《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》獲悉，財(cái)政部日前估算，從去年下半年開(kāi)始采取的一系列減免稅措施和今年1月1日開(kāi)始實(shí)施的稅收政策，將導(dǎo)致2009年財(cái)政收入減收5000億元。
財(cái)政減收5000億元
從去年9、10月份開(kāi)始，財(cái)政部采取了包括減免房地產(chǎn)交易稅費(fèi)、印花稅等在內(nèi)多達(dá)13項(xiàng)減免稅費(fèi)的措施。
財(cái)政部表示，2009年將延續(xù)各項(xiàng)稅收減免政策，同時(shí)今年1月1日將有增值稅、出口退稅、營(yíng)業(yè)稅等多項(xiàng)新的減稅政策實(shí)施。財(cái)政部對(duì)這些減免稅費(fèi)的措施和23種稅收的稅基、征稅對(duì)象和稅率進(jìn)行逐一核算后得出了上述5000億元的減收數(shù)據(jù)。
其中增值稅在整個(gè)減稅份額中貢獻(xiàn)的比例最大，從今年1月1日開(kāi)始在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革后，企業(yè)固定資產(chǎn)和設(shè)備投資可以全額抵扣，僅此一項(xiàng)就將實(shí)現(xiàn)減稅1230億元，2009年增值稅稅收增速因此將下降到8%
印花稅也是減收較多的一個(gè)稅種，記者從財(cái)政部獲悉，2008年印花稅收入從2007年的2000多億元下降到900余億元，而財(cái)政部根據(jù)股票日交易量、波動(dòng)情況等信息，測(cè)算2009年證券交易印花稅只有240億元。
此外出口退稅率上調(diào)也是稅收減收的重要原因。財(cái)政部稅政司核算，去年8月1日起，提高紡織品服裝等部分商品的出口退稅率使得10月份出口退稅同比增加265.36億元
財(cái)政部副部長(zhǎng)王軍去年年底在國(guó)新辦新聞發(fā)布會(huì)上表示，實(shí)施積極的財(cái)政政策將實(shí)現(xiàn)減稅3000多億元。王軍對(duì)記者解釋3000多億元的構(gòu)成時(shí)表示，增值稅和企業(yè)所得稅共計(jì)就要減稅超過(guò)2000億元。
但是一位專家對(duì)本報(bào)記者表示，企業(yè)所得稅是2008年元旦開(kāi)始正式實(shí)施，不能算入2009年的減稅措施。
中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付增加5860億元
大規(guī)模減稅措施的實(shí)施導(dǎo)致各省市財(cái)政出現(xiàn)不同程度的減收。
河北省預(yù)計(jì)，2009年，河北省財(cái)政因?yàn)闇p免稅費(fèi)等措施，將減收200億元，湖南則減收170億元。財(cái)政部估計(jì)，2009年，全國(guó)地方財(cái)政收入增速可能只有5.8%。
記者從財(cái)政部獲悉，在多項(xiàng)減免稅措施和經(jīng)濟(jì)下滑共同作用下，12月份全國(guó)總稅收收入和去年同期相比大幅下降16%。
與此同時(shí)地方用于民生和公共財(cái)政的支出大幅度增加，收支矛盾成為1月初在北京召開(kāi)的全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議的關(guān)鍵詞，地方政府紛紛訴苦，要求中央加大支持力度。
財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人表示，要盡可能加大對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付力度。
據(jù)記者近日從知情人士處獲悉，2009年，中央財(cái)政預(yù)計(jì)對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付比去年增加5860億，增長(zhǎng)27.5%，總額達(dá)到21300億元。
謝旭人表示，今后屬于中央的事權(quán)由中央全額支出，地方事權(quán)按項(xiàng)目按比例分擔(dān)，對(duì)于中西部地區(qū)中央財(cái)政給予補(bǔ)助。
出臺(tái)新減稅措施可能性不大
鑒于2009年的財(cái)政收入增速將大幅下降，收支矛盾突出，并且此次積極財(cái)政政策已經(jīng)出臺(tái)了大規(guī)模的減免稅費(fèi)的措施，上述專家認(rèn)為出臺(tái)新的減稅政策的可能性不大。
2009年財(cái)政收入增速預(yù)計(jì)只有8%，將結(jié)束多年財(cái)政收入高于GDP增速的情況，中央財(cái)政收入增速為10%。
