《內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用》模擬試題3

　　1.用于評(píng)價(jià)聯(lián)機(jī)訂貨輸人系統(tǒng)有效性的審計(jì)程序是：

　　A、審查顯示系統(tǒng)有效性和終端反應(yīng)次數(shù)的周或月度報(bào)告，并與服務(wù)水平目標(biāo)相比較

　　B、確認(rèn)以前每12個(gè)月系統(tǒng)處理的業(yè)務(wù)總數(shù)并注意波動(dòng)

　　C、比較手工處理訂貨的成本與聯(lián)機(jī)的訂貨成本

　　D、比較開發(fā)訂貨輸入系統(tǒng)的成本與開發(fā)其他應(yīng)用程序的成本

　　2.為了估計(jì)差錯(cuò)率，需要從10000張?zhí)嶝泦沃谐槿颖?。由?50的樣本規(guī)?？梢詽M足精確性和可靠程度要求，因此選取了40作為抽樣間隔。為了便于進(jìn)行抽樣，審計(jì)師在1至40中隨機(jī)抽取一個(gè)號(hào)碼，然后選取其后的每一個(gè)第40項(xiàng)。下列陳述正確的是

　　A、樣本缺乏隨機(jī)性因此不正確

　　B、間隔抽樣不是一種可以接受的統(tǒng)計(jì)抽樣方法

　　C、如果不存在總體偏差，該樣本從統(tǒng)計(jì)上看是有效的

　　D、間隔抽樣排除了審計(jì)師判斷的使用

　　3.某職員的職責(zé)包括比較已收商品與供應(yīng)商送貨單據(jù)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，批準(zhǔn)對(duì)已收商品的付款，并且及時(shí)更新聯(lián)網(wǎng)記錄中的存貨總量。該職員時(shí)常從已收商品中轉(zhuǎn)移小件貴重商品，批準(zhǔn)對(duì)已收到的所有項(xiàng)目付款，并且篡改存貨總量使之與存貨實(shí)際增加量相等。能至有效地防止該職員進(jìn)行這些非授權(quán)行為的控制措施是

　　A、將接觸已收商品和批準(zhǔn)向供應(yīng)商付款這兩項(xiàng)不相容職責(zé)分離

　　B、定期將已收商品數(shù)量和存貨水平相核對(duì)

　　C、按照供應(yīng)商的送貨單據(jù)批準(zhǔn)付款

　　D、要求必須有口令才能接近聯(lián)機(jī)存貨系統(tǒng)

　　4.內(nèi)部審計(jì)主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素：1.部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力2.經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜程度3.部門員工的勝任程度 4.部門內(nèi)會(huì)計(jì)帳戶受主觀影響的金額…… cae召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由cae對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的說法哪項(xiàng)正確？

　　A、風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算

　　B、將各因素按高、中、低等離散水平來測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適合的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化

　　C、僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定

　　D、通過集體的主觀一致意見來評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)?/P>

　　5.在大多數(shù)組織中，內(nèi)部審計(jì)責(zé)任范圍的迅速擴(kuò)張要求持續(xù)培訓(xùn)。部門培訓(xùn)方案的主要目的是

　　A、遵循專業(yè)組織對(duì)持續(xù)教育的要求

　　B、利用審計(jì)日程安排之外的空閑時(shí)間

　　C、幫助員工實(shí)現(xiàn)個(gè)人職業(yè)目標(biāo)

　　D、實(shí)現(xiàn)個(gè)人和組織的雙重目標(biāo)

　　6.下列不屬于內(nèi)部審計(jì)師防止舞弊的責(zé)任的是：

　　A、確定組織環(huán)境是否有利于增強(qiáng)控制意識(shí)

　　B、保證防止舞弊的發(fā)生

　　C、了解可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)

　　D、評(píng)估管理層為防止舞弊而采取措施的有效性

　　7.在評(píng)估內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性時(shí)，質(zhì)量審查小組要考慮許多因素，以下哪個(gè)因素在判斷一個(gè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性時(shí)對(duì)于評(píng)估的影響至??？

　　A、在給審計(jì)師分配任務(wù)時(shí)使用的標(biāo)準(zhǔn)

