國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng) 謝旭人
“十五”期間稅收工作取得哪些成績(jī)
“十五”時(shí)期，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)在黨中央、國(guó)務(wù)院的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各級(jí)黨委政府、各部門(mén)和社會(huì)各界的支持下，大力推進(jìn)各項(xiàng)稅收工作，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。
主要取得如下四方面成績(jī)：
一、稅收收入穩(wěn)定較快增長(zhǎng)，增強(qiáng)了國(guó)家財(cái)政實(shí)力
“十五”期間，全國(guó)稅收收入實(shí)現(xiàn)歷史性突破。稅收年收入2001年、2003年、2004年分別突破15000億元、20000億元和25000億元，2005年達(dá)到30866億元。5年共入庫(kù)稅款109217億元（不包括關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收，未扣除出口退稅），年均增長(zhǎng)19.5%，5年翻了一番多。
“十五”時(shí)期稅收收入隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定較快增長(zhǎng)，大大增強(qiáng)了國(guó)家財(cái)政實(shí)力，為各級(jí)政府增強(qiáng)公共服務(wù)和社會(huì)管理職能，全面建設(shè)小康社會(huì)提供了可靠的財(cái)力保證。2005年，全國(guó)財(cái)政收入31628億元，分別用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、企業(yè)技術(shù)改造和科研工作、“三農(nóng)”發(fā)展、城市建設(shè)和環(huán)境保護(hù)、科教文衛(wèi)事業(yè)、社會(huì)保障和福利等公共產(chǎn)品和公共服務(wù)建設(shè)。
二、稅制改革取得重要進(jìn)展，稅制體系進(jìn)一步完善
穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村稅費(fèi)改革。2000年，安徽省率先以省為單位進(jìn)行農(nóng)村稅費(fèi)改革全面試點(diǎn)。2004年，黑龍江、吉林進(jìn)行免征農(nóng)業(yè)稅試點(diǎn)，同時(shí)取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。2005年，28個(gè)省份免征了農(nóng)業(yè)稅，全年免征農(nóng)業(yè)稅220億元。 今年1月1日起，全面取消農(nóng)業(yè)稅，延續(xù)了2600年的農(nóng)業(yè)稅退出了歷史舞臺(tái)。今年取消農(nóng)業(yè)稅后，與稅費(fèi)改革前比較，全國(guó)農(nóng)民減少稅費(fèi)負(fù)擔(dān)1250億元。
積極實(shí)施出口退稅改革。從2002年起，我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口貨物全面推行免抵退稅管理辦法。2004年，實(shí)行出口退稅機(jī)制改革，償還了歷史欠賬，實(shí)現(xiàn)了“新賬不欠”。去年完善了出口退稅負(fù)擔(dān)機(jī)制。5年累計(jì)辦理出口退稅和免抵調(diào)庫(kù)11941億元，促進(jìn)了對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。
實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)。從2004年7月1日起，在東北地區(qū)部分行業(yè)實(shí)行了增值稅由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型的改革試點(diǎn)，截至去年底累計(jì)辦理抵扣退稅40多億元。去年又進(jìn)一步完善了試點(diǎn)方案，為下一步增值稅轉(zhuǎn)型的全面推開(kāi)積累了經(jīng)驗(yàn)。
對(duì)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例進(jìn)行了修訂。自今年1月1日起，個(gè)人所得稅工資、薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)從每月800元提高至每月1600元。這將減少個(gè)人所得稅280億元。同時(shí)擴(kuò)大納稅人自行申報(bào)范圍，有利于加強(qiáng)對(duì)高收入者的征管。這些都將使個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用得到更好發(fā)揮。
三、稅收政策有效落實(shí)，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展
