京市財(cái)政局和稅務(wù)部門(mén)目前正在做‘營(yíng)業(yè)稅改增值稅’的前期測(cè)算和培訓(xùn)等相關(guān)準(zhǔn)備工作，一旦‘營(yíng)改增’試點(diǎn)方案獲批，北京就會(huì)啟動(dòng)這項(xiàng)改革。
北京市地方稅務(wù)局局長(zhǎng)王曉明昨日（4月17日）在做客“市民對(duì)話一把手”欄目時(shí)透露，北京市財(cái)政局和稅務(wù)部門(mén)目前正在做“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的前期測(cè)算和培訓(xùn)等相關(guān)準(zhǔn)備工作，一旦“營(yíng)改增”試點(diǎn)方案獲批，北京就會(huì)啟動(dòng)這項(xiàng)改革。
文創(chuàng)產(chǎn)業(yè)稅負(fù)不增加
“營(yíng)改增是落實(shí)中央結(jié)構(gòu)性減稅的重要內(nèi)容，有利于消除重復(fù)征稅，增強(qiáng)服務(wù)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)社會(huì)專(zhuān)業(yè)化分工。”王曉明稱(chēng)，去年年底，北京正式向財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局遞交了“營(yíng)改增”試點(diǎn)申請(qǐng)，目前正在做改革前期的測(cè)算、培訓(xùn)等相關(guān)準(zhǔn)備工作。一旦方案獲批，北京就啟動(dòng)“營(yíng)改增”試點(diǎn)。
今年2月底，北京地稅相關(guān)人士也透露，北京已經(jīng)向財(cái)政部遞交申請(qǐng)，希望7月1日起試點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅改增值稅。目前正在做前期準(zhǔn)備，財(cái)稅部門(mén)正針對(duì)北京先期的5萬(wàn)多家企業(yè)進(jìn)行改革的測(cè)算工作。
“文化創(chuàng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的總體稅負(fù)不會(huì)增加。”王曉明昨日表示，按照這次稅制的改革總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)下降，但是下降的程度會(huì)因每個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式、發(fā)展階段不同等有所差異。
稅改后企業(yè)稅負(fù)有增有減
國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)肖捷日前撰文指出，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局測(cè)算，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，將帶動(dòng)GDP增長(zhǎng)0.5%左右，稅收收入預(yù)計(jì)凈減少1000億元以上。
肖捷表示，營(yíng)業(yè)稅改增值稅降低了大部分納稅人稅收負(fù)擔(dān)。試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人大多由原實(shí)行5%的營(yíng)業(yè)稅稅率降為適用3%的增值稅征收率，且以不含稅銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)，稅負(fù)下降幅度超過(guò)40%；試點(diǎn)的一般納稅人中，85%的研發(fā)技術(shù)和有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、75%的信息技術(shù)和鑒證咨詢(xún)服務(wù)、70%的文化創(chuàng)意服務(wù)業(yè)納稅人稅負(fù)均有不同程度下降。
財(cái)政部稅政司副司長(zhǎng)鄭建新日前接受媒體采訪時(shí)認(rèn)為，由于試點(diǎn)僅在部分地區(qū)的部分行業(yè)開(kāi)展，試點(diǎn)企業(yè)外購(gòu)的貨物和勞務(wù)中還有部分不能進(jìn)行抵扣，所以試點(diǎn)初期個(gè)別企業(yè)可能會(huì)因抵扣不完全，造成企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)短期內(nèi)會(huì)有所增加；同時(shí)，因?yàn)槠髽I(yè)成本結(jié)構(gòu)不同、發(fā)展時(shí)期不同、經(jīng)營(yíng)策略不同等原因，在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的初期，個(gè)別企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)也可能會(huì)有一定增加。
稅負(fù)增加的企業(yè)主要表現(xiàn)在交通運(yùn)輸行業(yè)，因?yàn)榻煌I(yè)主要的抵扣項(xiàng)目是購(gòu)置的車(chē)輛，具有一定的周期性。
背景
滬率先試點(diǎn)“營(yíng)改增”
