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PE將被征收35%溢價(jià)稅

2012-4-16 8:18 轉(zhuǎn)自互聯(lián)網(wǎng) 【 】【打印】【我要糾錯(cuò)

  股權(quán)投資(PE)企業(yè)將繳重稅,一石激起千層浪。

  近日,多家股權(quán)投資機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)事務(wù)所、律師確認(rèn),國家稅務(wù)總局(下稱國稅總局)計(jì)劃在5月推出向非公司制股權(quán)投資企業(yè)征收最低35%稅款的新政。該繳稅范圍是針對(duì)股權(quán)投資基金投資企業(yè)后所產(chǎn)生的賬面浮盈視為溢價(jià)部分,將導(dǎo)致企業(yè)原股東承擔(dān)巨額企業(yè)所得稅。

  2011年中國私募股權(quán)投資交易額達(dá)330億美元,創(chuàng)歷史新高。而在頻繁交易之后,如何規(guī)范?從今年1月份開始,由稅務(wù)總局牽頭,研究新的行業(yè)稅收政策。

  新政出臺(tái)后,企業(yè)在一級(jí)市場進(jìn)行每一輪融資后,其原始投資人都將強(qiáng)制繳納本次溢價(jià)的稅款,直至該企業(yè)上市,并將以該企業(yè)IPO掛牌價(jià)為最終溢價(jià)標(biāo)準(zhǔn),累計(jì)繳稅,無論其原始投資人是否在上市后套現(xiàn)退股。

  據(jù)了解,目前活躍在中國的一些中外大型私募股權(quán)投資基金正就新稅法與稅務(wù)部門溝通,希望在5月出臺(tái)前,該法仍能夠有調(diào)整空間。由于目前該稅法明確的對(duì)象是非公司制股權(quán)投資企業(yè),業(yè)內(nèi)的說法是,若合伙制PE的整體稅負(fù)高于公司制PE基金,將倒逼PE轉(zhuǎn)型公司制。

  但據(jù)了解,轉(zhuǎn)型可能并不是合理避稅的最佳途徑。目前正值企業(yè)繳稅密集期,地方稅務(wù)局已提前向相關(guān)企業(yè)發(fā)放了上述征稅要求。其具體征收對(duì)象也包括了公司制股權(quán)投資機(jī)構(gòu),即各種形式的股權(quán)投資企業(yè)都將被征上述溢價(jià)稅。

  目前,各地方稅務(wù)局設(shè)定的具體標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)普通合伙人(GP)所有收入一律按照5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收;有限合伙人(LP)所有收入征收20%.

  倘若上述稅法實(shí)施將可能與已實(shí)施的地方版稅制,造成重復(fù)征稅。目前,地方稅務(wù)局還沒有正式說明的情況還包括,隨著PE的興起,不少地方政府都出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策,以吸引PE到來,在落實(shí)新政過程中,原有各地已推出的PE優(yōu)惠稅率及減免政策是否繼續(xù)有效。

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