內(nèi)容摘要：刷卡手續(xù)費(fèi)扣率調(diào)整將對(duì)銀聯(lián)及銀行信用卡部門產(chǎn)生不小影響，刷卡手續(xù)費(fèi)雙重計(jì)稅則再度受到各方關(guān)注。
銀行卡刷卡手續(xù)費(fèi)調(diào)整籌備工作進(jìn)入倒計(jì)時(shí)。
《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》昨日（2月5日）從多家商業(yè)銀行了解到，目前各銀行相關(guān)部門對(duì)于刷卡手續(xù)費(fèi)調(diào)整的籌備工作已基本就緒，包括系統(tǒng)改造與收單行換簽商戶協(xié)議等；而中國銀聯(lián)將在2月25日統(tǒng)一切換系統(tǒng)。
在不少業(yè)內(nèi)人士看來，刷卡手續(xù)費(fèi)扣率調(diào)整將對(duì)銀聯(lián)及銀行信用卡部門產(chǎn)生不小影響，刷卡手續(xù)費(fèi)雙重計(jì)稅則再度受到各方關(guān)注。
籌備工作“基本就緒”
“現(xiàn)在正在與各個(gè)商家換簽合作協(xié)議，完成率大概在90%，初步匡算調(diào)整后對(duì)信用卡業(yè)務(wù)的交易手續(xù)費(fèi)收入帶來20%的下降，”一家國有大行上海分行信用卡中心負(fù)責(zé)人對(duì)本報(bào)記者透露，“絕大部分商家都是扣率下調(diào)，所以溝通協(xié)調(diào)比較順暢，但批發(fā)類、房地產(chǎn)及汽車銷售類商戶的封頂費(fèi)用有所提高，個(gè)別商戶還在洽談中。”
根據(jù)國家發(fā)改委1月底正式下發(fā)的《關(guān)于優(yōu)化和調(diào)整銀行卡刷卡手續(xù)費(fèi)的通知》（下稱《通知》），下調(diào)餐娛類、一般類、民生類、公益類四大類刷卡消費(fèi)手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，分別由原先的2%、1%、0.5%、0降至1.25%、0.78%、0.38%和0；其中，餐娛類降幅達(dá)到37.5%，其余降幅在22%~24%之間。
值得一提的是，“保險(xiǎn)行業(yè)的歸類還有爭議，目前保險(xiǎn)行業(yè)被歸入公用事業(yè)類，即刷卡扣率為0.38%，但是否會(huì)在一定時(shí)間后劃入一般類即扣率0.78%還未明確，”上述國有大行人士繼續(xù)說，“一旦被上調(diào)，則對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)來說影響不小。”
刷卡手續(xù)費(fèi)調(diào)整要求收單機(jī)構(gòu)和商戶重新簽署合作協(xié)議。央行數(shù)據(jù)顯示，截至2012年第三季度末，全國共有銀行卡跨行支付系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)商戶438.92萬戶，聯(lián)網(wǎng)POS機(jī)具668.90萬臺(tái)，ATM39.14萬臺(tái)；三季度末銀行卡滲透率46.3%，比上年同期上升6.1個(gè)百分點(diǎn)。
據(jù)本報(bào)記者了解，此次刷卡手續(xù)費(fèi)優(yōu)化調(diào)整涉及到銀行與收單機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的改造、商戶協(xié)議的換簽等，比如涉及核心系統(tǒng)改造的銀行（含分支行）數(shù)量達(dá)到800多家，且每家機(jī)構(gòu)有多個(gè)關(guān)聯(lián)系統(tǒng)需要同步改造，包括銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)、清算對(duì)賬系統(tǒng)、銀行卡聯(lián)機(jī)處理系統(tǒng)、商戶管理系統(tǒng)、積分系統(tǒng)、大型商戶的MIS系統(tǒng)等。