北京市地方稅務(wù)局局長(zhǎng)王曉明昨日稱(chēng)“‘營(yíng)改增’是落實(shí)中央結(jié)構(gòu)性減稅的重要內(nèi)容。”事實(shí)上，中央的“十二五”規(guī)劃要求，“十二五”期間各項(xiàng)稅改將全面鋪開(kāi)，涉及房地產(chǎn)稅、資源稅、營(yíng)業(yè)稅改增值稅、環(huán)境保護(hù)稅等稅制改革。
營(yíng)業(yè)稅改增值稅則被認(rèn)為是我國(guó)稅制改革的標(biāo)志性事件。我國(guó)自1994年開(kāi)始施行對(duì)貨物和勞務(wù)分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅的制度。此次營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要針對(duì)第三產(chǎn)業(yè)，將有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，并因其環(huán)環(huán)抵扣而解決重復(fù)征稅的問(wèn)題，
今年1月1日起，營(yíng)業(yè)稅改增值稅在上海開(kāi)展試點(diǎn)，試點(diǎn)行業(yè)涉及交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。按照試點(diǎn)方案，在現(xiàn)行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎(chǔ)上，新增設(shè)了11%和6%兩檔低稅率，交通運(yùn)輸業(yè)適用11%的稅率，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意、物流輔助和鑒證咨詢(xún)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%的稅率。
截至目前，上海共有12.6萬(wàn)戶(hù)企業(yè)納入改革試點(diǎn)范圍，由原繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。而“營(yíng)改增”在上海已試行超過(guò)百日。
就試點(diǎn)百日實(shí)際情況看，在體現(xiàn)出試點(diǎn)成效的同時(shí)，也暴露出一些過(guò)渡性的問(wèn)題，比如有的企業(yè)營(yíng)改增后，繳稅額不降反增。對(duì)此，各方認(rèn)為這是過(guò)渡階段的暫時(shí)問(wèn)題，預(yù)期未來(lái)繳稅額將會(huì)下降。
據(jù)悉，除北京外，天津、深圳、南京、廣州等4個(gè)城市也都已提出試點(diǎn)申請(qǐng)，有望成為下一輪試點(diǎn)地區(qū)，下半年的營(yíng)改增試點(diǎn)擴(kuò)容速度將加快。
其他熱點(diǎn)
京12萬(wàn)元以上納稅人超70萬(wàn)
除“營(yíng)改增”外，北京市地方稅務(wù)局局長(zhǎng)王曉明昨日還介紹，今年截止到3月底，北京自行申報(bào)年收入12萬(wàn)元以上的納稅人已達(dá)到74.5萬(wàn)人，比去年增長(zhǎng)了25%。
此外，昨日，關(guān)于購(gòu)房時(shí)的稅收問(wèn)題也是聽(tīng)眾詢(xún)問(wèn)的一個(gè)熱點(diǎn)，王曉明表示，個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)五年或五年以上的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，免征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房且該住房為家庭唯一住房的，減半征收契稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的是90平方米及以下的普通住房而且該住房是家庭唯一住房的，減按1%的稅率征收契稅。
至于怎樣情況下可以“免征契稅”的問(wèn)題，王曉明介紹，配偶、父母、爺爺、奶奶、外祖父母等直系親屬間無(wú)償贈(zèng)予房產(chǎn)的，免征個(gè)人所得稅。在婚姻續(xù)存期間，夫妻間進(jìn)行房產(chǎn)證加名，將過(guò)去的房產(chǎn)由一方所有變更為夫妻雙方共有的，按照政策規(guī)定免征契稅。
行業(yè)現(xiàn)狀
北京物流企業(yè)期待改良版方案
財(cái)政部稅政司副司長(zhǎng)日前表示，營(yíng)業(yè)稅改增值稅，對(duì)不同行業(yè)造成的影響不同，其中稅負(fù)增加的企業(yè)主要表現(xiàn)在交通運(yùn)輸行業(yè)。
財(cái)政部稅政司副司長(zhǎng)鄭建新日前接受媒體采訪時(shí)表示，營(yíng)業(yè)稅改增值稅，對(duì)不同行業(yè)造成的影響不同。其中稅負(fù)增加的企業(yè)主要表現(xiàn)在交通運(yùn)輸行業(yè)。面對(duì)即將在北京鋪開(kāi)的營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)，北京的物流企業(yè)都在期待出臺(tái)“改良版”的試點(diǎn)方案。而面對(duì)目前油價(jià)上漲、稅負(fù)成本無(wú)法減少的現(xiàn)狀，不少物流企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始醞釀提價(jià)。
