近日，錦州市中級人民法院依法對被告人鄧聲壘犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑11年，并處罰金人民幣10萬元。案件雖已告破，然而稅警雙方工作人員與犯罪嫌疑人斗智斗勇的較量以及案件留下的思索，仍值得我們去仔細回味。
2003年5月26日，星期一。雖然正值“非典”時期，但市國稅局稽查局辦公樓里像往常一樣繁忙而和諧。這時，局長辦公室電話鈴聲響起，這一聲清脆的鈴聲拉開了查處涉稅違法案件的序幕——
電話舉報：正在辦理申請注銷稅務登記的太和區(qū)正泰機電設備銷售中心有重大虛開增值稅專用發(fā)票的嫌疑。
接報后，局長立即召開局務會，經(jīng)過嚴密的部署和認真的準備，下午3點，一輛轎車載著兩位稽查人員駛出國稅局的大門，向市公安局稅偵支隊疾奔而去。
共同分析案情后，稅務稽查人員與公安偵查人員認為此案如果屬實，必將會是一個犯罪團伙，雙方商定，共同組成辦案小組，于次日早晨前去查處。
27日早8點30分，稅務稽查人員和公安偵查人員來到該公司的經(jīng)營地，對20多家經(jīng)營者逐戶查對，終于找到已摘掉牌子，人去廠空，只有一名打更老者留守的正泰銷售中心。
對店內留守的打更人員詢問，得知該中心的實際經(jīng)營者是法人代表鄭彤的丈夫——浙江人鄧聲壘，至于二人的確切地址及聯(lián)系方式，打更人稱不知。當辦案組成員對整個店鋪進行巡視后，意外地發(fā)現(xiàn)一個筆記本上面寫著兩個電話號碼。經(jīng)查證，其中一個正是鄭彤家里的電話。
這時已經(jīng)是上午10點多鐘了，辦案組的人員決定打電話假稱買貨把鄭彤調出來。
電話撥通了，鄭彤在家，然而戒心很強的她稱已不做生意，沒有上鉤。
“人還在住處就好辦”，辦案小組立即做了分工，“兩人看住打更的不讓他和外界有聯(lián)系；兩人到公安局，通過身份證辦證中心查找鄭彤的具體住址，兩人到國稅局查找該企業(yè)稅務登記檔案及有關納稅資料。”
分頭行動后，辦案小組成員帶回有關信息又集中在一起，并鎖定了鄭彤的具體住址和其人特征，在派出所民警的配合下，辦案小組將正在家中的鄭彤及鄧聲壘傳喚到市公安局稅偵支隊，有關賬冊及資料也一并帶回。此時已是中午11點30分。
下午一點多鐘，案件還沒有頭緒。
打開企業(yè)的賬本，賬頁記載得簡單清楚，傳票裝訂整齊有序，沒有什么疑點。正當大家一籌莫展時，有人說這幾張發(fā)票好像是一個人填開的，專案人員馬上將全部有手寫版增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)集中起來，經(jīng)公安技術部門進行筆跡鑒定，所有手寫版的增值稅專用發(fā)票都是由同一個人填寫的！
銷貨企業(yè)不在同一市，而開票的人卻為同一人？突破口由此打開。
專案組立即分成兩組，一組深入檢查該企業(yè)的賬冊、發(fā)票的取得及填開等情況；另一組對該企業(yè)的兩位當事人進行詢問調查取證。
時間一分一秒地過去，該企業(yè)的各種數(shù)據(jù)逐步清晰地呈現(xiàn)在辦案人員的眼前——
錦州市太和區(qū)正泰機電設備銷售中心成立于2002年5月，2002年7月至2003年1月共取得增值稅專用發(fā)票74組，價稅合計800萬元，進項稅額116萬元；開出增值稅專用發(fā)票118組，價稅合計790萬元，銷項稅額115萬元，已納增值稅0.5萬元。
該企業(yè)取得的手寫版增值稅專用發(fā)票74組，涉及五省市8家企業(yè)。
與此同時，詢問鄭彤和鄧聲壘的工作正在進行著。經(jīng)過近12個小時的連續(xù)工作，晚10點30分鄧聲壘終于承認了取得的進項稅發(fā)票是從一個叫“阿健”的人手里以票面金額2％－3％的價格購買的，二人通過電話聯(lián)系從未見面，增值稅專用發(fā)票是郵遞過來的；開出的增值稅專用發(fā)票是以票面金額6％－10％的價格通過中間人賣出的。
