為落實(shí)第三次中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對(duì)話達(dá)成的成果，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)財(cái)政部與美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)、美國(guó)證券交易委員會(huì)于7月11日至12日就跨境審計(jì)監(jiān)管合作問(wèn)題在京進(jìn)行為期兩天的討論。本次研討會(huì)的成功舉行表明中美雙方在公眾公司審計(jì)監(jiān)管合作方面邁出了重要的一步。討論會(huì)上，雙方分別介紹了本國(guó)審計(jì)監(jiān)管的有關(guān)制度和程序，并就如何加強(qiáng)跨境審計(jì)監(jiān)管合作合作交換了看法。

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)主席尚福林會(huì)見(jiàn)了由美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)委員路易斯·弗格森和美國(guó)證券交易委員會(huì)副首席會(huì)計(jì)師邁克爾·斯達(dá)率領(lǐng)的美國(guó)代表團(tuán)一行。尚福林在會(huì)見(jiàn)時(shí)表示，中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)財(cái)政部對(duì)與美國(guó)證券交易委員會(huì)、美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)保持的良好溝通與合作表示歡迎。保護(hù)投資者利益，提高公眾公司會(huì)計(jì)審計(jì)質(zhì)量，加強(qiáng)信息披露，是兩國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的共同目標(biāo)。因此，兩國(guó)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該在互相尊重的基礎(chǔ)上增進(jìn)互信，加強(qiáng)合作。

　　美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)主席詹姆斯·多迪專門請(qǐng)美方代表團(tuán)傳遞信函給尚福林主席，表示希望雙方在北京進(jìn)行建設(shè)性討論，增進(jìn)雙方未來(lái)在跨境審計(jì)監(jiān)管方面的合作。他在信中指出，有效的跨境審計(jì)監(jiān)管合作制度對(duì)保障市場(chǎng)健全和保護(hù)投資者至關(guān)重要。兩國(guó)有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在推動(dòng)市場(chǎng)公平、公開(kāi)和健全方面具有共同目標(biāo)。

　　弗格森委員在與尚福林主席會(huì)見(jiàn)時(shí)也表示，美方愿意，通過(guò)交流與合作，向中方展示對(duì)其會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查方法，分享其跨境審計(jì)監(jiān)管合作的做法，也了解中方在會(huì)計(jì)審計(jì)監(jiān)管方面的檢查方法及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。正如第三輪中美經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略對(duì)話經(jīng)濟(jì)成果中所述，雙方歡迎兩國(guó)有關(guān)監(jiān)管部門就為兩國(guó)公眾公司提供審計(jì)服務(wù)的會(huì)計(jì)事務(wù)所的監(jiān)管問(wèn)題繼續(xù)開(kāi)展對(duì)話，以增進(jìn)互信，爭(zhēng)取就跨境審計(jì)監(jiān)管合作達(dá)成協(xié)議。

　　在兩天的研討中，美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)詳細(xì)介紹了其背景及組織結(jié)構(gòu)，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查過(guò)程和程序。美國(guó)證券交易委員會(huì)國(guó)際部的官員和美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)的同事一道，還就美國(guó)與其他國(guó)家開(kāi)展的跨境審計(jì)監(jiān)管合作進(jìn)行了介紹。中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)財(cái)政部也介紹了中國(guó)對(duì)資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)審計(jì)的監(jiān)管體制和監(jiān)管模式，以及對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要監(jiān)管措施和監(jiān)督檢查制度。雙方在坦誠(chéng)的氣氛中就審計(jì)監(jiān)管有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了充分的交流，增進(jìn)了相互了解，為下一步如何進(jìn)一步開(kāi)展合作做了初步的安排。

　　雙方就今后一段時(shí)間內(nèi)采取一系列措施和步驟，增進(jìn)互信、加強(qiáng)互相諒解與合作，包括互派觀察員，觀察對(duì)方監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查等，進(jìn)行了探討。美方歡迎中國(guó)證監(jiān)會(huì)與中國(guó)財(cái)政部派代表團(tuán)訪問(wèn)美國(guó)，就共同關(guān)心的話題做進(jìn)一步研討與磋商。此類建立互信的活動(dòng)有助于雙方履行各自的監(jiān)管職能。

　　雙方認(rèn)為，加強(qiáng)兩國(guó)資本市場(chǎng)審計(jì)監(jiān)管合作，是落實(shí)中美戰(zhàn)略與經(jīng)濟(jì)對(duì)話成果的重要內(nèi)容。此次討論富有成效，是加強(qiáng)兩國(guó)這一領(lǐng)域合作的第一步。雙方均認(rèn)為通過(guò)加強(qiáng)兩國(guó)在資本市場(chǎng)審計(jì)監(jiān)管領(lǐng)域的合作，將有助于提升公眾公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，進(jìn)一步保護(hù)投資者的利益，維護(hù)兩國(guó)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展。