　　B、對(duì)審計(jì)師溝通技能的培訓(xùn)程度

　　C、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的關(guān)系

　　D、不偏不倚的審計(jì)判斷

　　8.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)目前正在接手其成立三年以來的第一次外部質(zhì)量保證審查。在與一些審計(jì)職員的面談中，審查小組了解到這三年來審計(jì)師們的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量保證審查小組對(duì)該內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)客觀性的評(píng)價(jià)？

　　A、在工薪審計(jì)時(shí)一位內(nèi)部審計(jì)師告訴審查小組，工薪經(jīng)理來找他，表示他正在尋找一個(gè)會(huì)計(jì)來為他的兼職生意編制財(cái)務(wù)報(bào)表，該內(nèi)部審計(jì)師同意做這項(xiàng)工作，以便在業(yè)余時(shí)間掙些外快

　　B、在對(duì)公司辦公室擴(kuò)建工程的審計(jì)中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計(jì)師一個(gè)公司名稱的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個(gè)員工

　　C、審查了一個(gè)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審計(jì)完成三個(gè)月之后，被審計(jì)單位要求審計(jì)師復(fù)查某些控制措施的充分性，審計(jì)師同意并實(shí)施了該復(fù)查

　　D、內(nèi)部審計(jì)師被要求參加一個(gè)工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜或減少損失的問題，這是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)承接的第一項(xiàng)咨詢性業(yè)務(wù)，審計(jì)師的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh

　　9.內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)賒銷的批準(zhǔn)和監(jiān)督情況，以下哪一個(gè)是控制薄弱環(huán)節(jié)？

　　A、銷售部門負(fù)責(zé)確定客戶的信用等級(jí)

　　B、董事會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)定期審查賒銷標(biāo)準(zhǔn)

　　C、未能達(dá)到賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須在發(fā)貨時(shí)用現(xiàn)金支付貨款

　　D、賒銷部門負(fù)責(zé)批準(zhǔn)對(duì)所有客戶的運(yùn)貨

　　10.某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒有留下紙質(zhì)文檔資料。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是在貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格付款，那么至適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

　　A、對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額

　　B、運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致

　　C、對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額

　　D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)

　　11.內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對(duì)外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù)，以下哪項(xiàng)審汁程序提供的證據(jù)與此至不相關(guān)？

　　A、向所有與該公司行過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息

　　B、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制—份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　C、將上一年列示在已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異

　　D、分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的票據(jù)的利息

　　12.以下哪種情況說明了內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性

　　A、一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查

　　B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后，對(duì)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查

　　C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同

　　D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫存量

　　13.以下哪種陳述至能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)行跟蹤檢查的責(zé)任？

　　A、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)是否采取了糾正行動(dòng)，并達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理層已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)

　　B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確認(rèn)管理層是否已經(jīng)開始實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒有責(zé)任確認(rèn)該行動(dòng)是否獲得理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾韺拥呢?zé)任

　　C、只有在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排跟蹤檢查工作、否則，跟蹤檢查是是隨意的

　　D、以上三項(xiàng)都不正確

　　14.關(guān)于分析性程序，哪些說法是正確的

　　1、能提供關(guān)于被評(píng)估認(rèn)定的直接證據(jù)

　　2、當(dāng)包括復(fù)算時(shí)是強(qiáng)制性證據(jù)

　　3、可能提供有關(guān)完整性認(rèn)定的至好證據(jù)

　　4、本身并不足以證實(shí)管理當(dāng)局的認(rèn)定，但可以用來發(fā)現(xiàn)舞弊

　　A、僅有1和2

　　B、僅有2和3

　　C、1、2和3

　　D、1、2、3和4均對(duì)

　　15.某經(jīng)理建議將一套控制危險(xiǎn)材料在不同工地之間運(yùn)輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴(kuò)展到用于控制材料在同一工地內(nèi)的移動(dòng)。由于工地內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著

　　A、只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)

　　B、只有一個(gè)控制弱點(diǎn)

　　C、有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)

　　D、既沒有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒有控制弱點(diǎn)