本報(bào)記者獲悉，其中2175億元是因成品油稅費(fèi)改革而增加的消費(fèi)稅部分，這部分消費(fèi)稅將�？顚Ｓ�，撥給地方。所以如果刨去這筆�？�，中央財(cái)政收入今年的增速將只有3.3％。
財(cái)政部科研所的一位專家對(duì)本報(bào)記者表示，預(yù)計(jì)出臺(tái)新的減稅措施的可能性不大。而此前外界強(qiáng)烈呼吁提高個(gè)人所得稅的免征額。
謝旭人在全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議上表示，2009年各地稅收征管要依法征收，應(yīng)收盡收，不收過(guò)頭稅的同時(shí)也不能隨意出臺(tái)稅收減免政策。
地方財(cái)政負(fù)責(zé)人也建議不要在出臺(tái)新的減稅政策。在全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議上，安徽省財(cái)政部門負(fù)責(zé)人建議，今年不要有集中的減免稅政策了，否則預(yù)算安排和預(yù)算執(zhí)行差距大，會(huì)打亂預(yù)算安排。
越是困難越要堅(jiān)持“結(jié)構(gòu)性減稅”
財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人在1月5日舉行的全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議上表示，2009年將是財(cái)政十分困難的一年，預(yù)計(jì)全國(guó)財(cái)政收入增幅明顯下降，同時(shí)支出壓力進(jìn)一步加大。從2008年初步確定的財(cái)政收入來(lái)看，只比2007年增長(zhǎng)了8%，遠(yuǎn)低于近幾年連續(xù)20%以上的增幅，而且更危險(xiǎn)的一個(gè)信號(hào)是：從2008年10月份出現(xiàn)了自2003年年底以來(lái)的首次負(fù)增長(zhǎng)，11月和12月下滑的幅度更大。
根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)的一般調(diào)整周期，2009年期望很快結(jié)束周期性調(diào)整復(fù)蘇的可能不大，財(cái)政增收銳減幾成定局，對(duì)此應(yīng)該有清醒的認(rèn)識(shí)。在這種情況下，財(cái)政部在2009年能否繼續(xù)擴(kuò)大減稅范圍，管理層的智慧無(wú)疑面臨巨大的考量。其實(shí)，在經(jīng)濟(jì)處于下行軌道的時(shí)候，世界各國(guó)無(wú)一例外地將減稅作為一項(xiàng)重要的刺激性舉措而應(yīng)用。減稅并不一定意味著稅收總額的絕對(duì)降低，而是通過(guò)減稅的刺激效應(yīng)，給未來(lái)提供更多的稅源，這是供給學(xué)派在稅收政策方面對(duì)經(jīng)濟(jì)學(xué)最大的貢獻(xiàn)。
就中國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)周期而言，判斷是否減稅的標(biāo)志不能以近幾年的財(cái)政增速為依據(jù)，更不能以財(cái)政困難為依據(jù)，而應(yīng)該站在中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整和轉(zhuǎn)型的視角來(lái)決定稅收公共政策的取舍。毫無(wú)疑問(wèn)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)面臨改革開(kāi)放30年來(lái)最嚴(yán)峻的態(tài)勢(shì)，長(zhǎng)期積累的體制性痼疾在金融危機(jī)的環(huán)境下對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的危害被加倍放大，在這種情況下，一方面要使經(jīng)濟(jì)在總體上保持一定的增長(zhǎng)比例，確保就業(yè)，另一方面，必須對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，而調(diào)整的關(guān)鍵則在于能否通過(guò)制度的創(chuàng)新，在收入分配、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和民營(yíng)資本的進(jìn)入等領(lǐng)域形成民主和公平的參與格局，終結(jié)過(guò)度依靠投資和出口的增長(zhǎng)模式，回歸民生和消費(fèi)。這一方面需要提高居民收入，加大民生工程的投入，另一方面，更需要通過(guò)稅收杠桿的減負(fù)和結(jié)構(gòu)調(diào)整功能，完成產(chǎn)業(yè)替代和升級(jí)。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出的“結(jié)構(gòu)性減稅”無(wú)疑是對(duì)這種產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的政策回應(yīng)。