結(jié)合稅收工作實(shí)際，認(rèn)真貫徹中央加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控的政策措施。清理檢查開(kāi)發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策，規(guī)范鋼鐵、水泥、電解鋁等行業(yè)稅收政策。加大對(duì)房地產(chǎn)交易行為的稅收調(diào)控力度，促進(jìn)房?jī)r(jià)基本穩(wěn)定和房地產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。按照國(guó)務(wù)院關(guān)于控制高能耗、高污染、資源性產(chǎn)品出口和進(jìn)一步緩解煤電油運(yùn)緊張狀況的要求，調(diào)整了部分產(chǎn)品的出口退稅政策，調(diào)高了煤炭、原油、天然氣的資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)。
落實(shí)就業(yè)再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策取得較好成效。認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家制定的鼓勵(lì)企業(yè)吸納下崗職工再就業(yè)、鼓勵(lì)下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)、支持企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制等稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)就業(yè)再就業(yè)工作。截至2005年底，全國(guó)有525萬(wàn)下崗失業(yè)人員享受了就業(yè)再就業(yè)稅收優(yōu)惠，累計(jì)減免稅額200多億元。
實(shí)施支持教育、科技、文化、衛(wèi)生等事業(yè)和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。規(guī)范了與教育事業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，加大對(duì)科技進(jìn)步的稅收支持力度，對(duì)文化體制改革試點(diǎn)地區(qū)的文化企業(yè)及改革試點(diǎn)單位給予稅收優(yōu)惠，實(shí)施應(yīng)對(duì)非典、禽流感疫情的稅收優(yōu)惠政策。實(shí)施和落實(shí)支持西部大開(kāi)發(fā)和東北老工業(yè)基地振興的稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)了區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。
實(shí)行促進(jìn)資本市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展的稅收政策。如降低證券交易印花稅稅率，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得減半征稅，暫免征收股權(quán)分置改革試點(diǎn)中涉及的印花稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等。
四、堅(jiān)持依法征管，提高了稅收征管的質(zhì)量和效率
大力推進(jìn)依法治稅。貫徹依法治國(guó)基本方略和國(guó)務(wù)院全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要，認(rèn)真落實(shí)依法征稅、應(yīng)收盡收、堅(jiān)決不收過(guò)頭稅、堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅的組織收入原則。認(rèn)真執(zhí)行行政許可法，深化稅務(wù)行政審批制度改革，取消了一批稅務(wù)行政審批項(xiàng)目。制定實(shí)施稅收減免管理辦法，嚴(yán)格減免稅管理。推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，推廣應(yīng)用稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)稅法宣傳，開(kāi)展經(jīng)常性的稅收?qǐng)?zhí)法檢查，加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。大力整頓和規(guī)范稅收秩序，嚴(yán)厲查處各種涉稅違法案件，5年共查補(bǔ)稅款1989億元。
大力實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理。不斷強(qiáng)化稅源管理，提高稅收分析預(yù)測(cè)水平，完善稅收管理員制度。開(kāi)展納稅評(píng)估工作，促進(jìn)納稅人依法申報(bào)納稅。推廣應(yīng)用稅控加油機(jī)，開(kāi)展推行稅控收款機(jī)試點(diǎn)。加強(qiáng)發(fā)票管理，推廣使用有獎(jiǎng)發(fā)票。實(shí)行增值稅申報(bào)納稅“一窗式”管理。搞好匯算清繳，提高了企業(yè)所得稅管理水平。統(tǒng)一了稅收?qǐng)?zhí)法文書(shū)，改進(jìn)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送辦法，減輕了納稅人負(fù)擔(dān)。積極推進(jìn)中國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)即金稅工程（CTAIS）建設(shè)。成功實(shí)施增值稅管理信息系統(tǒng)，積極開(kāi)展綜合征管軟件試點(diǎn)推廣工作，完善出口退稅管理信息系統(tǒng)，推進(jìn)這三個(gè)系統(tǒng)之間的信息整合。去年金稅工程（三期）立項(xiàng)獲得國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，相關(guān)工作正在有序進(jìn)行。