　　16.考慮到成本節(jié)約審計(jì)已被接受以及內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺，審計(jì)經(jīng)理決定不必進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，他的理由是成本節(jié)約足以使被審計(jì)單位實(shí)施審計(jì)師的建議。因此，后續(xù)審計(jì)沒有作為審計(jì)計(jì)劃的常規(guī)部分列入日程表。審計(jì)主任的這個(gè)決定違反《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定嗎？

　　A、不違反。《標(biāo)準(zhǔn)》沒有特別指出是否有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)

　　B、違反?！稑?biāo)準(zhǔn)》要求審計(jì)師確定被審計(jì)單位是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)施了審計(jì)師提出的所有建議

　　C、違反。資源稀缺并非省略后續(xù)審計(jì)的充分理由

　　D、不違反。如果能證實(shí)被審計(jì)單位有充分的動(dòng)機(jī)，就沒有必要實(shí)施后續(xù)審計(jì)

　　17.彈性預(yù)算是以下哪種計(jì)劃的量化表現(xiàn)？

　　A、為預(yù)算期實(shí)現(xiàn)的實(shí)際產(chǎn)出水平編制的計(jì)劃

　　B、由預(yù)計(jì)收益表及預(yù)算期內(nèi)相應(yīng)的安排組成的計(jì)劃

　　C、強(qiáng)調(diào)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和服務(wù)所必需的各項(xiàng)成本的計(jì)劃

　　D、在現(xiàn)有實(shí)務(wù)和程序基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)不斷改進(jìn)的成本的計(jì)劃

　　18.由于財(cái)政撥款的減少，某大學(xué)需取消某些項(xiàng)目，下一個(gè)五年的所有計(jì)劃和預(yù)算需耳新制訂， 哪類計(jì)劃或預(yù)算要求部門主管們論證所有支出的必要性？

　　A、資本支出預(yù)算

　　B、現(xiàn)金流量預(yù)算

　　C、彈性預(yù)算

　　D、零基預(yù)算

　　19.零基預(yù)算的主要特征是

　　A、以上一年的預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)通貨膨脹情況進(jìn)行調(diào)整

　　B、對(duì)每種活動(dòng)進(jìn)行質(zhì)詢，并確定每種活動(dòng)是否應(yīng)該維持現(xiàn)狀、減少或被取消

　　C、假設(shè)所有活動(dòng)都是合法的，而且值得通過追加預(yù)算來解決增加的成本

　　D、強(qiáng)調(diào)計(jì)劃內(nèi)的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的資本支出

　　20.管理者可以應(yīng)用不同的方法來解決公司內(nèi)部功能失調(diào)的沖突。以下哪種沖突解決方法會(huì)產(chǎn)生長(zhǎng)期好處？

　　A、確定超常目標(biāo)

　　B、妥協(xié)

　　C、緩和

　　D、解決問題

　　21.某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對(duì)這些改變可能存在消極的認(rèn)識(shí)。降低抵觸的至好的方式是

　　A、在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來

　　B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請(qǐng)首席執(zhí)行官出席部門員工會(huì)議該會(huì)議上提出這些改變

　　C、向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革

　　D、讓內(nèi)部審計(jì)部門的客戶來支持這些改變

　　22.某公司授權(quán)生產(chǎn)經(jīng)理編制原材料緊急采購定單，這些定單不必通過采購部門，也不需要收貨報(bào)告。生產(chǎn)經(jīng)理將發(fā)票和購貨定單轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門付帳。為了有效防止濫用此制度，應(yīng)該實(shí)施哪一項(xiàng)內(nèi)部控制措施？

　　A、禁止使用緊急采購定單

　　B、對(duì)存貨安全水準(zhǔn)進(jìn)行審查

　　C、制定政策，要求定單輪流發(fā)給幾家不同的供應(yīng)商

　　D、要求倉庫在財(cái)務(wù)部門付帳之前出具人工編制的收貨報(bào)告

　　23.以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師審查內(nèi)部控制制度充分性的描述至恰當(dāng)？

