黨的十六大以來，我國財稅改革不斷向縱深發(fā)展，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，積極構(gòu)建有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財稅體制、運(yùn)行機(jī)制和管理制度，初步構(gòu)建了有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財稅體制，有力地推動了經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展和保障改善民生。
推進(jìn)稅制改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展
稅制改革的每一個大動作，都對經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展產(chǎn)生著深刻影響
近年來，以結(jié)構(gòu)性減稅為主基調(diào)的稅制改革頻頻推出“大動作”：
2006年，農(nóng)村稅費(fèi)改革進(jìn)一步推進(jìn)，我國全面取消了農(nóng)業(yè)稅，每年減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)達(dá)1250億元。同時，財政對種糧農(nóng)民給予補(bǔ)貼，廣大農(nóng)民“減負(fù)增收”，生產(chǎn)生活水平雙提高。
2008年，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，內(nèi)資企業(yè)所得稅稅率由原來的33%降至25%，負(fù)擔(dān)明顯減輕，也為各類企業(yè)公平競爭創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。
2009年，增值稅轉(zhuǎn)型在全國全面推開。從2009年到2011年，實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革明顯減輕了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，三年累計約5000多億元。
2011年9月1日起，新的個人所得稅法實(shí)施。個稅工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由每月2000元提高到3500元，最低檔稅率由5%降至3%，并擴(kuò)大了低檔稅率的適用范圍。調(diào)整后，工薪階層納稅人數(shù)大幅減少，由約8400多萬人減至約2400萬人；工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，由原來的約28%下降到約7.7%，由此全國個稅收入每年減少約1600億元。
今年1月1日起，上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅改革試點(diǎn)，逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。據(jù)測算，營業(yè)稅改征增值稅如果在全國推開，全國稅收凈減收將超過1000億元，帶動居民消費(fèi)增長1%，同時直接帶來大約70萬個新增就業(yè)崗位。
財政部財政科學(xué)研究所所長賈康認(rèn)為，稅制改革的每一個大動作，都對經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展產(chǎn)生著深刻影響。取消農(nóng)業(yè)稅、增加農(nóng)民補(bǔ)貼，為我國糧食生產(chǎn)連年增長提供了保障；全面實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革，推動了企業(yè)技術(shù)改造、產(chǎn)業(yè)升級；企業(yè)所得稅合并，使內(nèi)外資企業(yè)處于同一“起跑線”，市場環(huán)境更加公平；調(diào)整個稅，居民稅收負(fù)擔(dān)減輕，有助于提升居民的消費(fèi)信心，促進(jìn)擴(kuò)大內(nèi)需和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整；營業(yè)稅改征增值稅，解決了貨物和勞務(wù)稅制中的重復(fù)征稅問題，將積極促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。
優(yōu)化財政支出，著力保障和改善民生
把改善民生的著力點(diǎn)放在社會保障體系建設(shè)上，確實(shí)抓住了問題的關(guān)鍵
隨著近年來經(jīng)濟(jì)的快速增長，我國財政收入不斷躍上新臺階。以人為本，著力保障和改善民生，成為財稅改革的最大亮點(diǎn)。
北京銀建出租汽車公司司機(jī)艾國東師傅說：“這幾年社會保障福利的提高，幾乎每個人都能感受到。拿我個人來說，養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金，這幾年是從無到有，變化巨大。特別是醫(yī)療保險連沒有工作的‘一老一小’全都覆蓋到了，對于我們這些上有老、下有小的中年人來說，家庭負(fù)擔(dān)和壓力真是大大減輕。”
賈康認(rèn)為，社會保障體系一直是我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)，也是百姓最大的后顧之憂。黨和政府把改善民生的著力點(diǎn)放在社會保障體系建設(shè)上，確實(shí)抓住了問題的關(guān)鍵。