因此，我們認(rèn)為，在當(dāng)前的形勢(shì)下，與其實(shí)行全面的普惠制的減稅措施，不如實(shí)行“有保有壓”的結(jié)構(gòu)性減稅措施，通過(guò)稅收結(jié)構(gòu)性優(yōu)惠措施，達(dá)到調(diào)整收入分配和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的。其實(shí)，從2004年以來(lái)，中國(guó)一直在通過(guò)“結(jié)構(gòu)性”的減稅措施進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的努力，比如全面取消農(nóng)業(yè)稅、增值稅改革從東北試點(diǎn)擴(kuò)大到全國(guó)、出口退稅一直在適時(shí)調(diào)整、統(tǒng)一內(nèi)外資所得稅、多次提高個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)等，只是在2008年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上才明確提出了“結(jié)構(gòu)性減稅”的概念。正因?yàn)榇耍鄬?duì)于國(guó)外大規(guī)模的減稅計(jì)劃而言，中國(guó)實(shí)施的“結(jié)構(gòu)性減稅”無(wú)疑具有使得我們的減稅措施更有針對(duì)性和長(zhǎng)遠(yuǎn)的意義。
就2009年的減稅政策而言，首先應(yīng)該澄清一個(gè)常識(shí)性的錯(cuò)誤，就是絕對(duì)不能把近幾年20%的年增速作為衡量財(cái)政收入是否健康的標(biāo)準(zhǔn)。從另一個(gè)角度講，以前的“取之過(guò)多”，與今天中小企業(yè)和制造業(yè)在金融危機(jī)下的極度困難局面之間，是否也存在某種內(nèi)在聯(lián)系呢？中國(guó)財(cái)政收入的增速雖然減少，但不能輕言拐點(diǎn)的到來(lái)，因?yàn)橹袊?guó)經(jīng)濟(jì)本身就中長(zhǎng)期而言仍然處于上升周期。在2009年財(cái)政增速可能進(jìn)一步下滑的情況下，進(jìn)行全面減稅的可能基本不大，亦不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和結(jié)構(gòu)調(diào)整產(chǎn)生明顯的效應(yīng)。因此，09年的稅收政策無(wú)疑將實(shí)施結(jié)構(gòu)性的減稅措施，給企業(yè)休養(yǎng)生息，幫助企業(yè)度過(guò)寒冬，同時(shí)通過(guò)稅收杠桿助推中國(guó)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型。
所以，盡管2009年財(cái)政可能面臨很大的困難，但“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)不能因此而改變，更不能認(rèn)為減稅是個(gè)“餿主意”�？紤]到2009年將新增資源稅、燃油稅等稅種，燃油稅改革將在某種程度上確保財(cái)政減速能在承受的范圍內(nèi)，進(jìn)行結(jié)構(gòu)性減稅依然具有一定的財(cái)力保證和空間。就結(jié)構(gòu)性減稅重點(diǎn)看，除了全面實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型外，我們認(rèn)為稅收結(jié)構(gòu)性優(yōu)化應(yīng)該著力在中小企業(yè)稅收優(yōu)惠、個(gè)人所得稅調(diào)整和資源稅改革上推進(jìn)。目前對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠依然沒(méi)有考慮金融危機(jī)的因素，不妨在2009年，對(duì)符合產(chǎn)業(yè)調(diào)整要求的中小企業(yè)全部實(shí)施一年的所得稅減免，幫助中小企業(yè)度過(guò)寒冬。同時(shí)，通過(guò)將個(gè)人所得稅的綜合與分類相結(jié)合的改革付諸實(shí)施，從而在全面調(diào)節(jié)收入分配差距的前提下求得中低收入者個(gè)人所得稅稅收負(fù)擔(dān)的減輕，增強(qiáng)居民消費(fèi)能力。