　　A、幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

　　B、保證內(nèi)部控制制度的重大弱點(diǎn)得到控制

　　C、確定內(nèi)部控制制度能否對(duì)經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證

　　D、確定內(nèi)部控制制度能否保證會(huì)計(jì)記錄的正確和財(cái)務(wù)報(bào)表的公允表述

　　24.以下哪項(xiàng)在IIA的道德守則中是允許的

　　A、根據(jù)法律傳票，審計(jì)師出現(xiàn)在法庭，披露機(jī)密的、與審計(jì)有關(guān)的，將潛在地使審計(jì)師所在組織受損的信息

　　B、審計(jì)師使用與審計(jì)有關(guān)的信息，決策購買公司發(fā)出的股票

　　C、在近期審計(jì)業(yè)務(wù)溝通稱贊過某雇員后，審計(jì)師從該雇員處接受禮物

　　D、審計(jì)師沒有向董事會(huì)報(bào)告有關(guān)非法活動(dòng)的重要觀察信息，由于管理層指示會(huì)解決這些問題

　　25.某內(nèi)部審計(jì)師正在審查關(guān)于某大城市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。合同條件規(guī)定，付款的依據(jù)是每周倒空的垃圾箱數(shù)目。監(jiān)于核對(duì)倒空的垃圾箱數(shù)目非常困難，該城市如何才能至有效地改善其對(duì)付款地控制？

　　A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間覆蓋地路程付款

　　B、派該市的一名雇員核對(duì)每天倒空的垃圾箱數(shù)目

　　C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天倒空的垃圾箱數(shù)目

　　D、在一次性付款的基礎(chǔ)上授予合同

　　26.當(dāng)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《規(guī)范》明確提及的并不囊括所有這類問題。若審計(jì)師遇到這類困境，其應(yīng)當(dāng)、

　　A、從獨(dú)立律師那里獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個(gè)人后果

　　B、考慮所有影響的方面以及潛在的行為后果，按照內(nèi)部身機(jī)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《規(guī)范》中相關(guān)概念開展行動(dòng)

　　C、在決定作出行動(dòng)之前尋求審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)

　　D、按照機(jī)構(gòu)采用的《規(guī)范》采取行動(dòng)，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《規(guī)范》

　　27.內(nèi)部審計(jì)師因其審計(jì)范圍經(jīng)常包括本組織各大領(lǐng)域而居于獨(dú)一無二的地位。這也決定了每個(gè)審計(jì)師都不可能在可能審計(jì)到的所有領(lǐng)域具備充分的勝任能力。下列陳述中哪項(xiàng)屬于準(zhǔn)則對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師勝任能力的要求？

　　A、了解稅務(wù)及與本公司經(jīng)營有關(guān)的法律

　　B、熟悉會(huì)計(jì)原則

　　C、理解管理原則

　　D、精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫

　　28.為驗(yàn)證借記的應(yīng)收帳款是否代表了真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)師應(yīng)

　　A、從銷售日記帳追查至應(yīng)收帳款明細(xì)帳

　　B、從應(yīng)收帳款明細(xì)帳追查至現(xiàn)金收入日記帳

　　C、從應(yīng)收帳款明細(xì)帳追查至銷售憑證

　　D、從現(xiàn)金收入憑證追查至應(yīng)收帳款明細(xì)帳

　　29.公司某部門根據(jù)合同定做產(chǎn)品，該部門應(yīng)用電腦程序更新成本記錄，以下哪項(xiàng)是測(cè)試該電腦程序處理過程準(zhǔn)確性的至好審計(jì)做法？

　　A、應(yīng)用一般審計(jì)軟件來確認(rèn)成本記錄中異常高的費(fèi)用

　　B、應(yīng)用恰當(dāng)軟件為每筆定單重新計(jì)算成本，并將結(jié)果與電腦系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行比較

　　C、審查內(nèi)設(shè)審計(jì)模塊在處理過程中捕獲的月度成本總額

　　D、審查程序的文件處理，以評(píng)價(jià)處理邏輯

　　30.某組織決定重新修改許多主要工序以下列出的員工抵制這種變化的各種理由中哪項(xiàng)是至不可能的？

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓(xùn)班

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工

　　31.以下各項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)中，更可能是在獨(dú)立微機(jī)環(huán)境下而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生的是

