備受各界關(guān)注的葉雙凱團(tuán)伙虛開增值稅專用發(fā)票案25日在廈門市中級人民法院開庭，主犯葉雙凱一審被判處死刑。
據(jù)悉，該案是廈門市近年來對虛開增值稅專用發(fā)票罪犯首次使用極刑，同時本案也創(chuàng)下廈門破獲的稅案中虛開增值稅額的最高紀(jì)錄。
一張“產(chǎn)煤”稅票牽出億元大案
2005年，廈門市國稅稽查局在副產(chǎn)品收購發(fā)票稅收專項檢查中，從一張“產(chǎn)煤”稅票牽出這起億元大案。主犯之一葉雙凱伙同唐春林、詹益海、劉益場、林茂盛等人，先后注冊成立 5家“空殼”公司。然后，以虛假農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票作為進(jìn)項進(jìn)行抵扣，瘋狂虛開增值稅專用發(fā)票。
經(jīng)查，2003年7月至2005年6月案發(fā)，葉雙凱犯罪團(tuán)伙先后以廈門巨邦、博申、榮濟(jì)和依可賽等公司名義，向16個省市的211家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票1551份，虛開稅額1939.66萬元，價稅合計1.52億元。
公安部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合督辦
據(jù)悉，該案被列為2005年公安部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合督辦案件。2007年6月，廈門市中院開庭審理該案。
經(jīng)過近5個月的審理，法院認(rèn)定，被告人葉雙凱、唐春林、詹益海、林茂盛其行為均已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，且虛開稅額均特別巨大。截至2005年6月案發(fā)，認(rèn)定187家受票企業(yè)，收受1367份增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項稅款共計1693.84萬元，至一審終結(jié)前，尚有778.44萬元稅款損失未能追回。
主犯葉雙凱一審被判處死刑
一審判決認(rèn)定，5名被告人虛開增值稅專用發(fā)票罪成立。判處被告人葉雙凱死刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個人全部財產(chǎn)；判處被告人唐春林死刑，緩期兩年執(zhí)行，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個人財產(chǎn)60萬元；判處被告人詹益海、劉益場無期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并分別處沒收個人財產(chǎn)50萬元、30萬元；被告人林茂盛犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑10年，并處罰金10萬元。
“空殼”公司虛開億元稅票
一封簡單的舉報信
2005年5月，廈門市國稅局稽查局收到一封舉報信，內(nèi)容只有寥寥幾句話：廈門博申公司給山東某煤礦的一張增值稅專用發(fā)票是虛開的。
難道僅僅是一張票嗎？稽查人員調(diào)出所有相關(guān)資料，對博申公司進(jìn)行了全面的納稅評估�；槿藛T發(fā)現(xiàn)，這張被舉報的增值稅專用發(fā)票的票面貨物名稱是“煤”。廈門地處東南沿海，并沒有煤炭資源，這樣一來，這張發(fā)票就顯得格外蹊蹺。
隨后，稽查人員趕往該公司的營業(yè)地點湖里區(qū)興隆路某大廈，卻發(fā)現(xiàn)公司早已人去樓空。一家年銷售額6300萬元的公司，開業(yè)不到一年，就“不翼而飛”。
根據(jù)數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場勘察和案情分析的結(jié)果，敏感的稽查人員推斷，這應(yīng)是一起以套取一般納稅人資格為手段，虛開增值稅專用發(fā)票的刑事案件。廈門市國稅局稽查局迅速提請湖里區(qū)公安分局介入，對該公司展開全面調(diào)查。
一個“譚”姓女人
隨著調(diào)查的展開，辦案人員卻發(fā)現(xiàn)所有的線索都斷了——— 公司已人去樓空，法定代表人曾某也不知所蹤，調(diào)查陷入僵局。怎么辦？辦案人員忽然靈機(jī)一動：“對，逆向突破，從博申公司的受票方查起！”
2005年6月14日上午，通過查詢稅務(wù)一戶式信息系統(tǒng)，博申公司最大的受票企業(yè)——— 廈門某公司進(jìn)入辦案人員的視野。稅警雙方立即對該公司實施突擊檢查，在當(dāng)場繳獲的公司內(nèi)部資料上面，清清楚楚地記載了該公司支付的手續(xù)費點數(shù)和資金流向。
