全國國際稅收工作會(huì)議日前在重慶市召開。會(huì)議對(duì)2007年國際稅收工作進(jìn)行了總結(jié),并對(duì)2008年國際稅收工作進(jìn)行了研究和部署。國家稅務(wù)總局副局長王力出席會(huì)議并講話。
王力說,2007年各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際,不斷加大國際(涉外)稅收管理力度,使各項(xiàng)工作取得長足進(jìn)展。
一是國際稅收管理水平進(jìn)一步提高。2007年,反避稅工作取得突破性進(jìn)展,全國反避稅立案192戶、結(jié)案174戶;調(diào)整應(yīng)納稅所得額104.3億元,補(bǔ)稅10億元,比上年增長47%;稅收協(xié)定談簽與執(zhí)行力度進(jìn)一步加大,與國家外匯管理局開展了服務(wù)貿(mào)易國際收支申報(bào)試點(diǎn),研究提出售付匯提交稅務(wù)憑證的改革措施和過渡辦法;推廣外籍個(gè)人所得稅軟件試點(diǎn),使外籍人員個(gè)人所得稅的征管水平上了一個(gè)新臺(tái)階;國際稅收情報(bào)交換工作不斷加強(qiáng)。2007年共向12個(gè)協(xié)定締約國提出情報(bào)請(qǐng)求,核查22個(gè)國家提出的專項(xiàng)情報(bào)。
二是涉外稅收管理取得明顯成績。制定實(shí)施了《國際稅務(wù)司減免稅審批工作規(guī)程》,進(jìn)一步規(guī)范減免稅審批程序;規(guī)范了涉外企業(yè)匯總(合并)申報(bào)繳納所得稅管理辦法;有序開展了重點(diǎn)稅源監(jiān)控。各地按照國家稅務(wù)總局要求,建立健全重點(diǎn)稅源預(yù)測(cè)、評(píng)估、監(jiān)控和統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度,確保國家稅務(wù)總局收入分析材料及時(shí)和可靠;目前,外資企業(yè)所得稅年度電子化申報(bào)率接近100%,全面實(shí)現(xiàn)匯算清繳系統(tǒng)與CTAIS(稅收征管軟件)的銜接,國家稅務(wù)總局到各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)建立了1999年至2006年連續(xù)8個(gè)年度的電子匯繳數(shù)據(jù);各地在申報(bào)納稅、匯算清繳、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)和反避稅等環(huán)節(jié)之間已建立了一體化工作機(jī)制,確保了涉外稅收持續(xù)穩(wěn)定增長。2007年組織涉外企業(yè)所得稅收入1951.2億元,同比增加416.38億元,增長27.1%.
三是外事管理與國際合作交流進(jìn)一步加強(qiáng)。2007年,全國國稅系統(tǒng)共組織短期出國培訓(xùn)團(tuán)組52個(gè),約560人次,圓滿完成系統(tǒng)聯(lián)合組團(tuán)培訓(xùn)計(jì)劃。國家稅務(wù)總局與多國稅務(wù)部門互訪,并先后為亞洲、非洲等發(fā)展中國家培訓(xùn)稅務(wù)官員百余人次。
王力指出,隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)進(jìn)一步發(fā)展,我國改革開放的不斷深入,內(nèi)外資企業(yè)所得稅“兩法”合并的實(shí)現(xiàn),在給國際稅收工作帶來良好發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也提出了新的更高的要求。因此,今后一個(gè)時(shí)期,國際稅收工作的總體要求和主要任務(wù)是:以黨的十七大精神為指導(dǎo),貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,按照新時(shí)期稅收工作的要求,完善五個(gè)機(jī)制,培養(yǎng)一支隊(duì)伍,不斷提高國際稅收工作能力和水平。
——完善國際稅源監(jiān)控機(jī)制。從今年起要實(shí)行稅務(wù)登記備案制度,從源頭上及時(shí)掌握跟蹤納稅人的跨國(境)投資、交易等行為;建立國際稅源日常申報(bào)制度,重點(diǎn)完善居民企業(yè)跨國交易申報(bào)、非居民稅收和預(yù)提所得稅申報(bào)報(bào)告制度,建立健全國際稅源數(shù)據(jù)庫;加強(qiáng)稅收協(xié)定執(zhí)行的監(jiān)督和管理,開展稅收協(xié)定執(zhí)行情況的專項(xiàng)檢查,防范稅收協(xié)定濫用;要加強(qiáng)部門配合與國際合作,建立健全與相關(guān)部門的信息交換機(jī)制,掌握跨國納稅人的第三方信息;在利用好CTAIS(稅收征管軟件)、涉外企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)系統(tǒng)等已有軟件基礎(chǔ)上,開發(fā)相關(guān)軟件,提高國際稅源信息獲取和監(jiān)控的效率。