　　A、由于使用購入的盜版軟件而侵犯版權(quán)

　　B、未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)

　　C、由于不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導(dǎo)致可利用數(shù)據(jù)的缺乏

　　D、以上三項(xiàng)都是

　　32.首席審計(jì)執(zhí)行官被審計(jì)委員會(huì)要求盡快對(duì)一家化工廠實(shí)施審計(jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)包括檢查健康、安全和環(huán)境（HSE）的管理和程序。首席審計(jì)執(zhí)行官知道內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒有擁有實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的HSE方面知識(shí)的人員，此時(shí)他應(yīng)？

　　A、開始該項(xiàng)業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計(jì)劃以便開展后續(xù)審計(jì)

　　B、向?qū)徲?jì)委員會(huì)建議由該工廠自己的HSE職員去實(shí)施該項(xiàng)工作

　　C、尋求審計(jì)委員會(huì)的同意，以從外部獲得HSE專家的適當(dāng)支持

　　D、推遲實(shí)施該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，告知審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)要先花幾個(gè)月的時(shí)間去培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員

　　33.下列情況中哪一個(gè)是造成內(nèi)部審計(jì)師不客觀的潛在因素？

　　A、內(nèi)部審計(jì)師復(fù)核與某大客戶相連的新的電子數(shù)據(jù)交換（EDI）程序，而該電子數(shù)據(jù)交換程序尚未正式執(zhí)行

　　B、內(nèi)部審計(jì)師的原來職務(wù)為采購助理，在調(diào)入內(nèi)審部門四個(gè)月后對(duì)采購的內(nèi)部控制程序進(jìn)行復(fù)核

　　C、內(nèi)部審計(jì)師為與某服務(wù)機(jī)構(gòu)簽定的處理工薪和雇員福利的合同推薦控制標(biāo)準(zhǔn)和衡量尺度

　　D、工薪會(huì)計(jì)人員協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師驗(yàn)證小電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫存量

　　34.內(nèi)部審計(jì)主任需要決定怎樣將一個(gè)組織劃分為各項(xiàng)可審計(jì)活動(dòng)，下列可以作為可審計(jì)活動(dòng)的是、

　　A、一個(gè)程序

　　B、一個(gè)系統(tǒng)

　　C、一個(gè)賬戶

　　D、以上三項(xiàng)都是

　　35.內(nèi)審活動(dòng)評(píng)價(jià)現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性的目標(biāo)是要確定

　　A、管理層已計(jì)劃并設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理流程，以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的的提供合理的保證

　　B、管理層指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理流程以便實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證

　　C、組織的目標(biāo)和目的會(huì)高效率地經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)化

　　D、組織的目標(biāo)和目的以準(zhǔn)確及時(shí)的方式實(shí)現(xiàn)并且使資源的使用至小

　　36.審計(jì)人員對(duì)某組織的市場(chǎng)部門實(shí)施了部分經(jīng)營審計(jì)，并特別評(píng)估了該部門對(duì)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和效率性，以確認(rèn)、

　　1）未充分利用的設(shè)備

　　2）人員超編還是不足

　　為了測(cè)試未充分利用的設(shè)備，審計(jì)師對(duì)分配給市場(chǎng)部的所有場(chǎng)地進(jìn)行徹底觀察并評(píng)估其對(duì)場(chǎng)地和主要設(shè)備的利用。審計(jì)師分析了上一年場(chǎng)地利用情況報(bào)告并得出結(jié)論、設(shè)備既不是未充分利用，也沒有按能力使用。

　　為了測(cè)試人員超編還是不足，審計(jì)師比較了當(dāng)前職員規(guī)模與由獨(dú)立人員至近完成的職員分析。由于該職員分析使用了作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)需求來為職員需要量提供真實(shí)可信的信息，因此審計(jì)師能夠得出結(jié)論，該部門職員規(guī)模非常理想。

　　作為這次審計(jì)業(yè)務(wù)主管，你需要評(píng)估審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。對(duì)于要求1）和2），應(yīng)有的職業(yè)審慎是、

