北京面授：企業(yè)報表涉稅異常問題自查及風(fēng)險防范

     　　　　——從稽查角度對企業(yè)報表的數(shù)據(jù)分析及審定方法揭秘
    【課程背景】
    細(xì)節(jié)決定成敗、報表決定稅負(fù)！作為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的主要信息渠道，報表做得怎樣與企業(yè)的涉稅風(fēng)險直接掛鉤！企業(yè)財務(wù)人員怎樣才能拿出一份好報表？
    “自查出問題”與“被查出問題”僅差一字，后果卻是天壤之別！怎樣才能在自查中就發(fā)現(xiàn)和解決報表中的涉稅異常問題，盡量提前規(guī)避、巧妙化解涉稅風(fēng)險？
    細(xì)節(jié)可能致命，檢查非常必要，而方法則至關(guān)重要！
    本課程從企業(yè)角度出發(fā)講解報表自查手法，結(jié)合稽查眼光來分析和解決問題，以會計要素和明細(xì)科目為主線，結(jié)合日常業(yè)務(wù)處理，對報表涉及經(jīng)營收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債幾大方面的所有重點環(huán)節(jié)，如何節(jié)稅并規(guī)避風(fēng)險，都進(jìn)行了深入的剖析與講解。課程內(nèi)容極具針對性和實用性，使學(xué)員快速成為檢查和解決報表異常涉稅問題的高手！

    【課程收益】
    1、學(xué)到檢查報表涉稅異常問題的思路和方法。
    2、了解和掌握有關(guān)稅務(wù)稽查方面的最新政策和稽查方法。
    3、對報表各科目容易出現(xiàn)的涉稅問題及其原因進(jìn)行分析和解決。
    4、學(xué)習(xí)到很多有關(guān)報表涉稅問題的案例和分析、解決手段。
    5、深入分析和解決對業(yè)務(wù)確認(rèn)時間、納稅義務(wù)發(fā)生時間等重要問題。

    【上課時間】2月25-26日（周六、周日）上午：9：00-12：30  下午：13：30-16：30   

    【上課地點】北京市海淀區(qū)知春路1號學(xué)院國際大廈1層（正保教育學(xué)習(xí)中心）

    【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】1600/人   購買（不支持學(xué)習(xí)卡支付）
　　　　　　　（優(yōu)惠活動：新學(xué)員免費(fèi)體驗1天，第二天聽課僅需付一天費(fèi)用800元）
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    【課程大綱】
    第一部分  稽查企業(yè)會計報表涉稅異常問題分析與審定
    重點講解稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查框架下會計報表的四大分析方法與異常行為的審定

    第二部分  企業(yè)經(jīng)營收入涉稅異常問題檢查及風(fēng)險防范
    （一）重點講解企業(yè)經(jīng)營收入中10大環(huán)節(jié)
    　　1.采用直接收款銷售方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
    　　2.采用預(yù)收賬款銷售方式申報收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
    　　3.采用托收承付結(jié)算方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
    　　4.委托其他單位代銷商品、勞務(wù)收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
    　　5.采用賒銷和分期收款結(jié)算方式取得的收入的確定與檢查的重點環(huán)節(jié)
    　　6.長期工程合同收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
    　　7.采用委托外貿(mào)代理出口方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
   　　 8.對外轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷售商品房取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
   　　 9.對于向客戶收取的一次性入網(wǎng)費(fèi)用取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)
    　　10.對于企業(yè)取得的會員制會籍收入取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節(jié)

    （二）主營業(yè)務(wù)收入檢查重點內(nèi)容與異常問題審定
    　　1.主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)時間
   　　 2.截止性測試技術(shù)的使用
    　　重點注意：關(guān)注三個與主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有著密切關(guān)系的日期
    　　3.主營業(yè)務(wù)收入交易價格審定
    　　此環(huán)節(jié)通過2011年稅務(wù)稽查經(jīng)典案例解析進(jìn)行講解

    （三）其他業(yè)務(wù)收入的檢查基本內(nèi)容與異常分析
    　　1.其他業(yè)務(wù)收入確定與檢查重要環(huán)節(jié)（重點講解四大環(huán)節(jié)）
    　?。?）材料銷售的收入　    （2）代購代銷手續(xù)費(fèi)收入
    　　（3）包裝物出租收入　    （4）包裝物押金收入檢查
   　　 2.其他業(yè)務(wù)收入的檢查。