——完善跨國反避稅工作機(jī)制。要進(jìn)一步細(xì)化、修訂有關(guān)反避稅規(guī)章、制度,抓住新《企業(yè)所得稅法》實(shí)施的契機(jī),加大對(duì)各種形式避稅行為的打擊力度,并將質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和要求貫穿反避稅工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。在行業(yè)反避稅調(diào)查方面,爭取在制衣制鞋、快餐、電子和通信設(shè)備制造等行業(yè)取得全面突破;要深入發(fā)掘、應(yīng)用現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫的功能,熟練使用BVD數(shù)據(jù)庫的同時(shí),要著手使用標(biāo)準(zhǔn)普爾數(shù)據(jù)庫,讓數(shù)據(jù)庫的使用在反避稅工作中發(fā)揮更大的作用。
——完善非居民稅收管理機(jī)制。今年要出臺(tái)非居民承包工程和勞務(wù)稅收管理辦法,制定預(yù)提所得稅管理辦法、外籍個(gè)人所得稅管理辦法及非居民適用稅收協(xié)定管理辦法;在掌握年度非居民稅源底數(shù)的基礎(chǔ)上,對(duì)鐵路、高速公路等非居民參與的國家或地區(qū)重點(diǎn)工程項(xiàng)目啟動(dòng)全國項(xiàng)目聯(lián)查;加強(qiáng)外籍個(gè)人“一人一檔”資料管理和動(dòng)態(tài)更新,利用情報(bào)交換、納稅約談等方式,識(shí)別和查處外籍個(gè)人利用境外支付方式進(jìn)行避稅和惡意籌劃。
——完善居民境外投資稅收服務(wù)與管理機(jī)制。要對(duì)已制定公布的我國居民境外投資稅收服務(wù)指南加以完善,進(jìn)一步介紹我國居民主要投資國的稅收法規(guī)和征管制度規(guī)定;根據(jù)稅收協(xié)定和國內(nèi)法律有關(guān)規(guī)定,完善境外投資稅收抵免制度,特別是多層間接抵免辦法,以消除或減少雙重征稅。要根據(jù)規(guī)定落實(shí)饒讓抵免,確保我國居民在稅收協(xié)定締約對(duì)方享受到的稅收優(yōu)惠得以落實(shí)。
——完善外事管理和國際交流合作機(jī)制。今年要修改下發(fā)《國家稅務(wù)總局國稅系統(tǒng)外事工作管理規(guī)定》,加強(qiáng)對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、工作人員因公出國(境)項(xiàng)目和因公隨團(tuán)出國(境)項(xiàng)目的審批;積極參與國際組織的項(xiàng)目合作及與地區(qū)性稅收組織的業(yè)務(wù)交流,拓展國際交流與合作的范圍和深度。全力承辦好SGATAR(亞洲稅收管理研究組織)第38屆年會(huì)及第4次培訓(xùn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)議,協(xié)助注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)承辦好亞洲及大洋洲稅務(wù)師協(xié)會(huì)(AOTCA)第16屆理事會(huì)及第8次會(huì)員代表大會(huì)。
——建設(shè)一支高素質(zhì)的國際稅收人才隊(duì)伍。國家稅務(wù)總局局長肖捷強(qiáng)調(diào)指出,要培養(yǎng)造就一支與國際稅收工作相適應(yīng)的、高素質(zhì)的專業(yè)化稅務(wù)人才隊(duì)伍。今年,國家稅務(wù)總局將舉辦司、處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部反避稅培訓(xùn)班。舉辦為期7個(gè)月的反避稅研修班和1年制涉外稅收外語高級(jí)研修班,培養(yǎng)高素質(zhì)的國際稅收專業(yè)人才;同時(shí)舉辦反避稅業(yè)務(wù)強(qiáng)化培訓(xùn)班,培養(yǎng)基層反避稅業(yè)務(wù)骨干。各地也要加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度,不斷提高干部的國際稅收業(yè)務(wù)素質(zhì)。
全國各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國稅局、地稅局國際稅收部門的負(fù)責(zé)人及國家稅務(wù)總局有關(guān)司局共130余人參加了會(huì)議。