　　A、得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)師在這兩個(gè)領(lǐng)域中都給予了合理的關(guān)注和能力

　　B、沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)師沒有對(duì)要求2）給予合理的關(guān)注

　　C、沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)師沒有對(duì)要求1）給予合理的關(guān)注

　　D、沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)師沒有對(duì)要求1）和2）給予合理的關(guān)注

　　37.為獲取應(yīng)收賬款函證，審計(jì)師至有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來

　　A、測(cè)試計(jì)算的結(jié)果

　　B、確定單個(gè)賬目的準(zhǔn)確性

　　C、選擇并打印需要函證的賬目

　　D、比較從其他審計(jì)程序得來的數(shù)據(jù)

　　38.審計(jì)委員會(huì)至有可能參與對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的審批工作？

　　A、審計(jì)人員的提拔和加薪

　　B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

　　C、審計(jì)工作時(shí)間表

　　D、任命首席審計(jì)執(zhí)行官

　　39.在審計(jì)中，注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師了解到組織中有些員工為組織的利益而參與了商業(yè)間諜活動(dòng)。根據(jù)《道德規(guī)范》，該審計(jì)師應(yīng)該

　　A、向組織中的適當(dāng)人員報(bào)告這些事實(shí)

　　B、由于這種情況對(duì)組織并無不利影響，因此不要求采取什么行動(dòng)

　　C、在審計(jì)工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼘?duì)組織有利

　　D、將這種情況報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼ㄒ?guī)組織

　　40.以下哪種情況違背了國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《道德規(guī)范》？

　　A、在一宗并購合伙人控告內(nèi)部審計(jì)師所屬公司有舞弊行為的案件中，該審計(jì)師被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料

　　B、某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師至近完成了對(duì)公司營銷部門審計(jì)。憑借此次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)師每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作

　　C、某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其編寫的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，還有幾個(gè)來自主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師在場(chǎng)

　　D、在審計(jì)過程中，某內(nèi)部審計(jì)師意識(shí)到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)師接受生產(chǎn)經(jīng)理建議購人了該公司的股票

　　41.雇員的解聘或其他懲戒可以被以下各項(xiàng)所限制，除了

　　A、發(fā)出警告者法律

　　B、與“雇主善意原則”有關(guān)的雇主責(zé)任

　　C、工會(huì)合同

　　D、雇員善意原則“的特例

　　42.某組織的管理層認(rèn)識(shí)到有必要進(jìn)行重大變革。以下哪項(xiàng)因素是管理層至不可能對(duì)其進(jìn)行改變的？

　　A、組織人員

　　B、組織結(jié)構(gòu)

　　C、組織環(huán)境

　　D、組織技術(shù)

　　43.某部門的員工均為具有高超技術(shù)的專業(yè)人士，他們一起共事已逾五年，對(duì)現(xiàn)有的工作及工作關(guān)系很滿意。請(qǐng)問該部門經(jīng)理應(yīng)采取以下何種管理方法？

　　A、在工作的特定技術(shù)方面給予員工指導(dǎo)

　　B、通過下放權(quán)力盡可能減少指令

　　C、為完成任務(wù)而提供指導(dǎo)與支持

　　D、盡可能減少員工參與決策

　　44.某小型家具制造公司擁有100多名員工，生產(chǎn)及辦公場(chǎng)地是一幢兩層樓房，而且無擴(kuò)充廠房的打算，該公司并非按顧客的訂單要求或接受特別的訂單去生產(chǎn)，考慮到這些因素，該公司的至一般的結(jié)構(gòu)應(yīng)該是

　　A、職能部門化

　　B、產(chǎn)品部門化

　　C、矩陣結(jié)構(gòu)

　　D、分部型結(jié)構(gòu)

　　45.防止采購代理人偏愛一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是

　　A、要求管理層對(duì)每名采購員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行審查

　　B、要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說明書

　　C、定期輪換采購員的任務(wù)

　　D、監(jiān)督每名采購員的訂單數(shù)量

　　46.如果要判斷某公司內(nèi)部的始發(fā)部門是否批準(zhǔn)了對(duì)貨物的采購，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該查看下列哪種文件上的審批簽字？

