國際金融危機(jī)給稅收帶來了雙重困難，一方面，經(jīng)濟(jì)下滑使稅收減少，且通貨緊縮對(duì)以現(xiàn)價(jià)口徑計(jì)算的稅收產(chǎn)生不利影響；另一方面，當(dāng)前實(shí)施的結(jié)構(gòu)性減稅，使稅收形勢更加嚴(yán)峻。2009年將是稅收形勢特別困難的一年，據(jù)財(cái)政部統(tǒng)計(jì)，2009年上半年，全國財(cái)政收入33976.14億元，比去年同期減少832.05億元，下降2.4%。
從經(jīng)濟(jì)方面看，國際金融危機(jī)還在蔓延，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)生活中的深層次矛盾和問題尚未得到根本解決，這將大大影響稅收的實(shí)現(xiàn)。從政策方面看，隨著國家投資力度的加大，增值稅轉(zhuǎn)型需抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金將隨之增多，政策性減收將在下半年集中體現(xiàn)。從物價(jià)對(duì)稅收的影響看，通貨緊縮會(huì)加速稅收的下滑。但實(shí)現(xiàn)今年稅收目標(biāo)也有一些有利條件：一是一系列擴(kuò)大投資的政策效果正逐漸顯現(xiàn)，會(huì)帶來一定的稅收增長。二是從減稅政策調(diào)整對(duì)稅收的影響分析，政策減收可能會(huì)小于年初測算數(shù)，如增值稅轉(zhuǎn)型年初理論測算減收1200億元，但從今年第一季度執(zhí)行情況來看，大大小于這一測算數(shù)。三是繼續(xù)加強(qiáng)稅收征管也將緩解一些壓力，促進(jìn)稅收增長。今年第一季度查補(bǔ)稅款90億元，新發(fā)生欠稅和緩征稅款分別同比下降4.6%和46%。
國際金融危機(jī)對(duì)稅收工作提出了諸多挑戰(zhàn)。為此，國家出臺(tái)了一系列的稅收調(diào)控政策，例如在擴(kuò)大消費(fèi)需求方面，降低了車輛購置稅稅率，暫停征收儲(chǔ)蓄存款利息稅。
在鼓勵(lì)投資增長方面，從2009年1月1日起，在全國所有增值稅一般納稅人中全面推行增值稅轉(zhuǎn)型改革，同時(shí)降低小規(guī)模納稅人征收率。在促進(jìn)出口方面，自2008年8月以來，連續(xù)7次提高了紡織品、服裝、玩具、橡膠制品、林產(chǎn)品、有色金屬產(chǎn)品等勞動(dòng)密集型產(chǎn)品以及機(jī)電產(chǎn)品和其他受國際金融危機(jī)影響較大產(chǎn)品的出口退稅率。在刺激房地產(chǎn)市場回暖方面，從2008年11月起，對(duì)個(gè)人首次購買90平方米和以下普通住房的契稅稅率統(tǒng)一下調(diào)至1%等。在促進(jìn)股市回暖方面，將證券交易印花稅稅率先由3‰降至1‰等。在促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展方面，成功實(shí)施了成品油消費(fèi)稅制度改革等。據(jù)測算，上述稅收政策的調(diào)整合計(jì)減收約5000億元。
盡管從短期看，這些政策會(huì)帶來稅收減少，但通過減稅政策的實(shí)施可以有效解決企業(yè)困難，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。從長遠(yuǎn)來看也將為稅收增長奠定基礎(chǔ)。為更好地應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)，筆者認(rèn)為，今年稅收政策的調(diào)整還應(yīng)重點(diǎn)促進(jìn)以下三個(gè)方面的轉(zhuǎn)變：一是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的動(dòng)力由出口導(dǎo)向型為主向擴(kuò)大內(nèi)需轉(zhuǎn)變，二是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方式由資源消耗型向科學(xué)發(fā)展型轉(zhuǎn)變，三是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)扶持的重心由制造業(yè)優(yōu)先向制造業(yè)和服務(wù)業(yè)并重轉(zhuǎn)變。
此外，國際金融危機(jī)給納稅服務(wù)提出了新要求。面對(duì)前所未有的國際金融危機(jī)帶來的經(jīng)濟(jì)下滑和企業(yè)困難等新情況、新問題，稅務(wù)部門在為納稅人服務(wù)方面應(yīng)有新的服務(wù)理念、服務(wù)方式、服務(wù)舉措。同時(shí)，越是在經(jīng)濟(jì)遇到困難的時(shí)候，越要堅(jiān)持依法治稅，并加強(qiáng)稅收的分析和預(yù)測。