2009年無(wú)疑是中國(guó)經(jīng)濟(jì)最關(guān)鍵的一年，也是最困難的一年，實(shí)施大規(guī)模減稅的政策難度很大，但如果我們下決心堅(jiān)持結(jié)構(gòu)性減稅政策，對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和收入結(jié)構(gòu)進(jìn)行稅收杠桿的調(diào)整，盡管短期而言，可能會(huì)減少財(cái)政收入，但從長(zhǎng)期來(lái)看，無(wú)疑將為財(cái)政收入的增長(zhǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。（作者系經(jīng)濟(jì)學(xué)博士）
財(cái)政部官員：2009年不能再提減稅 減稅是個(gè)餿主意
收入增長(zhǎng)乏力，財(cái)政部面臨兩難選擇。
據(jù)悉，初步確定的2009年全國(guó)財(cái)政收入為65720億元，比上年實(shí)際財(cái)政收入增加8%，其中中央財(cái)政收入初步預(yù)計(jì)將增長(zhǎng)10%�！度A夏時(shí)報(bào)》記者了解到，近期召開(kāi)的全國(guó)稅務(wù)會(huì)議確定的稅收增速也只有8%，這與近年來(lái)連續(xù)20%以上的財(cái)政稅收增速形成鮮明對(duì)比。
對(duì)此，財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人在1月5日舉行的全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議上表示，2009年將是財(cái)政十分困難的一年，預(yù)計(jì)全國(guó)財(cái)政收入增幅明顯下降，同時(shí)支出壓力進(jìn)一步加大。
這種情況下，謝旭人提出，牢固樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，嚴(yán)格控制一般性支出，特別要壓縮行政開(kāi)支，降低行政成本，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防止敞開(kāi)口子花錢。
“一方面收不上錢來(lái)，一方面又要擴(kuò)大財(cái)政投入刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，財(cái)政部的兩難局面已經(jīng)非常明顯了。”一位財(cái)政部官員則對(duì)記者表示。在這種情況下，2009年繼續(xù)擴(kuò)大減稅范圍已經(jīng)變得非常困難，上述官員同時(shí)表示。
收入增長(zhǎng)乏力
困難首先來(lái)自財(cái)政減收，占財(cái)政收入90%以上的稅收收入形勢(shì)不容樂(lè)觀�！度A夏時(shí)報(bào)》記者從知情人士處獲悉，全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議確定的稅收增速指標(biāo)也大大降低，最終指標(biāo)可能也只有8%。
而財(cái)政收入增速的下滑趨勢(shì)2008年下半年以來(lái)已經(jīng)逐步明確，從去年10月份開(kāi)始，更是出現(xiàn)了自2003年年底以來(lái)首次負(fù)增長(zhǎng)，當(dāng)月財(cái)政收入同比下降0.3%，11月份增速下滑至-3.1%，而根據(jù)全國(guó)財(cái)政會(huì)議上公布的數(shù)據(jù)推算，12月份的財(cái)政收入增速已經(jīng)下滑到-4.5%左右。
對(duì)此，謝旭人在全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議上表示，財(cái)政收入的恢復(fù)增長(zhǎng)需要一段時(shí)間，目前還看不到回升的跡象，希望在2009年下半年能夠有所回升。
謝旭人表示，今年稅收收入還面臨通貨緊縮的壓力，由于GDP是按照不變價(jià)計(jì)算，而稅收是按照現(xiàn)價(jià)計(jì)算，通貨緊縮將對(duì)稅收收入產(chǎn)生不利影響。
收入增長(zhǎng)乏力的同時(shí)，可以預(yù)見(jiàn)的困難則是可以確定的減收。去年底以來(lái)財(cái)政部先后出臺(tái)了13項(xiàng)稅收減免優(yōu)惠政策，僅增值稅一項(xiàng)就將減少稅收1230余億元，據(jù)統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)減稅政策造成減稅規(guī)模將高達(dá)3000億。
減稅空間不再？
對(duì)財(cái)政部來(lái)說(shuō)，減收意味著要過(guò)緊日子。