2005年稅收增長(zhǎng)20%，高于GDP增長(zhǎng)近10個(gè)百分點(diǎn)，為什么有如此差距？具體分析，有以下五方面原因：
價(jià)格因素和統(tǒng)計(jì)口徑差異影響。稅收是按照現(xiàn)價(jià)計(jì)算征收的，稅收增長(zhǎng)率是按現(xiàn)價(jià)計(jì)算的，而統(tǒng)計(jì)局公布的GDP增長(zhǎng)率是按不變價(jià)或者叫可比價(jià)核算的。去年按可比價(jià)統(tǒng)計(jì)的GDP增長(zhǎng)是9.9%，如果考慮價(jià)格因素，去年GDP現(xiàn)價(jià)增幅是14%，與去年稅收增幅20%的差距就大大縮小了。
GDP結(jié)構(gòu)與稅收結(jié)構(gòu)之間有差異。GDP由一、二、三產(chǎn)業(yè)增加值組成，而稅收主要來(lái)源于二、三產(chǎn)業(yè)特別是來(lái)源于第二產(chǎn)業(yè)。去年三次產(chǎn)業(yè)現(xiàn)價(jià)增長(zhǎng)率分別為8.4%、16.6%和12.9%，如果把第一產(chǎn)業(yè)的增加值去掉，二、三產(chǎn)業(yè)增加值現(xiàn)價(jià)增長(zhǎng)要高于總的GDP現(xiàn)價(jià)增長(zhǎng)，與稅收的現(xiàn)價(jià)增幅差距還會(huì)進(jìn)一步縮小。以增值稅為例，增值稅是我國(guó)最主要的稅種。增值稅對(duì)應(yīng)的稅基是工商業(yè)的增加值，其中，工業(yè)增值稅（占增值稅83%）對(duì)應(yīng)的稅基是工業(yè)增加值，去年工業(yè)增加值現(xiàn)價(jià)增長(zhǎng)。16.8%，工業(yè)增值稅增長(zhǎng)19%，扣除免抵調(diào)庫(kù)不可比因素后增幅為16.7%，兩者增長(zhǎng)基本同步。營(yíng)業(yè)稅也是我國(guó)一個(gè)主要稅種，去年?duì)I業(yè)稅增量中幾乎有一半來(lái)自房地產(chǎn)業(yè)以及建筑安裝業(yè)。去年房地產(chǎn)業(yè)投資增長(zhǎng)是19.8%，來(lái)自房地產(chǎn)業(yè)和建筑安裝業(yè)的營(yíng)業(yè)稅分別增長(zhǎng)18.2%和21.5%，大體上與稅基對(duì)應(yīng)。企業(yè)所得稅也是去年增收比較多的一個(gè)稅種，企業(yè)所得稅實(shí)行當(dāng)年預(yù)繳到第二年一季度匯算清繳的征管辦法。去年內(nèi)外資企業(yè)所得稅增長(zhǎng)35.3%，首先得益于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)保持比較快的增長(zhǎng)，去年以上工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)22.6%，預(yù)繳當(dāng)年所得稅也增長(zhǎng)了23%.同時(shí)也得益于2004年企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)38.1%，而2004年預(yù)繳稅款增長(zhǎng)25%左右，差額部分轉(zhuǎn)到次年繳納，使得2005年一季度匯算清繳收入比較多，增幅達(dá)86%.因此，去年企業(yè)所得稅增幅相對(duì)比較高。
外貿(mào)進(jìn)出口對(duì)GDP增長(zhǎng)與稅收增長(zhǎng)的作用影響不一樣。外貿(mào)在GDP中核算的是進(jìn)出口凈值（出口減進(jìn)口），即進(jìn)口作減項(xiàng)，出口作增項(xiàng)，所以進(jìn)口數(shù)量越多，對(duì)于GDP減去的數(shù)字就越多。但進(jìn)口體現(xiàn)在稅收上卻是增項(xiàng)，只要進(jìn)口，就會(huì)有稅收。因此，外貿(mào)進(jìn)口實(shí)際對(duì)GDP和稅收增長(zhǎng)起相反的影響。這個(gè)影響在2004年更明顯，2005年稍弱一些。2004年進(jìn)口增長(zhǎng)36%，進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收增長(zhǎng)32.9%，拉動(dòng)稅收增長(zhǎng)4.5個(gè)百分點(diǎn)。2005年進(jìn)口增長(zhǎng)12.7%，進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收增長(zhǎng)13.9%，拉動(dòng)稅收增長(zhǎng)2個(gè)百分點(diǎn)。而出口退稅不從稅收收入中扣除，作沖減財(cái)政收入處理。這也是稅收收入增幅高于GDP增幅的一個(gè)因素。
累進(jìn)稅率制度對(duì)個(gè)人所得稅收入的影響。我國(guó)個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得實(shí)行九級(jí)超額累進(jìn)稅率，個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和承包承租所得實(shí)行五級(jí)超額累進(jìn)稅率，這樣當(dāng)應(yīng)稅所得達(dá)到一定規(guī)模時(shí)，適用稅率提高從而使稅收收入呈現(xiàn)跳躍式增長(zhǎng)，導(dǎo)致個(gè)人所得稅增幅往往會(huì)高于城鄉(xiāng)居民可支配收入增幅。
