幾天前，國(guó)務(wù)院宣布自8月15日起將儲(chǔ)蓄存款利息稅由現(xiàn)行的20%調(diào)減為5%，同時(shí)，中國(guó)人民銀行宣布自7月21日起上調(diào)金融機(jī)構(gòu)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率。那么，這兩項(xiàng)政策出臺(tái)后如何作用于國(guó)家的財(cái)政和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行？對(duì)老百姓的生活有多大影響？7月25日上午，財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)務(wù)院法制辦、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)等五部門(mén)相關(guān)司局負(fù)責(zé)人接受采訪(fǎng)，對(duì)利息稅政策調(diào)整作出了權(quán)威而詳實(shí)的解釋。
有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)
劉慧蘭（人民銀行條法司副司長(zhǎng)）：按照目前一年期定期存款，現(xiàn)在利率調(diào)整以后是3.33%，利息稅率由20%調(diào)減為5%，相當(dāng)于對(duì)存款利率增加了將近0.5個(gè)百分點(diǎn)。
王建凡（財(cái)政部稅政司副司長(zhǎng)）：儲(chǔ)蓄利息的個(gè)人所得稅稅率調(diào)減應(yīng)該說(shuō)可以起到適當(dāng)增加儲(chǔ)戶(hù)儲(chǔ)蓄收益的作用，從這個(gè)意義上講，應(yīng)該說(shuō)它對(duì)于居民到銀行存款是更加有吸引力的，畢竟居民在銀行存款的收益增加了。
劉慧蘭：因?yàn)樽罱麮PI指數(shù)上升得很快，也關(guān)系到老百姓切身的利益，因此這次人民銀行加息的主要目標(biāo)之一其實(shí)就是調(diào)節(jié)和穩(wěn)定通貨膨脹預(yù)期，穩(wěn)定物價(jià)。人民銀行貨幣政策的目標(biāo)就是保持幣值穩(wěn)定并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。這次加息和減稅兩者聯(lián)動(dòng)，再加上現(xiàn)在政府也在采取抑制物價(jià)的其他一系列措施，我們認(rèn)為一系列政策的出臺(tái)對(duì)穩(wěn)定物價(jià)的效果會(huì)逐步顯現(xiàn)出來(lái)。
王建凡：總體上看，出臺(tái)減征利息稅和加息的措施是有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定增長(zhǎng)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看也是有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。當(dāng)然，從減稅和加息的兩個(gè)措施的側(cè)重點(diǎn)來(lái)看還是有所不同的。減稅側(cè)重于增加居民，特別是中低收入居民群體的存款實(shí)際收益。加息依然還是著力于對(duì)過(guò)熱的經(jīng)濟(jì)進(jìn)行普遍、適度的調(diào)節(jié)。
劉慧蘭：這次調(diào)減利息稅率和上調(diào)人民幣存貸款基準(zhǔn)利率實(shí)際上體現(xiàn)了財(cái)政政策和貨幣政策這兩項(xiàng)重要宏觀調(diào)控政策的協(xié)調(diào)配合。兩項(xiàng)政策的同時(shí)出臺(tái)有利于增強(qiáng)宏觀調(diào)控的效果，對(duì)于引導(dǎo)貨幣信貸和投資的合理增長(zhǎng)、對(duì)調(diào)節(jié)和穩(wěn)定通貨膨脹的預(yù)期、保障居民存款的利息收益、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展都是非常重要的。至于這兩個(gè)政策之間有什么不同，利息稅應(yīng)該是屬于財(cái)政政策的范疇，可以達(dá)到調(diào)節(jié)儲(chǔ)蓄存款人收益的作用；加息屬于貨幣政策的范疇，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行總體、總量調(diào)控，這次調(diào)減利息稅以后對(duì)存款人帶來(lái)的收益是實(shí)實(shí)在在的。