隨著基本公共服務(wù)均等化的推進(jìn)，農(nóng)民在低保、養(yǎng)老、看病、就業(yè)等方面的保障正在向城里人靠攏，這是一個巨大的突破，也是一個了不起的成就。
2010年，全國財政用于保障和改善民生的支出近6萬億元，占全國公共財政支出的2/3.2011年，全國財政支出對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性安居工程、文化等的支持力度得以加強(qiáng)，增長超過20%，體現(xiàn)了政府在保障和改善民生方面的不懈努力。
此外，2011年中央對地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付增長23.4%，其中，一般性轉(zhuǎn)移支付增長38.3%.擴(kuò)大一般性轉(zhuǎn)移支付的比重，意味著中央對欠發(fā)達(dá)地區(qū)支持的過程中，欠發(fā)達(dá)地區(qū)可以自主安排的財力有了較大幅度的增加，這就有利于欠發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。
加強(qiáng)制度建設(shè)，讓每一分錢花出效益
全面推進(jìn)財政科學(xué)化精細(xì)化管理，更好地為國理財
財政管理水平的高低，直接影響到財政職能作用的發(fā)揮和財政資金的使用效率。近年來，各級財政部門進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，全面推進(jìn)財政科學(xué)化精細(xì)化管理。
自2001年以來，一場被稱為“財政革命”的財政國庫管理制度改革，給我國預(yù)算執(zhí)行管理制度帶來了根本性變革，確立了國庫集中收付制度在財政財務(wù)管理中的核心基礎(chǔ)性地位，財政資金運(yùn)行由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)?ldquo;直達(dá)”，財政資金運(yùn)行監(jiān)控能力和使用效益大幅提高。截至2011年底，中央各部門及所屬13000多個基層預(yù)算單位和地方各級近40萬個預(yù)算單位實(shí)行了國庫集中支付制度改革。
公務(wù)卡制度改革，是國庫集中支付制度改革的一項新舉措。通過利用“刷卡支付、消費(fèi)留痕”的特點(diǎn)，將公務(wù)消費(fèi)充分置于陽光之下。公務(wù)卡制度改革自2007年推行以來，對減少預(yù)算單位現(xiàn)金支付結(jié)算、規(guī)范公務(wù)支出的政策效應(yīng)逐步顯現(xiàn)。今年1月1日起，中央預(yù)算單位實(shí)施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)等支出，都要按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。
實(shí)行政府采購制度，是加強(qiáng)政府自身支出管理，提高資金使用效益的又一重要舉措。2011年我國政府采購規(guī)模突破1萬億元，占全國財政支出的10%，為國家節(jié)約資金1500多億元，政府采購在促進(jìn)節(jié)能減排、扶持中小企業(yè)等方面的政策功能得到加強(qiáng)，“十一五”期間節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品的采購金額達(dá)到2726億元。
2011年，我國預(yù)算管理制度改革又取得新的重大成果：全面取消預(yù)算外資金，將所有政府性收入全部納入預(yù)算管理。這一具有里程碑意義的改革，進(jìn)一步規(guī)范了政府資金的分配秩序，推動了由公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算組成的有機(jī)銜接的政府預(yù)算體系建設(shè)。
在加強(qiáng)制度建設(shè)的同時，財政預(yù)決算公開力度不斷加大，從“大賬”到“細(xì)賬”，公開的內(nèi)容更加具體。2011年，在預(yù)算公開的基礎(chǔ)上，中央部門決算和“三公”經(jīng)費(fèi)首次向社會公開，主動接受公眾監(jiān)督，進(jìn)一步提高財政管理透明度。
深化財稅改革，理順各級政府間財政分配關(guān)系
進(jìn)一步均衡省以下財力分配，增強(qiáng)縣級政府提供基本公共服務(wù)的能力
與建立有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財稅體制目標(biāo)相比，財稅改革目前還面臨著一些問題和難點(diǎn)，突出表現(xiàn)在：政府間事權(quán)和支出責(zé)任劃分不夠清晰，省以下財政體制尚需完善；預(yù)算完整性和透明度有待提高，財政管理需進(jìn)一步加強(qiáng)；稅制結(jié)構(gòu)不盡合理，地方稅體系建設(shè)相對滯后等，迫切需要通過加快財稅體制改革加以解決。
財政部部長謝旭人表示，按照“十二五”規(guī)劃要求，今年將從完善財政體制、深化預(yù)算管理制度改革和健全稅收制度三方面深化我國財稅體制改革，更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定發(fā)展大局。
一是進(jìn)一步完善財政體制。健全財政轉(zhuǎn)移支付制度，繼續(xù)提高一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，清理歸并部分專項轉(zhuǎn)移支付項目，努力提高轉(zhuǎn)移支付資金使用效益。完善省以下財政體制，進(jìn)一步均衡省以下財力分配，增強(qiáng)縣級政府提供基本公共服務(wù)的能力。
