā)現(xiàn)談話對象有嚴(yán)重違法違規(guī)行為的，省、市注協(xié)應(yīng)依法進(jìn)行調(diào)查處理。

　　4、注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師在一年內(nèi)因違反本制度第三條有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，被談話提醒累計達(dá)三次以上者(含三次)，其任職資格年檢不予通過。

　　附件：關(guān)于印發(fā)《江蘇省注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)談話提醒制度(試行)》的通知 
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 蘇會協(xié)〔2002〕40號��

　　各市注協(xié)、各會計師事務(wù)所、各資產(chǎn)評估機構(gòu)：��

　　為加強對我省會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)及注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、相關(guān)從業(yè)人員職業(yè)道德教育，規(guī)范其行為，我們根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會的有關(guān)規(guī)定，制定了《江蘇省注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)談話提醒制度(試行)》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。在執(zhí)行過程中有何問題，請及時函告我會。

　　附件：《江蘇省注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)談話提醒制度(試行)》�お�


　　二○○二年四月二十三日��

　　抄送：中注協(xié)、省財政廳

　　江蘇省注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)談話提醒制度(試行)

　　一、為加強我省會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)(以下簡稱事務(wù)所)，注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師在注冊、執(zhí)業(yè)、后續(xù)教育方面的自律性管理和對注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師及相關(guān)從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，規(guī)范事務(wù)所及注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師及相關(guān)從業(yè)人員的行為，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會制定的《注冊會計師、資產(chǎn)評估師行業(yè)談話提醒制度(試行)》，以及注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定制訂本制度。

　　二、本制度適用于在江蘇省境內(nèi)依法設(shè)立的事務(wù)所(含分所)，以及經(jīng)江蘇省注冊會計師協(xié)會注冊登記的注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師。江蘇省注協(xié)和各省轄市注協(xié)(以下簡稱“省、市注協(xié)”)分別負(fù)責(zé)省直和省轄市轄區(qū)內(nèi)事務(wù)所負(fù)責(zé)人、注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師及相關(guān)從業(yè)人員的談話提醒工作。��

　　三、本制度制定的法律依據(jù)包括：��

　　1、《中華人民共和國注冊會計師法》；��

　　2、《中華人民共和國獨立審計準(zhǔn)則》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》及相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范；��

　　3、財政部、中注協(xié)頒布的有關(guān)事務(wù)所申請設(shè)立、合并、分立、解散的文件及注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師申請注冊、執(zhí)業(yè)、轉(zhuǎn)所、注銷的文件；��

　　4、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》、《中國注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)道德規(guī)范》及相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范；��

　　5、《中國注冊會計師后續(xù)教育準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定。��

　　四、省、市注協(xié)根據(jù)日常人民來信、財政和有關(guān)部門、中注協(xié)和其他省注協(xié)交辦或轉(zhuǎn)來的事項，依據(jù)其內(nèi)容及其嚴(yán)重程度，確定是否需要對事務(wù)所負(fù)責(zé)人、相關(guān)注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師及相關(guān)從業(yè)人員采取談話提醒方式。��

　　省、市注協(xié)在日常管理工作中發(fā)現(xiàn)注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師及從業(yè)人員在注冊、執(zhí)業(yè)、后續(xù)教育過程中有違反上述法律法規(guī)規(guī)定，但情節(jié)輕微的，可以約請事務(wù)所負(fù)責(zé)人和相關(guān)注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、從業(yè)人員(以下簡稱“談話對象”)采取談話提醒方式。��

　　五、組織談話提醒工作的基本要求：��

　　1、省、市注協(xié)安排談話提醒時，應(yīng)事先充分準(zhǔn)備，擬定詳細(xì)的談話提綱；并針對涉及談話內(nèi)容的具體情況，選擇適當(dāng)時間以書面或口頭形式通知談話對象。��

　　2、至少應(yīng)有兩人參加談話提醒，有主談人員和記錄人員，使用專門的談話記錄紙，并對談話提醒內(nèi)容予以記錄。

　　3、主談人員應(yīng)確認(rèn)談話對象的身份，告知談話對象談話目的，告知談話對象應(yīng)當(dāng)真實、完整地向主談人員說明有關(guān)情況，并對所說明的情況和作出的保證承擔(dān)責(zé)任。

　　4、談話結(jié)束時，參加談話提醒的工作人員和談話對象應(yīng)在談話記錄上簽字確認(rèn)。

　　5、談話記錄、談話情況總結(jié)以及談話對象的整改情況應(yīng)歸檔保存，并作為事務(wù)所，注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師年檢的參考依據(jù)。��

　　六、談話提醒工作中，可根據(jù)需要，約請其他有關(guān)單位或人員參加。

　　七、談話對象確因特殊情況不能參加的，應(yīng)事先書面報告省、市注協(xié)，經(jīng)同意后談話時間可以推遲，但推遲時間最長不得超過10個工作日。談話對象無故拒絕、推脫，不如實陳述或故意隱瞞的，省、市注協(xié)應(yīng)記錄在案并根據(jù)情節(jié)予以處理。��

　　八、談話結(jié)果的處理：��

　　1、通過談話未發(fā)現(xiàn)談話對象存在違法違規(guī)行為的，省、市注協(xié)應(yīng)將談話情況記錄在案，提醒談話對象防止違法違規(guī)行為的發(fā)生。

　　2、對于談話提醒前，已確認(rèn)談話對象有違規(guī)違紀(jì)行為，但不構(gòu)成行政處罰的；通過談話發(fā)現(xiàn)談話對象有違規(guī)違紀(jì)行為，但不構(gòu)成行政處罰的，省、市注協(xié)應(yīng)予以訓(xùn)戒并要求整改。整改情況應(yīng)當(dāng)限期向省、市注協(xié)報告。

　　3、通過談話，發(fā)現(xiàn)談話對象有嚴(yán)重違法違規(guī)行為的，省、市注協(xié)應(yīng)依法進(jìn)行調(diào)查處理。

　　4、注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師在一年內(nèi)因違反本制度第三條有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，被談話提醒累計達(dá)三次以上者(含三次)，其任職資格年檢不予通過。

　　九、各市注協(xié)應(yīng)在每年12月上旬將本轄區(qū)內(nèi)的談話提醒情況上報省注協(xié)；省注協(xié)應(yīng)在每年12月下旬將全省談話提醒情況上報中注協(xié)。��

　　十、本制度由江蘇省注冊會計師協(xié)會負(fù)責(zé)解釋。��

　　十一、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。��