加強(qiáng)稅收征管因素的影響。全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)大力推進(jìn)依法治稅，加強(qiáng)稅收征管，防止跑冒滴漏，提高了稅收征管的質(zhì)量和效率，稅收征收率提高，促進(jìn)了稅收收入隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定較快增長(zhǎng)。去年清理欠稅200億元，嚴(yán)厲查處偷騙稅案件，查補(bǔ)稅款367億元，也增加了一部分收入。
“十五”期間我國(guó)稅收收入持續(xù)較快增長(zhǎng)，宏觀稅負(fù)逐年提高，2005年達(dá)到16.9%，但與國(guó)際宏觀稅負(fù)水平比較，我國(guó)的稅負(fù)仍屬較低水平。
宏觀稅負(fù)是指一定時(shí)期特定地區(qū)的稅收收入與其相應(yīng)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比值。根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織（IMF）對(duì)國(guó)家的分類(lèi)，我們對(duì)23個(gè)工業(yè)國(guó)家以及14個(gè)發(fā)展中國(guó)家的宏觀稅負(fù)進(jìn)行了比較分析。
從不含社會(huì)保障稅或社�；鸬暮暧^稅負(fù)看：2000年～2003年，23個(gè)工業(yè)國(guó)家宏觀稅負(fù)的算術(shù)平均值分別為29.9%、29.7%、29.5%、30.1%.2000年～2004年我國(guó)同口徑的宏觀稅負(fù)分別為12.8%、13.8%、14.1%、15.1%、16.1%，比工業(yè)國(guó)家30%左右的平均稅負(fù)水平約低15個(gè)百分點(diǎn)。2000年～2002年，發(fā)展中國(guó)家平均宏觀稅負(fù)分別為20.8%、20.9%、20.6%.與發(fā)展中國(guó)家比，我國(guó)宏觀稅負(fù)也是較低的。
從含社會(huì)保障稅或社�；鸬暮暧^稅負(fù)看：1990年～2002年，工業(yè)國(guó)家含社會(huì)保障稅的宏觀稅負(fù)為37%～41%，同期發(fā)展中國(guó)家含社會(huì)保障稅的宏觀稅負(fù)為26%～29%.2004年，我國(guó)含社保基金的宏觀稅負(fù)為17.3%，與這些國(guó)家宏觀稅負(fù)水平差距更大。
去年，《福布斯》雜志曾發(fā)布過(guò)“全球2005稅收負(fù)擔(dān)指數(shù)”，說(shuō)在其統(tǒng)計(jì)的52個(gè)國(guó)家中，中國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)排名第二。
《福布斯》“稅收負(fù)擔(dān)指數(shù)”的計(jì)算方法是，將公司所得稅、個(gè)人所得稅、雇主繳納的社會(huì)保障金、雇員繳納的社會(huì)保障金、銷(xiāo)售稅和財(cái)富稅等6個(gè)稅種的最高名義稅率加在一起，不考慮這些稅收稅基大小、征收數(shù)量以及其他因素，以此來(lái)測(cè)算世界各國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)并進(jìn)行比較，這明顯是不合理、不科學(xué)的。
一是國(guó)與國(guó)之間稅制結(jié)構(gòu)有較大的差異，缺乏可比性。這6個(gè)稅種在不同的國(guó)家含義不同，稅基不同，在稅收收入中所占比重也不一樣。如美國(guó)的銷(xiāo)售稅，稅率為5%，以銷(xiāo)售額為稅基；我國(guó)對(duì)應(yīng)的增值稅，稅率為17%，但以增加值為稅基，折算到銷(xiāo)售，征收率大體也是5%左右。按《福布斯》負(fù)擔(dān)指數(shù)，我國(guó)增值稅負(fù)擔(dān)卻是美國(guó)銷(xiāo)售稅的3倍多，顯然不對(duì)。因此，只把這些稅種的稅率簡(jiǎn)單加總不具備可比性。
二是用最高名義稅率直接作為稅負(fù)指數(shù)的計(jì)算依據(jù)，不考慮稅基大小和稅收實(shí)際收入。如我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定九檔稅率，最低為5%，最高為45%，納稅人的月薪超過(guò)10萬(wàn)元的部分才適用45%稅率，這部分稅收收入很少，大約只占稅收總收入的萬(wàn)分之幾。但《福布斯》稅負(fù)指數(shù)中，個(gè)人所得稅是按最高檔稅率45%計(jì)算，占所謂稅負(fù)指數(shù)（160%）的1/4強(qiáng)。顯然，用最高名義稅率直接作為稅負(fù)指數(shù)是不準(zhǔn)確的。
三是只考慮名義稅率，不考慮實(shí)際收入。我國(guó)稅法中減免稅規(guī)定較多，數(shù)額比較大，實(shí)際征收率低于名義稅率。另外，稅收征管水平還不高，也是造成實(shí)際征收率低于名義稅率的重要因素，各國(guó)征管水平不同，使得實(shí)際征收率有所差異。
綜上所述，分析稅收負(fù)擔(dān)并作國(guó)際比較，不能只看若干稅種的稅率高低，應(yīng)用國(guó)際通行的辦法比較稅收收入占GDP的比重，即宏觀稅負(fù)情況。如前分析，按國(guó)際貨幣基金組織統(tǒng)計(jì)資料測(cè)算，我國(guó)的宏觀稅負(fù)與國(guó)際水平比是比較低的。