二是深化預(yù)算管理制度改革。完善公共財政預(yù)算，提高政府性基金預(yù)算的規(guī)范性和透明度，擴(kuò)大國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)施范圍，進(jìn)一步推進(jìn)健全社會保障基金預(yù)算制度。深化部門預(yù)算、國庫集中收付制度、政府采購等管理制度改革。將部門預(yù)算制度改革覆蓋到縣一級，加快建立健全預(yù)算績效管理制度，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)財政預(yù)決算公開，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算透明度。
三是進(jìn)一步健全改革稅收制度。推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，進(jìn)一步促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展。完善消費(fèi)稅制度，促進(jìn)節(jié)能減排，引導(dǎo)合理消費(fèi)。進(jìn)一步推進(jìn)資源稅改革，擴(kuò)大從價計征的范圍，適時擴(kuò)大房產(chǎn)稅試點(diǎn)范圍。按照正稅清費(fèi)原則，研究起草環(huán)境保護(hù)稅法草案及配套改革方案，深化環(huán)境保護(hù)稅費(fèi)改革。
“十二五”加快財稅體制改革總體思路
基本原則——
一是明確方向，服務(wù)大局。把科學(xué)發(fā)展觀切實(shí)貫穿于深化財稅體制改革的全過程，進(jìn)一步健全公共財政體系，加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，為推動科學(xué)發(fā)展與社會和諧提供體制保障，努力為全面建設(shè)小康社會服務(wù)。
二是整體設(shè)計，協(xié)調(diào)聯(lián)動。妥善處理政府與納稅人、中央與地方、政府與社會、財政與金融、財政部門與其他部門的關(guān)系，統(tǒng)一規(guī)劃，全面設(shè)計，綜合配套，協(xié)調(diào)推進(jìn)，加強(qiáng)各項財稅改革之間以及財稅改革與其他改革之間的協(xié)調(diào)配合，形成改革合力。
三是積極穩(wěn)妥，循序漸進(jìn)。既抓住機(jī)遇，突出重點(diǎn)，加大改革力度；又妥善處理改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系，調(diào)動各方面的積極性，精心謀劃，遠(yuǎn)近結(jié)合，分步實(shí)施，成熟一項推出一項，確保改革平穩(wěn)有序進(jìn)行。
主要目標(biāo)——
完善財政體制。在合理界定事權(quán)基礎(chǔ)上，按照財力與事權(quán)相匹配的要求，進(jìn)一步理順各級政府間財政分配關(guān)系。健全統(tǒng)一規(guī)范透明的財政轉(zhuǎn)移支付制度，提高轉(zhuǎn)移支付資金使用效益。建立縣級基本財力保障機(jī)制，加強(qiáng)縣級政府提供基本公共服務(wù)財力保障。
提高預(yù)算完整性和透明度。建立并不斷完善科學(xué)完整、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、有機(jī)銜接、公開透明的政府預(yù)算體系，全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動。健全預(yù)算編制和執(zhí)行管理制度，強(qiáng)化預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
健全稅收制度。完善以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體稅種，財產(chǎn)稅、環(huán)境資源稅及其他特定目的稅相協(xié)調(diào)，多稅種、多環(huán)節(jié)、多層次調(diào)節(jié)的復(fù)合稅制體系，充分發(fā)揮稅收籌集國家財政收入的主渠道作用和調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)收入分配的職能作用。
主要任務(wù)——
健全財力與事權(quán)相匹配的財政體制，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。從我國基本國情出發(fā)，在保持分稅制財政體制框架基本穩(wěn)定的前提下，進(jìn)一步健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的財政體制，把加強(qiáng)縣級政府提供基本公共服務(wù)財力保障放在更加突出的位置。
健全公共財政預(yù)算，提高公共財政收入質(zhì)量，增加公共服務(wù)領(lǐng)域投入，著力保障和改善民生。建立健全完整規(guī)范的預(yù)算公開機(jī)制。在完善預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。
推進(jìn)稅制改革，完善有利于科學(xué)發(fā)展的稅收制度。按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則，進(jìn)一步優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，公平稅收負(fù)擔(dān)，規(guī)范收入分配秩序。逐步健全地方稅體系。在統(tǒng)一稅政的前提下，賦予省級政府適當(dāng)稅政管理權(quán)限，培育地方支柱稅源。
