稅務(wù)系統(tǒng)今年啟動(dòng)4月全國稅收宣傳月活動(dòng)的形式“史無前例”。3月30日，國家稅務(wù)總局局長肖捷、副局長解學(xué)智和宋蘭作客中國政府網(wǎng)，與廣大網(wǎng)友在線交流涉稅熱點(diǎn)話題。
稅收調(diào)節(jié)收入分配積極作用已顯現(xiàn)
有網(wǎng)友說感到生活壓力大，看到一些住好房、開好車的人覺得心里落差特別大，問肖局長能不能想點(diǎn)辦法。
肖捷回答說，中央對(duì)收入分配差距問題歷來高度重視，明確提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重。在這方面，稅收是可以發(fā)揮調(diào)節(jié)作用的。按照中央的部署，近些年來，有關(guān)方面陸續(xù)出臺(tái)了一些力度較大的措施，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：
一是通過稅制改革調(diào)節(jié)收入分配。近些年來，我國先后幾次進(jìn)行了個(gè)人所得稅制的改革。從2008年3月1日起，將工資薪金所得個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由1600元/月提高到2000元/月；從2008年10月起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款的利息所得暫免征收個(gè)人所得稅；從2011年9月1日起，將工資薪金所得個(gè)人所得稅費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步提高到3500元/月，降低了中低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)適當(dāng)擴(kuò)大最高稅率45%的覆蓋范圍，加大了對(duì)高收入者的調(diào)節(jié)力度。
二是通過完善稅收政策扶持生活困難群體。2008年以來，國家相繼延長促進(jìn)就業(yè)再就業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限，出臺(tái)鼓勵(lì)就業(yè)創(chuàng)業(yè)的稅收扶持政策，并且將大學(xué)生、農(nóng)民工、城鎮(zhèn)就業(yè)困難群體作為扶持的重點(diǎn)，同時(shí)，進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)發(fā)展，為提高勞動(dòng)者的收入水平提供了稅收政策上的支持。
三是通過加強(qiáng)稅收征管調(diào)節(jié)高收入。近些年來，稅務(wù)部門不斷完善征管手段，積極做好對(duì)高收入者和非勞動(dòng)所得的稅收征管工作。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年，針對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅達(dá)451億元，同比增長79.2%；針對(duì)利息股息紅利所得征收個(gè)人所得稅600多億元，同比增長近30%.
“應(yīng)當(dāng)說，這些政策措施已經(jīng)產(chǎn)生了積極作用，如去年的個(gè)人所得稅改革，工薪所得納稅人有6000萬人不用再納稅，月收入38600元以下的稅負(fù)均有所下降，有的每月減稅多達(dá)480元；由于相應(yīng)調(diào)整了個(gè)體工商業(yè)戶的個(gè)人所得稅政策，全國有900多萬個(gè)體戶稅負(fù)下降，平均降幅在40%.”肖捷說，稅務(wù)部門下一步還要按照中央的要求，進(jìn)一步發(fā)揮好稅收的調(diào)節(jié)作用。
上調(diào)二手房交易計(jì)稅價(jià)格旨在遏制逃稅現(xiàn)象
不久前，有些地方上調(diào)了二手房交易計(jì)稅價(jià)格，有網(wǎng)友提問“這是怎么回事？”對(duì)此，肖捷指出，上調(diào)二手房交易計(jì)稅價(jià)格是為了遏制二手房交易通過“陰陽合同”逃避稅收的現(xiàn)象。主要做法是：稅務(wù)部門在進(jìn)行實(shí)地調(diào)查勘驗(yàn)、參照房地產(chǎn)市場交易信息的基礎(chǔ)上，根據(jù)二手房所處的區(qū)域位置、交通條件、基礎(chǔ)設(shè)施、周邊配套以及市場交易均價(jià)等因素確定計(jì)稅的基準(zhǔn)價(jià)格，對(duì)申報(bào)的價(jià)格明顯偏低而且沒有正當(dāng)理由的，要依據(jù)一定的方法確定二手房評(píng)估值，核定計(jì)稅價(jià)格。
肖捷透露，這些措施已經(jīng)收到較好效果。他舉例說，某市的稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行評(píng)估的第一個(gè)月，就有96.7%的二手房交易通過評(píng)估調(diào)增了計(jì)稅價(jià)格。另據(jù)稅務(wù)部門了解，前一段時(shí)間，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)40余萬套二手房的交易申報(bào)價(jià)格進(jìn)行了評(píng)估，納稅人對(duì)評(píng)估結(jié)果持有異議的不到1%.