“十一五”是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期。黨的十六屆五中全會(huì)明確了推進(jìn)稅制改革的主要任務(wù)，并對(duì)加強(qiáng)稅收征管，發(fā)揮稅收作用提出了具體要求。據(jù)此，我們?cè)诳偨Y(jié)“十五”時(shí)期稅收工作的基礎(chǔ)上，研究確定了“十一五”時(shí)期稅收發(fā)展與改革的思路。
一、總體要求
以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨中央、國(guó)務(wù)院的一系列方針政策和對(duì)稅收工作的各項(xiàng)要求，堅(jiān)持聚財(cái)為國(guó)、執(zhí)法為民的稅務(wù)工作宗旨，進(jìn)一步推進(jìn)依法治稅，深化稅收改革，強(qiáng)化科學(xué)管理，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，確保稅收收入穩(wěn)定較快增長(zhǎng)，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用，為全面建設(shè)小康社會(huì)、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)作出新的更大的貢獻(xiàn)。
二、三個(gè)基本目標(biāo)
一是提高稅收征管的質(zhì)量和效率，確保稅收收入隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)定較快增長(zhǎng)。依法治稅、科學(xué)管理水平明顯提高，努力做到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會(huì)滿(mǎn)意。保持稅收收入與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)增長(zhǎng)，稅收收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重進(jìn)一步提高，征稅成本和納稅成本逐步下降，納稅服務(wù)水平不斷提升。
二是通過(guò)深化稅收改革，落實(shí)各項(xiàng)稅收政策，使稅收制度、征管體制和內(nèi)部管理機(jī)制逐步完善，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和調(diào)節(jié)分配的作用得到有效發(fā)揮。稅制改革進(jìn)一步推進(jìn)。稅收征管體制不斷完善，為提高稅收征管水平提供可靠保證。內(nèi)部管理改革進(jìn)一步深化，行為規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、管理高效、服務(wù)優(yōu)良、公正廉潔的稅務(wù)行政管理體制逐步形成。
三是加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)執(zhí)政能力建設(shè)，增強(qiáng)依法執(zhí)政、科學(xué)執(zhí)政、民主執(zhí)政的意識(shí)，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的領(lǐng)導(dǎo)水平和執(zhí)政能力不斷提高，廣大稅務(wù)干部的綜合素質(zhì)和工作能力明顯提升，稅務(wù)部門(mén)形象有新的改善。
三、五項(xiàng)原則
堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)稅收工作�？茖W(xué)發(fā)展觀是稅收工作必須長(zhǎng)期堅(jiān)持的重要指導(dǎo)思想。要深化對(duì)科學(xué)發(fā)展觀基本內(nèi)涵和精神實(shí)質(zhì)的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的自覺(jué)性和堅(jiān)定性，切實(shí)把科學(xué)發(fā)展觀貫穿于稅收事業(yè)發(fā)展的全過(guò)程、落實(shí)到稅收工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。
堅(jiān)持服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。要緊緊圍繞黨和國(guó)家工作大局，努力做好各項(xiàng)稅收工作，充分發(fā)揮稅收籌集財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的作用，為轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)服務(wù)。堅(jiān)持既抓業(yè)務(wù)又抓隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)稅收事業(yè)的和諧發(fā)展，營(yíng)造和諧的征納關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)主義和諧社會(huì)建設(shè)。鞏固農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策，大力支持“三農(nóng)”工作，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。