天津財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政學(xué)科首席教授李煒光認(rèn)為，減稅之路更加艱難。李煒光是減稅政策的堅(jiān)決支持者，曾長(zhǎng)期撰文發(fā)表觀點(diǎn)呼吁減稅。
但是面對(duì)2009年還有多少稅可減的問(wèn)題，他的回答則透出無(wú)奈，“能把已經(jīng)推出的減稅措施執(zhí)行到位已經(jīng)不錯(cuò)了。”李煒光回答。
事實(shí)上，李煒光的觀點(diǎn)并不是沒(méi)有還需要推出的減稅政策，只是在財(cái)政困難的背景下，減稅空間已經(jīng)不大。
現(xiàn)在，李煒光的這些擔(dān)心已經(jīng)變成財(cái)稅部門正面臨的困難。
對(duì)此前述財(cái)政部的官員對(duì)記者表示，今年財(cái)政部將陷入嚴(yán)重的兩難局面，在財(cái)政減收、支出增加的前提下，再給企業(yè)減稅已經(jīng)非常困難了。
“2009年不能再提減稅了，減稅是個(gè)餿主意。”上述官員表示。
原因是，減稅只能減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)，但是如果在經(jīng)濟(jì)危機(jī)、居民最終消費(fèi)能力不能提高的背景下，企業(yè)擴(kuò)大的生產(chǎn)能力只能轉(zhuǎn)化成庫(kù)存，而不是變成刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的力量。
而此時(shí)減稅并不能擴(kuò)大內(nèi)需，而如果不減稅而是把這部分稅收用于財(cái)政支出擴(kuò)大內(nèi)需，刺激經(jīng)濟(jì)的作用會(huì)更好。
分析財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)稅制改革的部分也可以發(fā)現(xiàn)，2009年稅制改革的內(nèi)容中，有關(guān)減稅的內(nèi)容并不多。
另外，記者從知情人士處了解到，考慮到2009年財(cái)政減收因素較多，本來(lái)已經(jīng)提交國(guó)務(wù)院的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)方案被暫時(shí)擱置。
重在擴(kuò)大內(nèi)需
減稅之門關(guān)閉的同時(shí)，財(cái)政部以消費(fèi)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的思路就有了財(cái)力的保障。
謝旭人指出，要把擴(kuò)大內(nèi)需作為保增長(zhǎng)的根本途徑，積極擴(kuò)大投資和消費(fèi)需求。
事實(shí)上，謝旭人在談到下一步積極財(cái)政政策的五個(gè)著力點(diǎn)時(shí)，有四個(gè)方面都與促進(jìn)消費(fèi)、刺激經(jīng)濟(jì)密切相關(guān)。
在謝旭人的報(bào)告中，增加財(cái)政補(bǔ)助規(guī)模、提高低收入群體收入、進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生等方面都直接反映出財(cái)政政策直接增加財(cái)政投入、擴(kuò)大內(nèi)需、刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的思路。
謝旭人還強(qiáng)調(diào)，加快以改善民生為重點(diǎn)的社會(huì)建設(shè)，可以穩(wěn)定和改善居民消費(fèi)預(yù)期，促進(jìn)即期消費(fèi)，拉動(dòng)消費(fèi)需求。
前述財(cái)政部官員則表示，增加消費(fèi)需求，特別是低收入者的消費(fèi)需求才是目前刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)鍵。減稅、刺激企業(yè)投資，最終只能是生產(chǎn)的增長(zhǎng)，而經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，最終還要靠消費(fèi)拉動(dòng)。這正是他不贊成依靠減稅刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的原因。
同時(shí)，2009年財(cái)政將重點(diǎn)加大“三農(nóng)”、教育、就業(yè)、住房、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等民生領(lǐng)域投入。謝旭人表示，2008年預(yù)計(jì)中央財(cái)政用于“三農(nóng)”的支出為5955.5億元，增長(zhǎng)37.9%，在此基礎(chǔ)上，2009年將繼續(xù)加大“三農(nóng)”投入。