北京正在做“營改增”試點(diǎn)的前期準(zhǔn)備
肖捷在回答北京一家文化創(chuàng)意類企業(yè)的網(wǎng)友提問時(shí)說，北京市確實(shí)已經(jīng)提出實(shí)行營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)，但是具體方案目前還沒定，現(xiàn)正在做前期的準(zhǔn)備。
肖捷說，所謂“營改增”是將目前征收營業(yè)稅的部分行業(yè)，改為征收增值稅，通過增值稅具有的抵扣機(jī)制避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。如果按照上海市試點(diǎn)的范圍，文化創(chuàng)意類的企業(yè)是包含在內(nèi)的。從今年以來上海市試點(diǎn)開展的情況看，參加試點(diǎn)的文化創(chuàng)意服務(wù)業(yè)一般納稅人當(dāng)中，約有70%的納稅人稅負(fù)都有不同程度的下降。不僅如此，試點(diǎn)的納稅人來自外省市的訂單也已經(jīng)開始增加，這也表明試點(diǎn)相應(yīng)擴(kuò)大了這些企業(yè)的市場空間�？梢哉f，試點(diǎn)的積極效應(yīng)比較明顯。如果北京市將文化創(chuàng)意類行業(yè)也納入試點(diǎn)范圍，那么對(duì)北京的文化創(chuàng)意類企業(yè)應(yīng)該是一個(gè)利好的消息。
消費(fèi)稅征收范圍和稅率有待調(diào)整
有網(wǎng)友自稱是煙民，問貴得嚇人的煙價(jià)與征稅有無關(guān)系。肖捷答道：現(xiàn)在有些商品特別是煙、酒以及貴重首飾等奢侈品，價(jià)格高有多方面的原因，國家對(duì)這些商品征收消費(fèi)稅，是其中一個(gè)方面。
我國消費(fèi)稅不是對(duì)所有的商品都征收，而是對(duì)一些特定的商品作為特殊調(diào)節(jié)征收的一種稅。一些屬于非生活必需品的高檔消費(fèi)商品，也就是人們通常所說的奢侈品，比如貴重首飾、高檔化妝品、高爾夫球、高檔手表、游艇等，對(duì)這些商品征稅，體現(xiàn)的是調(diào)節(jié)收入分配的意圖。另一些商品是屬于資源性產(chǎn)品，比如像成品油、實(shí)木地板、木制一次性筷子等。國家為了促進(jìn)資源的合理利用也對(duì)這些商品征稅。還有一些消費(fèi)品是屬于消耗能源、污染環(huán)境的，比如小汽車和摩托車等，通過征稅有助于減少能源的消耗和環(huán)境污染。
“這樣做的考慮，主要是因?yàn)橐恍┥唐返倪^度消費(fèi)會(huì)對(duì)人們的健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境造成危害，通過征稅限制這些商品的生產(chǎn)和消費(fèi)，比如香煙的消費(fèi)稅稅率最高為56%.”肖捷認(rèn)為，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人民生活方式的轉(zhuǎn)變，現(xiàn)行的消費(fèi)稅政策還需要不斷地完善，包括消費(fèi)稅的征收范圍、適用稅率等都有待于進(jìn)行合理調(diào)整。
小額貸款公司稅收政策將適時(shí)調(diào)整
有網(wǎng)友提問：小額貸款公司是否適用《關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》、國家稅務(wù)總局2010年第23號(hào)公告和《關(guān)于延長金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除政策執(zhí)行期限的通知》3個(gè)文件中有關(guān)稅收政策的規(guī)定？肖捷回答說，這個(gè)問題涉及到的3個(gè)文件都是針對(duì)金融企業(yè)制定的企業(yè)所得稅政策規(guī)定。對(duì)金融企業(yè)在稅收上給予一些特殊政策，主要是基于金融企業(yè)本身的經(jīng)營特點(diǎn)以及政府對(duì)其監(jiān)管的要求，比如在風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等方面，國家對(duì)其都有特殊的規(guī)定。關(guān)于小額貸款公司是否比照?qǐng)?zhí)行的問題，稅務(wù)部門曾經(jīng)考慮過。小額貸款公司雖然也從事貸款業(yè)務(wù)，但國家有關(guān)部門還未按照金融機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管。所以，沒有將小額貸款公司納入金融企業(yè)范圍，適用相應(yīng)的稅收政策。下一步，稅務(wù)部門將根據(jù)國家對(duì)小額貸款公司具體監(jiān)管情況的變化，適時(shí)進(jìn)行合理調(diào)整。同時(shí)，稅務(wù)部門也將積極配合有關(guān)部門，研究小額貸款公司相關(guān)的管理政策。
據(jù)國家稅務(wù)總局辦公廳有關(guān)人士透露，就在肖捷與廣大網(wǎng)友進(jìn)行在線交流的同時(shí)，全國36個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的國稅局、地稅局局長，也在各地政府網(wǎng)或稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站，與廣大網(wǎng)友進(jìn)行互動(dòng)交流，并以此為標(biāo)志，啟動(dòng)第21個(gè)全國稅收宣傳月活動(dòng)。