堅(jiān)持把握稅收工作主題。推進(jìn)依法治稅，深化稅收改革，強(qiáng)化科學(xué)管理，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，是稅務(wù)部門(mén)必須長(zhǎng)期抓好的四方面重點(diǎn)工作，也是做好新時(shí)期稅收工作這篇大文章必須牢牢把握的主題。
堅(jiān)持抓好“兩基”工作。積極探索建立長(zhǎng)效機(jī)制，大力加強(qiáng)基層建設(shè)，打牢管理基礎(chǔ)。全面實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，牢固樹(shù)立大局觀念、法治觀念、創(chuàng)新觀念、效率觀念、服務(wù)觀念、責(zé)任觀念，做到專(zhuān)業(yè)化與信息化結(jié)合、征管查結(jié)合、管理與服務(wù)結(jié)合、“人機(jī)”結(jié)合。狠抓基層領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、組織體系建設(shè)、干部隊(duì)伍建設(shè)、管理基礎(chǔ)建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)，切實(shí)提高基層建設(shè)水平。
堅(jiān)持弘揚(yáng)求真務(wù)實(shí)開(kāi)拓創(chuàng)新精神。求真務(wù)實(shí)是黨和人民事業(yè)興旺發(fā)達(dá)的關(guān)鍵之所在，開(kāi)拓創(chuàng)新是時(shí)代精神的核心。要樹(shù)立正確的政績(jī)觀，講實(shí)話、出實(shí)招、辦實(shí)事、求實(shí)效。勇于探索、敢于攻堅(jiān)、善于創(chuàng)新，分析新情況，把握新特點(diǎn)，提出新思路，既堅(jiān)定不移地貫徹中央的路線方針政策，又結(jié)合實(shí)際創(chuàng)造性地開(kāi)展工作，不斷開(kāi)創(chuàng)稅收事業(yè)新局面。
一、大力推進(jìn)依法治稅推進(jìn)稅收立法。
今年將制定車(chē)船稅暫行條例，修訂耕地占用稅暫行條例，完善與稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則相配套的管理制度，修訂發(fā)票管理辦法。遵守立法權(quán)限，規(guī)范立法程序，改進(jìn)立法方法，進(jìn)一步提高稅收立法質(zhì)量。推進(jìn)稅收立法的科學(xué)化民主化，完善立法聽(tīng)證和專(zhuān)家咨詢(xún)等制度。建立立法評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)稅法執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查和評(píng)估反饋等。
規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法。按照法定權(quán)限與程序執(zhí)行好各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策，做到嚴(yán)格、公正、文明執(zhí)法。堅(jiān)持組織收入原則，依法加強(qiáng)稅收征管，做到應(yīng)收盡收，既不能人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度違規(guī)批準(zhǔn)緩稅，也不能寅吃卯糧收過(guò)頭稅，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)引稅款。貫徹行政許可法，完善稅務(wù)行政許可實(shí)施辦法。落實(shí)稅收減免管理辦法，嚴(yán)格稅收減免，決不能擅自減免稅收。
強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。全面推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，運(yùn)用稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的考核。深入開(kāi)展稅收?qǐng)?zhí)法檢查，嚴(yán)格執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究，確保追究結(jié)果公平公正。認(rèn)真貫徹行政復(fù)議法律法規(guī)和稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家賠償制度。自覺(jué)接受審計(jì)等方面監(jiān)督，配合檢察機(jī)關(guān)做好預(yù)防稅務(wù)人員職務(wù)犯罪工作。
整頓和規(guī)范稅收秩序。嚴(yán)厲查處虛開(kāi)和故意接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票與其他可抵扣票，騙取出口退稅，及利用做假賬、兩套賬、賬外經(jīng)營(yíng)偷稅等案件。深入開(kāi)展稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查和專(zhuān)項(xiàng)整治。依法加大涉稅違法案件處罰力度和查補(bǔ)稅款追繳力度。建立健全稅務(wù)、公安機(jī)關(guān)聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪的長(zhǎng)效機(jī)制，研究完善稅收司法保障體系。