王建凡：這次調(diào)減利息稅的確會(huì)對(duì)利息稅帶來(lái)減收。我國(guó)一年的利息稅收入每年大體是在400億元左右，如果按全年來(lái)算賬，20個(gè)點(diǎn)減到5實(shí)際上減少了四分之三，也就是說(shuō)利息稅收入由400多億元減少到100億元左右。所以從單項(xiàng)來(lái)講對(duì)利息稅的影響是存在的，但是由于我們近幾年企業(yè)的效益在提高，個(gè)人的收入能力也在提高，我們的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅都有一個(gè)比較高的比例增長(zhǎng)，1至6月份企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅收入的增長(zhǎng)比例都超過(guò)20%，所以雖然利息稅本身減少了，但是個(gè)人所得稅總體上還是有比較大幅度的增長(zhǎng)，不會(huì)對(duì)國(guó)家財(cái)政帶來(lái)大的減收壓力，也不會(huì)影響對(duì)農(nóng)民的一些財(cái)政支持政策，包括對(duì)農(nóng)民的財(cái)政補(bǔ)貼。
調(diào)整前后如何分段計(jì)息和計(jì)稅
劉麗堅(jiān)（稅務(wù)總局所得稅管理司副司長(zhǎng)）：按照國(guó)務(wù)院修訂后的對(duì)儲(chǔ)蓄存款所得征收利息稅的實(shí)施辦法，儲(chǔ)蓄利息所得應(yīng)該按照政策調(diào)整前和調(diào)整后分時(shí)段計(jì)算，按照不同的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。例如，某一人在2005年1月1日存入三年期存款，應(yīng)該在2007年12月31日到期，該項(xiàng)存款2005年1月1日至2007年8月14日孳生的利息所得按照20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅，而2007年8月15日至2007年12月31日孳生的利息所得應(yīng)按照5%的利息稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。
劉慧蘭：計(jì)稅必須是在計(jì)息的基礎(chǔ)上才能計(jì)算出來(lái)。根據(jù)人民銀行現(xiàn)行規(guī)定，居民個(gè)人存在商業(yè)銀行和其他存款類(lèi)金融機(jī)構(gòu)的儲(chǔ)蓄存款有兩種計(jì)息的方法。一種是積數(shù)計(jì)息法，另一種是逐筆計(jì)息法。按照積數(shù)計(jì)息法計(jì)息的存款主要有活期存款、零存整取等。按照逐筆計(jì)息法計(jì)息的存款主要有整存整取、存本取息等。積數(shù)計(jì)息法主要是指商業(yè)銀行每天累計(jì)每一儲(chǔ)蓄賬戶(hù)存款余額乘以計(jì)息天數(shù)得到的計(jì)息積數(shù)，累計(jì)計(jì)息積數(shù)乘以日利率可以得到應(yīng)付利息，在結(jié)息日將應(yīng)付利息轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄賬戶(hù)中。逐筆計(jì)息法一般是指在整存整取存款到期日，或者自動(dòng)轉(zhuǎn)存日按照預(yù)先設(shè)定的公式和相應(yīng)利率逐筆計(jì)算相應(yīng)的利息，同時(shí)扣繳利息稅。如果發(fā)生提前支取，則提前支取部分按照當(dāng)日活期利率計(jì)結(jié)利息，同時(shí)扣繳利息稅。這是計(jì)息的規(guī)則，我們舉例說(shuō)明8月15日前后如何計(jì)息。比如，活期存款按照現(xiàn)行規(guī)定按季結(jié)息，并且適用結(jié)息日的利率計(jì)算利息。也就是說(shuō)我們存在銀行的活期儲(chǔ)蓄每天只是累計(jì)計(jì)算計(jì)息積數(shù)，而不計(jì)算利息，等下一個(gè)結(jié)息日計(jì)算利息。