期望增加抵扣項(xiàng)目
根據(jù)目前唯一的試點(diǎn)地區(qū)——上海的方案，交通運(yùn)輸業(yè)采用11%的增值稅稅率，代替了過(guò)去營(yíng)業(yè)稅3%的稅率，提高了267%；而倉(cāng)儲(chǔ)、配送和貨運(yùn)代理則采用6%的增值稅稅率，代替過(guò)去營(yíng)業(yè)稅5%的稅率。而抵扣的項(xiàng)目較少也是讓物流企業(yè)頭疼的問(wèn)題。
“路橋費(fèi)是物流企業(yè)成本構(gòu)成的重要一塊，幾乎30%-40%是路橋費(fèi)，但是按照之前上海的試點(diǎn)方案，路橋費(fèi)并不在抵扣范圍。”北京長(zhǎng)久物流有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)丁紅偉昨天向新京報(bào)記者表示。丁紅偉認(rèn)為，應(yīng)該適當(dāng)增加進(jìn)項(xiàng)稅抵扣項(xiàng)目，對(duì)于占有物流企業(yè)較大成本比例的過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、房屋租金等納入進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍。
據(jù)德利得物流總公司運(yùn)營(yíng)總監(jiān)惲綿介紹，北京物流企業(yè)特別是貨物運(yùn)輸類(lèi)企業(yè)都在想方設(shè)法地在努力請(qǐng)求政策做出調(diào)整，希望北京版的增值稅試點(diǎn)能真正減少物流企業(yè)的負(fù)擔(dān)，解決稅負(fù)不一致的問(wèn)題。
今年1月1日，上海啟動(dòng)增值稅改革試點(diǎn)，但很多物流企業(yè)的稅負(fù)不減反增。據(jù)中國(guó)采購(gòu)與物流聯(lián)合會(huì)的調(diào)查統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，今年1月份67%的試點(diǎn)企業(yè)實(shí)際繳納增值稅有一定程度的增加，平均增加稅負(fù)5萬(wàn)元。其中上海德邦物流有限公司1月份實(shí)際稅負(fù)比營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)上升約3.4個(gè)百分點(diǎn)，增幅高出1倍還多。
或提價(jià)應(yīng)對(duì)成本上升
貨物運(yùn)輸業(yè)是充分競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)，平均利潤(rùn)率只有3%左右。稅負(fù)增加的結(jié)果，一方面進(jìn)一步擠壓企業(yè)利潤(rùn)，影響行業(yè)發(fā)展；一方面在自身難以消化的情況下，必然引起運(yùn)價(jià)上漲，從而推高物價(jià)。
“不漲價(jià)那就只有死，順著這次油價(jià)上調(diào)，我們調(diào)整了運(yùn)費(fèi)，一噸貨運(yùn)費(fèi)漲了10元到20元。”上海的物流企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始提價(jià)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)成本的上升。據(jù)了解，上海地區(qū)包括馬士基旗下丹馬士、喬達(dá)國(guó)際等在內(nèi)的國(guó)際知名貨運(yùn)公司變相漲價(jià)，向客戶(hù)提出要求在開(kāi)具增值稅發(fā)票后，需要在原有的費(fèi)用上多支付6%的稅額。
名詞解釋
營(yíng)業(yè)稅
是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。
增值稅
是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，有增值才征稅，沒(méi)增值不征稅。
增值稅與營(yíng)業(yè)稅是我國(guó)兩大主體稅種。增值稅的納稅人只需對(duì)本環(huán)節(jié)的增加值繳稅，營(yíng)業(yè)稅則是以營(yíng)業(yè)額和銷(xiāo)售額作為稅基計(jì)算繳納。
增值稅抵扣
即應(yīng)交的稅費(fèi)=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅是購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)所發(fā)生的稅金，銷(xiāo)項(xiàng)稅是銷(xiāo)售貨物時(shí)應(yīng)交的稅金。購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，對(duì)方會(huì)給你出具購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上標(biāo)有進(jìn)項(xiàng)稅，你銷(xiāo)售貨物時(shí)產(chǎn)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅減去上述進(jìn)項(xiàng)稅，就是你應(yīng)交的增值稅。