加大稅法宣傳教育力度。大力宣傳各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策，不斷增強(qiáng)全社會(huì)依法誠(chéng)信納稅意識(shí)。堅(jiān)持日常宣傳與宣傳月集中宣傳相結(jié)合、正反典型宣傳相結(jié)合，采取群眾喜聞樂(lè)見(jiàn)的形式，探索建立稅法宣傳的長(zhǎng)效機(jī)制。加強(qiáng)與宣傳、司法、新聞、教育等部門(mén)的聯(lián)系，取得他們對(duì)稅法宣傳的支持。
二、積極穩(wěn)妥地深化稅制改革
完善增值稅制度。實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革，允許企業(yè)抵扣當(dāng)期新增機(jī)器設(shè)備所含進(jìn)項(xiàng)稅金。繼續(xù)搞好在東北地區(qū)部分行業(yè)的增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)，并研究完善在全國(guó)范圍內(nèi)推行的方案，適時(shí)全面推開(kāi)。
改革企業(yè)所得稅制度。對(duì)各類(lèi)企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制度。以法人為基本納稅單位，科學(xué)界定企業(yè)所得稅納稅人。結(jié)合稅前扣除、稅收優(yōu)惠等方面政策的調(diào)整，適當(dāng)降低企業(yè)所得稅稅率。合理界定稅前扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范企業(yè)所得稅稅基。目前，財(cái)政部、稅務(wù)總局正會(huì)同有關(guān)部門(mén)研究?jī)?nèi)外資企業(yè)所得稅“兩法”合并改革方案，按立法程序積極推進(jìn)此項(xiàng)改革。
改進(jìn)個(gè)人所得稅制度。在去年調(diào)整個(gè)人所得稅工資、薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)上，進(jìn)一步研究改革個(gè)人所得稅制度，更好地發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用。實(shí)行綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。
完善消費(fèi)稅制度。研究調(diào)整消費(fèi)稅的征稅范圍、稅率和征收辦法，解決消費(fèi)稅存在的征稅范圍過(guò)窄、稅率偏低、征稅環(huán)節(jié)單一等問(wèn)題，更好地發(fā)揮消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)、分配，促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)等方面的作用。
調(diào)整和完善資源稅。改革時(shí)將充分考慮資源稅征收要與礦產(chǎn)資源的儲(chǔ)量與回采率結(jié)合起來(lái)，適當(dāng)擴(kuò)大資源稅征稅范圍，改革計(jì)征辦法，合理調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入，促進(jìn)資源保護(hù)、合理開(kāi)發(fā)和有效利用。
穩(wěn)步推行物業(yè)稅。財(cái)稅部門(mén)將按照十六屆三中全會(huì)部署，會(huì)同有關(guān)部門(mén)，深入研究改革方案，并在部分地區(qū)開(kāi)展房地產(chǎn)模擬評(píng)稅試點(diǎn)工作，為以后開(kāi)征物業(yè)稅積累經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)造征管條件。
適時(shí)實(shí)施燃油稅。實(shí)施燃油稅需要統(tǒng)籌考慮油價(jià)等因素，擇機(jī)出臺(tái)�，F(xiàn)在原油價(jià)格居高不下，實(shí)施的時(shí)機(jī)尚不成熟。目前，財(cái)政部、稅務(wù)總局等部門(mén)正在進(jìn)行實(shí)施燃油稅的方案研究以及相關(guān)準(zhǔn)備工作。
落實(shí)和完善有關(guān)稅收政策。貫徹落實(shí)國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要，實(shí)行促進(jìn)科技發(fā)展、增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力的稅收政策。完善農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)和加工的增值稅制度，落實(shí)支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)龍頭企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。落實(shí)促進(jìn)西部大開(kāi)發(fā)、東北地區(qū)等老工業(yè)基地振興的稅收政策。進(jìn)一步落實(shí)對(duì)部分高能耗、高污染、資源性產(chǎn)品的出口退稅政策調(diào)整措施等。
三、進(jìn)一步強(qiáng)化科學(xué)管理