　　A、貨物采購訂單

　　B、貨物采購申請(qǐng)書

　　C、收貨報(bào)告書

　　D、賣方發(fā)票。

　　47.內(nèi)部審計(jì)師需要確定管理層是否建立了衡量目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)。若內(nèi)部審計(jì)師已認(rèn)定這些標(biāo)準(zhǔn)不充分或不存在，則以下哪項(xiàng)措施適當(dāng)？

　　I、將不足之處向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并建議采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)步驟。

　　II、向管理層建議替代性標(biāo)準(zhǔn)，如可接受的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

　　III、系統(tǒng)闡述內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為充分的標(biāo)準(zhǔn)，并開展審計(jì)程序，按照替代性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)告。

　　A、只有I

　　B、I和Ⅱ

　　C、I、Ⅱ和III

　　D、只有Ⅱ

　　48.確定成本節(jié)約至可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一？

　　A、項(xiàng)目審計(jì)

　　B、財(cái)務(wù)審計(jì)

　　C、合規(guī)性審計(jì)

　　D、經(jīng)營審計(jì)

　　49.與采購循環(huán)相關(guān)的一種風(fēng)險(xiǎn)是訂貨量可能超過需求量。以下哪種控制能防止這種情況？

　　A、在請(qǐng)購單被提交給采購部門之前由部門主管進(jìn)行審查

　　B、當(dāng)計(jì)算機(jī)提示存貨水平過低時(shí)由采購部門進(jìn)行訂貨

　　C、驗(yàn)收部門在收到原始采購訂單之后才對(duì)待驗(yàn)收商品進(jìn)行卸貨

　　D、在檢查部門提供了包括供應(yīng)商編制的送貨單在內(nèi)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告之后，商品才被入庫保存

　　50.某內(nèi)部審計(jì)師正進(jìn)行分析性復(fù)核，將不同部門經(jīng)營的毛利與其他部門以及各自以前年度業(yè)績(jī)進(jìn)行比較。內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)某部門口勺毛利有顯著增長(zhǎng)、在經(jīng)過初步調(diào)查后，他發(fā)現(xiàn)本年度該部門的產(chǎn)品、生產(chǎn)方式以及部門管理人員均未有任何變動(dòng)、基于上述情況，毛利增加的至可能原因是

　　A、銷售同樣產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)者增加

　　B、制造本部門產(chǎn)品所需原料的供應(yīng)商減少

　　C、年末存貨高估

　　D、 年末應(yīng)收賬款低估

　　51.某審計(jì)師對(duì)公司的16家客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正面查證。16家的客戶中有13家答復(fù)他們不會(huì)查證實(shí)收賬款。如果對(duì)上述13家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項(xiàng)程序？

　　A、將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項(xiàng)目

　　B、向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性

　　C、檢查年末發(fā)送的貸項(xiàng)通知單，確定他們是針對(duì)年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對(duì)年末的結(jié)余

　　D、將所有余留的期初項(xiàng)目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運(yùn)單據(jù)

　　52.在采購審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)輪胎是的采購項(xiàng)目，它們作為車輛維修項(xiàng)目被費(fèi)用化。車隊(duì)經(jīng)理根據(jù)每個(gè)星期對(duì)停車場(chǎng)中的小汽車和卡車進(jìn)行觀察的結(jié)果來提出關(guān)于公司400輛汽車車隊(duì)的輪胎采購申請(qǐng)。有時(shí)車隊(duì)經(jīng)理對(duì)輪胎進(jìn)行驗(yàn)收，但通常都是直接簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而付款。車輛服務(wù)數(shù)據(jù)在輪胎被安裝以后由機(jī)械工輸入一個(gè)維護(hù)數(shù)據(jù)庫。在本案中哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的至佳行動(dòng)？

　　A、確定購入輪胎數(shù)是否與維修記錄相符

　　B、清點(diǎn)手頭輪胎數(shù)并追查至相關(guān)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

