目前正是推行包括上調(diào)個(gè)稅起征點(diǎn)在內(nèi)的一攬子個(gè)稅改革方案的最佳時(shí)機(jī)，既得利益團(tuán)體應(yīng)把各自的觀點(diǎn)擺在桌面上，進(jìn)行利益協(xié)調(diào)，研究個(gè)稅改革細(xì)則。
“終于盼到這一天了，趕緊改吧，”聞聽(tīng)個(gè)稅改革要納入對(duì)家庭負(fù)擔(dān)的考量，馬先生很欣喜。進(jìn)入金融行業(yè)六年多，隨著近幾年股票、基金等理財(cái)市場(chǎng)的火爆，馬先生收入也有大幅度提升，自然，繳納的個(gè)稅也隨之高漲，每到發(fā)工資時(shí)，馬先生也與同事們一樣，總會(huì)抱怨一下稅交得太多，但畢竟不到2000元的個(gè)稅與上萬(wàn)元的收入相比還只占了一小部分，因此，也沒(méi)有過(guò)多的在意。自從去年有了孩子，老婆便辭職在家，而老家的父母也來(lái)京幫忙照料，僅靠馬先生一人收入，供養(yǎng)一家五口，這讓他覺(jué)得有些吃力。“如果這次個(gè)稅改革能進(jìn)一步提升起征點(diǎn)，再把家庭負(fù)擔(dān)也納入征稅考量的因素，那么我應(yīng)該能減少不少稅吧。”馬先生憧憬著改革后的好時(shí)光。
各方熱議個(gè)稅改革
一場(chǎng)關(guān)于個(gè)稅改革的討論戰(zhàn)再次打響。有媒體報(bào)道稱，有關(guān)部門(mén)正在醞釀個(gè)人所得稅領(lǐng)域的深層次改革，“改革規(guī)�？赡鼙仍鲋刀惛母锎笫�”，目標(biāo)是建立分類與綜合相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，不僅僅是單純提高個(gè)稅起征點(diǎn)的問(wèn)題。
有消息說(shuō)，此次改革可能綜合考慮納稅人的各項(xiàng)收入和支出，綜合計(jì)算納稅金額，甚至考慮納稅人家庭負(fù)擔(dān)等因素，實(shí)行基本生計(jì)扣除加專項(xiàng)扣除。
如果傳聞成真，這就意味著，以后我們?cè)诩{稅的時(shí)候，就不再是僅僅按照工資收入扣除現(xiàn)在的2000元以及社保費(fèi)用后計(jì)算稅收，還要考慮支出情況，衡量家庭負(fù)擔(dān)。如果家庭負(fù)擔(dān)比較重的話，個(gè)人所要承擔(dān)的稅收將會(huì)明顯的降低。
一石激起千層浪。媒體、民間、業(yè)界都迅速加入了討論的行列，與以往一樣，民間的討論仍然集中在提高起征點(diǎn)上，而業(yè)界則加入了更多關(guān)于如何“深層次”改革的探討。
其實(shí)，關(guān)于個(gè)稅改革的討論，從來(lái)都沒(méi)有間斷過(guò)。隨著工資水平的提高，始于1980年的800元個(gè)稅起征點(diǎn)，在被廣泛詬病之后，于2006年1月調(diào)至1600元，隨后，又在2008年3月，再次上調(diào)至2000元。但隨著2008年物價(jià)的不斷高企，人們又開(kāi)始質(zhì)疑2000元的標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低。當(dāng)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出“結(jié)構(gòu)性減稅”理念以來(lái)，個(gè)稅改革便一直成為輿論的熱點(diǎn)。“提高起征點(diǎn)，為窮人減稅”，似乎成為擺在廣大工薪階層納稅人面前一幅觸手可及的美景。
一直自詡“為富人說(shuō)話，為窮人辦事”的經(jīng)濟(jì)學(xué)家茅于軾，甚至說(shuō)出了“即使提到8000元也還嫌低”的話。而在智聯(lián)招聘推出的關(guān)于“職場(chǎng)人納稅意識(shí)”調(diào)查顯示，截至2月19日，有30.9%的網(wǎng)友認(rèn)為較為合適的個(gè)稅起征點(diǎn)應(yīng)該是5000元，其次有21.7%希望在8000元以上，認(rèn)為6000元的占到了16.2%.