鐵證如山，廈門某公司負(fù)責(zé)人李某不得不承認(rèn)了購買虛開增值稅專用發(fā)票的行為。李某還交代，他們是經(jīng)廈門某科技公司的汪某介紹，向博申公司購買增值稅專用發(fā)票的。
于是辦案人員又馬不停蹄地趕往那家科技公司調(diào)查取證，汪某承認(rèn)他取得的增值稅專用發(fā)票都是經(jīng)一個姓“譚”的女人介紹的。
可是博申公司的所有人員里都沒有姓譚的，只有一個辦稅員姓唐，難道是她？
神秘的幕后老板
稅警雙方經(jīng)過分析，不約而同把焦點鎖定在這個叫唐春林的女人身上，她或許就是案情突破的關(guān)鍵人物。
2005年6月15日，稅警雙方?jīng)Q定兵分兩路，再次深入博申公司的經(jīng)營地點和法定代表人暫住地點，尋找唐春林的活動蹤跡。
辦案人員來到博申公司法定代表人曾某的暫住地點——— 蓮花廣場，面對空蕩蕩的出租房，辦案人員佯裝成購房人員，向物業(yè)管理人員了解情況。在閑談中，辦案人員得到一個重要信息，法定代表人曾某暫住地點的房東叫葉雙凱，并且和曾某一樣都是漳州人。難道葉雙凱也是同伙嗎？
葉雙凱這個名字引起了辦案人員的注意。為什么一個在企業(yè)登記信息中不見“身影”的人，不僅“熱心”地為博申公司張羅辦公場所，還將自己的房屋提供給博申公司法定代表人曾某做暫住處？如此不顯山露水，卻又忙前忙后，背后究竟有什么不為人知的秘密？
主犯雙雙落網(wǎng)
2005年6月16日，稅警雙方?jīng)Q定雙管齊下，全力尋找葉雙凱和唐春林這兩個關(guān)鍵人物。辦案人員借助技術(shù)力量，確認(rèn)博申公司最后一次網(wǎng)上申報的地址在廈門市福津大街一帶。隨后，辦案人員立即趕往福津大街，抓獲犯罪嫌疑人唐春林，現(xiàn)場查扣了4臺裝有防偽稅控收款機(jī)的電腦和IC卡、財務(wù)賬冊等資料，并發(fā)現(xiàn)博申公司等6家公司的公章、財務(wù)章和葉雙凱等人的私章共24枚。
辦案人員一方面清理現(xiàn)場，一方面進(jìn)行現(xiàn)場審問。晚上9時，經(jīng)過強(qiáng)大的政策攻心，唐春林終于供出了葉雙凱的住處。窗外，大雨傾盆，為了不讓犯罪嫌疑人有喘息之機(jī)，辦案人員立刻趕往葉雙凱住處……
2005年6月17日上午，唐春林被刑事拘留，葉雙凱被監(jiān)視居住，兩個關(guān)鍵人物已全部落網(wǎng)。根據(jù)掌握的關(guān)鍵證據(jù)和涉案人員的交代，葉雙凱這個幕后老板的真面目被逐漸揭開。
人物特寫 從廣告名設(shè)計師到死刑犯
葉雙凱，廈門市某廣告公司老總，一個光環(huán)罩身的著名設(shè)計師。然而，在光環(huán)的背后，葉雙凱以廣告公司作掩護(hù)，幕后操縱了廈門市查處的涉案金額最大的一起虛開增值稅專用發(fā)票案。
葉雙凱，1987年從廈門某藝術(shù)院校畢業(yè)后，多年來一直在廣告行業(yè)里摸爬滾打。上世紀(jì)90年代以后，他的作品先后在北京、上海、香港、新加坡等地獲得大獎，受到業(yè)界的肯定。但是，在這些名譽背后，葉雙凱卻有一顆不甘寂寞的心。面對廣告行業(yè)的不景氣，腦袋活絡(luò)的他迅速尋找了一個“發(fā)財”之道。
從2003年下半年開始，他找了個傀儡法定代表人在前臺，自己充當(dāng)幕后老板，伙同唐春林、詹益海、劉益場、林茂盛等人，以老練的手段，策劃了一個自以為“滴水不漏”的騙局。首先，他以獲取一般納稅人資格為目的，先后注冊成立或受讓了巨邦商貿(mào)、博申公司等5家 “空殼”公司。然后，以虛假農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票作為進(jìn)項進(jìn)行抵扣，瘋狂虛開增值稅專用發(fā)票。為了不引起注意，在獲取所謂“代開手續(xù)費”后，他便讓“空殼”公司神秘“蒸發(fā)”，再物色注冊新的 “空殼”公司。同時，他還按地區(qū)劃分，安排了專門的區(qū)域負(fù)責(zé)人。如“博申”公司副總詹益海是江蘇區(qū)域負(fù)責(zé)人，長期住在江蘇江陰市，他接收開票公司虛開后寄到江陰的發(fā)票，然后將發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)分批送給客戶，并負(fù)責(zé)配合客戶驗票、收款，其次還要負(fù)責(zé)拓展“業(yè)務(wù)”，與買家談好代開手續(xù)費等再向葉雙凱請示。
從2003年下半年到2005年6月，他非法牟利百余萬元。然而，聰明反被聰明誤，手段再高明的犯罪分子也難逃恢恢法網(wǎng)。一個原本受人尊敬的高級設(shè)計師就這樣走上了一條罪惡之路。