“刷卡手續(xù)費(fèi)下調(diào)會(huì)對(duì)銀行信用卡業(yè)務(wù)模式帶來較大挑戰(zhàn)，不排除信用卡業(yè)務(wù)出現(xiàn)虧損的可能性，”這位信用卡中心總經(jīng)理如是說，“現(xiàn)在正在醞釀讓信用卡更多發(fā)揮消費(fèi)信貸和小額貸款功能，比如分期付款業(yè)務(wù)等，盡可能增加利息收入。”
中國支付清算協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人日前公開表示，此次刷卡手續(xù)費(fèi)率調(diào)整對(duì)零售型銀行的影響更大，總體費(fèi)率水平下調(diào)幅度在20%~30%，短期對(duì)銀行收入影響較大，但各家銀行要加快轉(zhuǎn)型，通過開拓海外市場、提高服務(wù)附加值、創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)等方式來推動(dòng)業(yè)務(wù)增長。
重復(fù)征稅問題何解
上述中國支付清算協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人還提到，刷卡手續(xù)費(fèi)存在重復(fù)征稅問題，因?yàn)樯虘舭凑蘸⒖ㄊ掷m(xù)費(fèi)的銷售額（營業(yè)額）繳稅，銀行卡經(jīng)營機(jī)構(gòu)按照刷卡手續(xù)費(fèi)收入繳稅，則同一筆刷卡手續(xù)費(fèi)分別在商家和銀行卡經(jīng)營機(jī)構(gòu)進(jìn)行征收。
在該負(fù)責(zé)人看來，未來一是要明確銀行卡刷卡手續(xù)費(fèi)應(yīng)實(shí)現(xiàn)稅前抵扣，二是要落實(shí)對(duì)商戶受理銀行卡的財(cái)政支持政策。
刷卡重復(fù)征稅問題并非“新癥”。一位接近中國銀聯(lián)的人士昨日對(duì)本報(bào)記者透露，早在幾年前，銀聯(lián)方面就曾針對(duì)重復(fù)征稅問題與稅務(wù)等相關(guān)部門溝通，并“建議財(cái)政部、國家稅務(wù)總局出臺(tái)相關(guān)產(chǎn)業(yè)扶持政策，對(duì)受理銀行卡商戶的刷卡交易部分適當(dāng)減免營業(yè)稅及增值稅，并盡快解決刷卡手續(xù)費(fèi)的雙重計(jì)稅問題”；但從目前看來，這一訴求尚未得到解決。
本報(bào)記者了解到，銀聯(lián)曾針對(duì)2010年銀行卡消費(fèi)交易金額9.05萬億元為基數(shù)估算，若對(duì)銀行卡手續(xù)費(fèi)重復(fù)征稅部分予以減免，預(yù)計(jì)減少全國商戶營業(yè)稅負(fù)擔(dān)6.56億元，減少增值稅負(fù)擔(dān)9.94億元，銀行卡消費(fèi)的總金額則將增加8788億元，推動(dòng)全社會(huì)消費(fèi)品零售額增加439.4億元；同時(shí)，如果對(duì)這些增加的社會(huì)消費(fèi)征收營業(yè)稅和增值稅，將額外帶來稅收增長56.77億元，國家稅收收入全年將凈增40.26億元。
上述接近中國銀聯(lián)的人士還透露，銀聯(lián)方面曾提議財(cái)政部制定并出臺(tái)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—銀行卡消費(fèi)交易手續(xù)費(fèi)》，認(rèn)為受理銀行卡的商戶把“銀行卡結(jié)算手續(xù)費(fèi)”作為“主營業(yè)務(wù)收入”的減項(xiàng)，列在“主營業(yè)務(wù)成本”和“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”之前；發(fā)卡銀行、收單機(jī)構(gòu)和銀行卡交換清算機(jī)構(gòu)，銀行卡手續(xù)費(fèi)收入則作為主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）下的二級(jí)會(huì)計(jì)科目。