5月28日，市國稅局主管稽查工作的副局長和稽查局長會同市公安局有關領導及時召開聯(lián)席會議，決定兩家共同組成“5.26”專案組。
因為此時正是非典防治時期，不能外出，專案組首先對周邊市進行電話協(xié)查。
沈陽稽查局回電：你局提供的五家企業(yè)均查無此戶，查無此票；
緊接著，專案組又對該企業(yè)所有的進項發(fā)票及所填開的所有增值稅發(fā)票開展網(wǎng)上協(xié)查。
上海市國稅局稽查局回函，貴局要求協(xié)查的企業(yè)及發(fā)票查無此戶，查無此票；山西省、吉林省、天津市國稅局稽查局的回復函也證明查無此戶，查無此票。
進項發(fā)票協(xié)查結果都證實了鄧聲壘取得的手寫版專用發(fā)票不是稅務部門印發(fā)的，是假票！
案件緊鑼密鼓之時，省政府主管財稅的副省長看到省公安廳內部信息刊登的消息，高度重視，批示給省相關領導閱，并要求省國稅局了解案情。省國稅局局長閱后作出重要批示，由省局稽查局督辦此案，查找征管上存在的問題，堵塞漏洞。
為了得到確鑿證據(jù)，專案組于6月3日派員到阜新市調查取證。在當?shù)夭块T的配合下，對阜新礦務局財務部2002年度的賬冊進行了檢查，終于找到了鄧聲壘開出的6組增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票已全部入賬并抵扣了稅款，貨款未支付。詢問財務部長得知，該礦未付購貨款，只是以貨易貨。進一步的詢問又查出了案中案：該礦根本沒有從錦州進過貨，那么發(fā)票是怎么取得的呢？
該企業(yè)供應處人員介紹說，2002年企業(yè)在阜新市個體業(yè)者高志處賒購一批電器產(chǎn)品，發(fā)票是由他隨貨一同付給該礦的，貨款是分期分批以貨頂賬的。
晚上6點多鐘，高志被找到。他承認該6組發(fā)票是他的老鄉(xiāng)以票面金額10％的價格購買的。
專案組前往沈陽市和葫蘆島市，調查鄧聲壘開出增值稅專用發(fā)票的經(jīng)過和有關嫌疑人的罪證結果也證實，鄧開給上述兩市某些企業(yè)的增值稅專用發(fā)票大都是通過中間人（鄧聲壘的老鄉(xiāng)）賣出的。
在對外市涉案企業(yè)進行廣泛地調整取證的同時，“5.26”專案組對錦州市涉案的22戶企業(yè)進行了全面的稽查。歷經(jīng)半個多月的稽查工作，共查補稅款50多萬元，滯罰收入50多萬元。
對于這起虛開增值稅專用發(fā)票案，錦州市中級人民法院審理查明，被告人鄧聲壘在2002年6月至2003年2月經(jīng)營錦州市太和區(qū)正泰機電設備銷售中心期間，以該銷售中心的名義為他人虛開電腦版增值稅專用發(fā)票41組，累計價稅合計人民幣391.8萬元，金額合計人民幣334.8萬元，稅額合計人民幣56.9萬元。被告人鄧聲壘通過收取票面金額6％好處費的方法，獲利人民幣23萬余元。在此期間，被告人鄧聲壘又從他人手中按票面價稅合計2％－3％的比例價格購買了手寫版增值稅專用發(fā)票，為自己的銷售中心虛開了增值稅專用發(fā)票74組，累計價稅合計人民幣800萬元，金額合計人民幣683.8萬元，稅額合計人民幣116.2萬元，全部用于申報抵扣了進項稅額。法院最終認定，被告人鄧聲壘為他人虛開、為自己虛開增值稅專用發(fā)票115組，稅額合計人民幣173.1萬元，屬于數(shù)額特別巨大，已構成虛開增值稅專用發(fā)票罪。
目前此案已經(jīng)審結，然而也留給人們一些難解之謎和思索：阿健是誰？假發(fā)票是怎么出籠的？是誰印制的？這些問題仍需要進一步偵查。
面對此案，稅務干部也在做更深層的思考：今后如何加強稅收征管，防范類似涉稅案件的發(fā)生或及早發(fā)現(xiàn)案情，稽查人員如何加大對類似涉稅案件的查處，加大對涉稅犯罪分子的打擊力度，最大限度地減少國家的稅收損失。
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