由于8月15日按新的稅率結(jié)算稅款，因此商業(yè)銀行從8月15日分段計(jì)算計(jì)息積數(shù)，也就是說(shuō)8月15日之前有一個(gè)積數(shù)，8月15日這天開(kāi)始到結(jié)息日又有一個(gè)積數(shù)，到結(jié)息日要套用當(dāng)天的活期利率分兩段分別計(jì)算所得利息。然后再按照8月15日之前，就是剛才所說(shuō)的20%的利息稅率扣繳稅款，然后在8月15日以后則按5%扣繳利息稅款。代扣之后所得的實(shí)際利息就是儲(chǔ)戶(hù)應(yīng)得利息。我們?cè)倥e一個(gè)按逐筆利息法計(jì)算的，就是整存整取、利隨本清的例子，如果沒(méi)有發(fā)生提前支取，商業(yè)銀行就按照存款單上的利率匡算出8月15日前和8月15日后的利息。
比如2005年1月1日存入的三年期定期存款到2007年12月31日到期，本來(lái)可以按三年期利率一次結(jié)清利息，8月15日之前這段按存單利率和實(shí)際期限計(jì)算，這個(gè)期限就不滿(mǎn)三年了，而是按照已經(jīng)發(fā)生的期限計(jì)算，可以按月利率或者日利率計(jì)算實(shí)際期限的利息。就是從2005年1月1日到2007年8月14日這段的利息要單獨(dú)算出來(lái)，算出來(lái)以后后面剩下的8月15日至到期的這一天的利息再單獨(dú)計(jì)算出來(lái)，這樣才分別適用8月15日之前按20%扣繳利息稅，8月15日以后按5%扣繳利息稅。這可能比較復(fù)雜，對(duì)商業(yè)銀行要分段計(jì)算。如果發(fā)生提前支取，就變成活期了，按活期利率計(jì)算，操作方法就是按照前面所說(shuō)的活期存款的方式就可以了。
為何減征利息稅
王建凡：利息稅實(shí)際上不是一個(gè)獨(dú)立的稅種，而是個(gè)人所得稅的一個(gè)稅目。這是世界各國(guó)對(duì)利息征收所得稅的通行做法。我們國(guó)家現(xiàn)在對(duì)個(gè)人所得稅實(shí)行分類(lèi)征收的制度，一共設(shè)有11個(gè)稅目，不同稅目對(duì)應(yīng)不同稅率，比如對(duì)工薪所得實(shí)行累進(jìn)稅制，對(duì)其他所得按照比例征稅。個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息按照法律規(guī)定是適用20%的稅率，這次國(guó)務(wù)院根據(jù)全國(guó)人大的授權(quán)減征到5%.利息稅實(shí)際上在1950年頒布的利息稅征收辦法和1980年個(gè)人所得稅法上都把利息列入到個(gè)人所得稅的征收范圍，但是由于種種原因沒(méi)有實(shí)際征收。1999年根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)的需要，經(jīng)全國(guó)人大常委會(huì)的授權(quán)決定，國(guó)務(wù)院決定恢復(fù)征收利息稅。利息稅征收這幾年來(lái)也發(fā)揮了非常重要的作用：一是增加了國(guó)家財(cái)政收入，從1999年到2006年征收了有2000多億元；二是通過(guò)征收利息稅起到調(diào)節(jié)收入分配的作用，從銀行存款結(jié)構(gòu)上來(lái)看，雖然銀行個(gè)人存款都是來(lái)源于廣大老百姓的，但是畢竟存款數(shù)額中高收入階層所占份額還是占多數(shù)的。所以對(duì)于利息征稅實(shí)際上是高收入的人多交稅，低收入的人少交稅，也達(dá)到了對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)作用；三是在一定程度上起到了分流儲(chǔ)蓄、刺激消費(fèi)的作用。
為什么這次要減征利息稅呢？近幾年我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和利息稅恢復(fù)征收時(shí)相比有較大的改變，目前來(lái)看投資增長(zhǎng)較快，物價(jià)指數(shù)有一定上漲，居民儲(chǔ)蓄存款的收益相對(duì)減少。為了適應(yīng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，減少因物價(jià)指數(shù)上漲對(duì)居民儲(chǔ)蓄存款利息收益的影響，合理增加居民儲(chǔ)蓄存款利息收益。經(jīng)國(guó)務(wù)院提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)28次會(huì)議審議，通過(guò)了全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法的決定。根據(jù)第12條的授權(quán)規(guī)定，國(guó)務(wù)院適時(shí)做出了減征利息稅的規(guī)定。