搞好申報(bào)征收工作。推行多種申報(bào)和繳款方式。根據(jù)實(shí)際情況積極推廣郵寄申報(bào)、電話申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等多種申報(bào)方式。大力推廣使用支票、銀行卡、電子結(jié)算等方式繳納稅款。加快稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)，推行申報(bào)繳款同步模式。探索同城辦稅模式。大力清繳欠稅，建立欠稅檔案，實(shí)行欠稅人報(bào)告制度。
加強(qiáng)稅源管理。改進(jìn)稅收分析預(yù)測(cè)，強(qiáng)化納稅人戶(hù)籍管理，健全稅收管理員制度，加強(qiáng)納稅評(píng)估工作，加強(qiáng)發(fā)票管理，繼續(xù)搞好有獎(jiǎng)發(fā)票推廣使用工作，逐步普及稅控收款機(jī)。積極爭(zhēng)取有關(guān)部門(mén)和社會(huì)組織的支持配合，建立信息共享機(jī)制，依法推進(jìn)綜合治稅和協(xié)稅護(hù)稅工作。實(shí)行稅務(wù)登記信息和工商登記信息交換與共享制度。在溝通賬戶(hù)信息，查詢(xún)、凍結(jié)存款和扣繳稅款等方面取得金融機(jī)構(gòu)的支持。
強(qiáng)化各稅種管理。加強(qiáng)增值稅管理，鞏固和提高增值稅申報(bào)納稅“一窗式”管理。完善對(duì)海關(guān)完稅憑證、貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣的清單管理。加強(qiáng)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、地方稅收等稅種征管。
改進(jìn)和優(yōu)化納稅服務(wù)。加強(qiáng)納稅咨詢(xún)輔導(dǎo)，幫助納稅人掌握稅法知識(shí)和辦稅程序。推行涉稅事項(xiàng)“一站式”服務(wù)。清理簡(jiǎn)并報(bào)表資料，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。大力推行全程服務(wù)、首問(wèn)責(zé)任制，方便納稅人。全面落實(shí)文明辦稅“八公開(kāi)”，推行“陽(yáng)光作業(yè)”，增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法的透明度。完善納稅信用等級(jí)評(píng)定管理辦法，建立健全征稅信用、納稅信用相結(jié)合的稅收信用體系。加強(qiáng)稅務(wù)網(wǎng)站管理，規(guī)范12366熱線服務(wù)。定期征詢(xún)納稅人意見(jiàn)，加強(qiáng)納稅服務(wù)質(zhì)量考核評(píng)價(jià)。
加快推進(jìn)金稅工程建設(shè)。積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅收管理信息系統(tǒng)（金稅工程）建設(shè)，形成協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密、安全穩(wěn)定、保障有力的稅收管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化稅收征管，提高稅收征收率，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位服務(wù)。
四、切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)
堅(jiān)持以人為本，努力造就一支高素質(zhì)的稅務(wù)干部隊(duì)伍，為稅收事業(yè)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)保證。按照政治堅(jiān)定、求真務(wù)實(shí)、開(kāi)拓創(chuàng)新、勤政廉政、團(tuán)結(jié)協(xié)調(diào)的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治、組織、作風(fēng)建設(shè)，使之成為學(xué)習(xí)型組織、創(chuàng)新型團(tuán)隊(duì)、實(shí)干型集體、廉潔型班子。大力實(shí)施人才興稅戰(zhàn)略，以能力建設(shè)為主線，落實(shí)教育培訓(xùn)規(guī)劃，努力構(gòu)建多層次、規(guī)范化、高效益的教育培訓(xùn)工作格局。加強(qiáng)思想政治教育，開(kāi)展精神文明創(chuàng)建，推進(jìn)稅務(wù)文化建設(shè)，在全系統(tǒng)形成愛(ài)崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、誠(chéng)信服務(wù)、廉潔奉公的良好風(fēng)氣。認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨章，鞏固和擴(kuò)大保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)成果，推進(jìn)黨的先進(jìn)性建設(shè)。堅(jiān)持標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防的方針，建立健全符合稅收工作實(shí)際的教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系，切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