    （四）補(bǔ)貼收入的確定與檢查重要環(huán)節(jié)（重點檢查以下三個方面）
    　　1.檢查企業(yè)實際收到的補(bǔ)貼收入
    　　2.檢查企業(yè)取得的補(bǔ)貼收入
    　　3.檢查企業(yè)從購貨方取得的價外費(fèi)用

    （五）視同銷售收入的檢查異常問題審定
   　　 重點檢查以下內(nèi)容：
    　　1.貨物交付他人代銷的檢查
   　　 2.重點檢查應(yīng)收賬款、 應(yīng)付賬款等往來賬戶
   　　 重點注意十大環(huán)節(jié)的檢查，此環(huán)節(jié)主要通過現(xiàn)金管理分析企業(yè)申報
    　　特別注意三個方面
    　　1.“處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入”的檢查
    　　2.注意不同稅種的應(yīng)稅收入確認(rèn)范圍的檢查
    　　3.取得的各種價外基金、收費(fèi)和附加的檢查

    （六）投資收益的檢查異常問題審定
   　　 重點注意檢查：長期投資、短期投資、銀行存款、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、存貨的檢查

    （七）營業(yè)外收入的檢查異常問題審定
   　　 重點注意檢查：固定資產(chǎn)科目、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、營業(yè)外收入、非貨幣性資產(chǎn)交易等

    第三部分：企業(yè)經(jīng)營費(fèi)用扣除項目環(huán)節(jié)異常問題檢查及風(fēng)險防范
    （一）主要成本與費(fèi)用的檢查
    　　1.成本費(fèi)用基本資料的檢查
    　　2.成本費(fèi)用檢查的基本內(nèi)容
    　　3.材料費(fèi)用的檢查
    　　4.輔助生產(chǎn)費(fèi)用的檢查
    　　5.制造費(fèi)用的檢查
    　　6.生產(chǎn)成本 的檢查
    　　7.在產(chǎn)品成本的檢查
    　　8.完工產(chǎn)品成本的檢查
    　　9.其他行業(yè)主營業(yè)務(wù)成本檢查
   　　重點注意：以上環(huán)節(jié)稅務(wù)稽查稅收指標(biāo)異常問題分析
    （二）其他業(yè)務(wù)支出的檢查主要內(nèi)容    
    （三）視同銷售成本的檢查、營業(yè)外支出的檢查（重點注意八大環(huán)節(jié)的檢查）
    （四）稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他成本費(fèi)用的檢查  
    （五）期間費(fèi)用的檢查
    （六）管理費(fèi)用的檢查（重點注意六大環(huán)節(jié)的檢查）
    （七）財務(wù)費(fèi)用的檢查
    （八）匯兌損益項目檢查

    第四部分：資產(chǎn)、負(fù)債環(huán)節(jié)涉稅異常的稅務(wù)分析與問題審定
    （一）貨幣資產(chǎn)的檢查（重點注意十大環(huán)節(jié)的檢查）
    （二）存貨的檢查
    （三）短期投資的檢查
    （四）長期投資的檢查
    （五）應(yīng)收及預(yù)付賬款的檢查
    （六）應(yīng)收票據(jù)的檢查
    （七）其他應(yīng)收款的檢查
    （八）待攤費(fèi)用的檢查
    （九）應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款的檢查
    （十）應(yīng)付票據(jù)的檢查
    （十一）應(yīng)付債券的檢查
    （十二）預(yù)提費(fèi)用的檢查
    （十三）短期借款、長期借款、長期應(yīng)付款的檢查
    （十四）其他流動負(fù)債的檢查（重點注意檢查）
    　　1.其他流動負(fù)債檢查
    　　2.其他應(yīng)付款的檢查
    　　3.應(yīng)付福利費(fèi)的檢查
    　　4.應(yīng)付工資的檢查
    　　5.應(yīng)付股利的檢查
    （十五）實收資本的檢查
    （十六）資本公積金的檢查
    　　1.稅前彌補(bǔ)虧損的檢查
    　　2.免稅所得及減免稅的檢查   
    　　3.技術(shù)開發(fā)費(fèi)和加計扣除的檢查

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