據(jù)著名財(cái)稅專家劉隆亨透露，原計(jì)劃將個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)為2500元，但因受金融危機(jī)影響，政府為改善民生、擴(kuò)大內(nèi)需和物價(jià)上漲等原因，可能要將個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整為3000元～3500元。
改革最佳時(shí)機(jī)？
不過(guò)，與沸騰的民意相比，上層的反應(yīng)一直比較平靜。財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人明確表示，“個(gè)人所得稅法近期不會(huì)有大的修訂”。
據(jù)了解，現(xiàn)行個(gè)稅體制始建于1980年，個(gè)稅總額在1981年僅為500萬(wàn)元，到2007年已達(dá)3186億元；1994年個(gè)稅占稅收總收入的比重為1.4%，2004年至今為7%左右，是同期收入增長(zhǎng)最快的稅種之一。
個(gè)稅起征點(diǎn)的幾次微調(diào)，都沒(méi)能徹底解決工薪階層稅負(fù)過(guò)重的問(wèn)題。每當(dāng)單位發(fā)工資條時(shí)，便能聽(tīng)到此起彼伏的抱怨聲，有抱怨繳稅太多的，也有抱怨財(cái)務(wù)不懂做避稅的。而不少新人在應(yīng)聘工作時(shí)，個(gè)稅竟然也成了一個(gè)不得不防范的“待遇陷阱”——稅后收入和稅前收入相差太多。
拋開(kāi)主觀的個(gè)人感受，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕y(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)也能說(shuō)明這一問(wèn)題。“54%的個(gè)稅是工薪階層納的，還有20%多是個(gè)體戶納的，這兩部分人加在一起，所占個(gè)稅比重超過(guò)75%～80%.”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院劉桓教授援引自己的一個(gè)研究課題說(shuō)，在中國(guó)，最富有的人并不是掙工資出來(lái)的，他們通常是靠炒股、炒房、財(cái)產(chǎn)租賃，承包企業(yè)、工程獲取豐厚收入，可是這部分收入占整個(gè)財(cái)政收入比重、占個(gè)稅的比重目前還很低，這就是在中國(guó)出現(xiàn)的所謂的“逆向調(diào)節(jié)”。
自2000年以來(lái)，中國(guó)便穩(wěn)居《福布斯》“全球稅負(fù)痛苦指數(shù)”前三甲的位置。上調(diào)個(gè)稅起征點(diǎn)已經(jīng)成為社會(huì)共識(shí)，“目前調(diào)整個(gè)稅可以有效地刺激消費(fèi)，是個(gè)稅調(diào)整的好時(shí)機(jī)”，這是著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家吳敬璉、中國(guó)社科院人口與勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)蔡昉、北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院院長(zhǎng)劉偉、中國(guó)人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院院長(zhǎng)楊瑞龍、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長(zhǎng)劉桓等五位學(xué)者達(dá)成的一致意見(jiàn)。“目前正是推行包括上調(diào)個(gè)稅起征點(diǎn)在內(nèi)的一攬子個(gè)稅改革方案的最佳時(shí)機(jī)，既得利益團(tuán)體應(yīng)把各自的觀點(diǎn)擺在桌面上，進(jìn)行利益協(xié)調(diào)，研究個(gè)稅改革細(xì)則。”
究竟難在哪里？
看著網(wǎng)上熱鬧的討論，遠(yuǎn)在澳大利亞的何小姐也開(kāi)始關(guān)注國(guó)內(nèi)的個(gè)稅改革。移居澳大利亞已經(jīng)5年，或許是由于在國(guó)內(nèi)所學(xué)的專業(yè)是稅收的緣故，何小姐一直很留心澳大利亞的個(gè)稅征收與國(guó)內(nèi)的區(qū)別。“澳大利亞的稅收體系非常發(fā)達(dá)，也非常復(fù)雜，與之相比，國(guó)內(nèi)的太簡(jiǎn)單了。”
何小姐介紹說(shuō)，那些有房產(chǎn)投資的，有股票、基金收益的，做生意的人，通常都要請(qǐng)會(huì)計(jì)師來(lái)做個(gè)稅繳納方案。稅務(wù)局有稅務(wù)軟件，輸入個(gè)人的稅號(hào)，就可以看到自己的財(cái)務(wù)信息，計(jì)算個(gè)人所得稅要結(jié)合家庭收入、孩子、銀行存款、股票、醫(yī)療保險(xiǎn)、工作開(kāi)銷等幾十項(xiàng)內(nèi)容。
以家庭為單位進(jìn)行征收的方式在國(guó)外很普遍，征收個(gè)稅不僅看本人的收入，還要看家庭的贍養(yǎng)人口，并考慮其他諸多因素。
不過(guò)，在財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康看來(lái)，盡管有的國(guó)家做得非常細(xì)，考慮范圍包括納稅人的婚姻狀況，子女?dāng)?shù)量等，甚至還包括家庭成員及其他直系親屬的數(shù)量，“但是，實(shí)話實(shí)說(shuō)，我們國(guó)家在管理上還達(dá)不到這個(gè)境界”。
比如在澳大利亞，每個(gè)正規(guī)公司都有payroll（發(fā)薪名冊(cè)），發(fā)工資的時(shí)候，稅務(wù)局的系統(tǒng)就自動(dòng)把稅扣了。而由于銀行與稅務(wù)局是聯(lián)網(wǎng)的，因此，銀行帳戶的進(jìn)出及利息收入，稅務(wù)局都是知道的。而目前中國(guó)的實(shí)際情況是，銀行儲(chǔ)戶信息不完善，在銀行間共享都無(wú)法做到，何況與其他部門(mén)、機(jī)構(gòu)的聯(lián)網(wǎng)？
基于此，中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院安體富教授認(rèn)為，中國(guó)實(shí)行個(gè)稅的綜合征收目前所需要的最重要的條件，也是當(dāng)前面臨的最大難題，就是要建立聯(lián)網(wǎng)制度，將稅務(wù)的網(wǎng)絡(luò)與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)、工商、海關(guān)，甚至公安等機(jī)構(gòu)聯(lián)網(wǎng)。目前，之所以不能實(shí)行綜合征收，主要就是因?yàn)槭杖氩煌该鳎畔⒉粚?duì)稱。特別是高收入人群，除了工資，還有其他各項(xiàng)收入，如果信息不透明，就沒(méi)有辦法綜合征收，以致當(dāng)前的個(gè)稅基本上僅針對(duì)工薪部分。
“其實(shí)只是決心的問(wèn)題”，長(zhǎng)期從事稅務(wù)稽查工作的李麗娟（化名）說(shuō)，目前盡管聯(lián)網(wǎng)查詢很難，但想知道的總能有辦法知道，想得到的信息也總能得到，無(wú)非是難易程度。根據(jù)國(guó)家《稅收征管法》，通常情況下，手續(xù)齊全的話，所需要的信息都能獲得。“是否進(jìn)行徹底的改革，就看政府的決心有多大了”。