　　C、對(duì)采購申請(qǐng)進(jìn)行判斷抽樣并證實(shí)每一申請(qǐng)都由車隊(duì)經(jīng)理簽字

　　D、比較用采購訂單購入的輪胎數(shù)與上一年的采購數(shù)，判斷合理性

　　53.某小城市自己管理養(yǎng)老基金 根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場(chǎng)基金或高質(zhì)量的股票、某內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)了養(yǎng)老金資產(chǎn)的存在性，基金余額并不特別大，由城市財(cái)政員管理。該審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下—步該審計(jì)師應(yīng)該

　　A、詢問財(cái)政員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因

　　B、通過向股息和報(bào)告服務(wù)機(jī)構(gòu)咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列示出特定股票或債券支付的利息或股息

　　C、通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能會(huì)有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問一起完成調(diào)查

　　D、從基金收人賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到

　　54.以下哪一項(xiàng)不會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性？

　　A、安裝控制制度

　　B、在執(zhí)行之前審查控制制度

　　C、起草控制制度的程序

　　D、設(shè)計(jì)控制制度

　　55.內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為某個(gè)地方有疑點(diǎn)，可能存在錯(cuò)誤，但缺乏證據(jù)。如果采取下列哪些行為會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎性原則？

　　A、不必通過被審計(jì)者同意就擴(kuò)大審計(jì)項(xiàng)目

　　B、分析錯(cuò)誤存在的方式，將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容

　　C、告訴審計(jì)執(zhí)行主管并建議深入開展審計(jì)

　　D、不對(duì)潛在的錯(cuò)誤進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)項(xiàng)目已經(jīng)過上級(jí)批準(zhǔn)

　　56.為測(cè)定某部門是否將下年度的銷售收入記錄在本年本年度，以下審計(jì)程序中效果至差的是

　　A、實(shí)施分析性審查程序，比較過去兩年相同月份的銷售收入，特別是年末和年初的月份

　　B、確認(rèn)年末對(duì)主要客戶的應(yīng)收賬款的余額

　　C、運(yùn)用詳細(xì)審查測(cè)試工具，通過計(jì)算機(jī)重新處理本年度12月和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測(cè)定銷售收的記錄是否正確

　　D、實(shí)行分析性審查，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量

　　57.下列對(duì)審計(jì)意見的敘述至恰當(dāng)?shù)氖?/P>

　　A、重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的匯總

　　B、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)被審查情況的職業(yè)判斷

　　C、審計(jì)報(bào)告中必須包括的結(jié)論

　　D、對(duì)糾正行為的建議

　　58.某專業(yè)工程師申請(qǐng)一高科技企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職位。該工程師在觀察了幾位內(nèi)部審計(jì)師在工程部門執(zhí)行業(yè)務(wù)后，開始對(duì)該職位感興趣。首席審計(jì)執(zhí)行官

　　A、不應(yīng)當(dāng)雇傭該工程師，因?yàn)樗狈?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識(shí)

　　B、可以雇傭該工程師，而不必在乎他時(shí)候缺乏內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識(shí)

　　C、不應(yīng)當(dāng)雇傭該工程師。因?yàn)樗狈?huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí)

　　D、可以雇傭該工程師，因?yàn)樗谝郧暗膷徫簧汐@得了內(nèi)部審計(jì)知識(shí)

　　59.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，至不可能的是

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓(xùn)班

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工

　　60.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)評(píng)價(jià)現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性的目標(biāo)是要確定

　　A、管理層已計(jì)劃并設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理流程，以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證

　　B、管理層指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理流程以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證

　　C、組織的目標(biāo)和目的會(huì)高效率地、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)

　　D、組織的目標(biāo)和目的以準(zhǔn)確、及時(shí)的方式實(shí)現(xiàn)，并且使資源的使用至小化

　　61.對(duì)汽車檢測(cè)部門進(jìn)行效率審計(jì)時(shí)，至合適的指標(biāo)是

　　A、每個(gè)出納收到的平均費(fèi)用

　　B、每個(gè)檢測(cè)人員檢測(cè)汽車的數(shù)目

　　C、檢測(cè)不合格的汽車占檢測(cè)總數(shù)的比率

　　D、每小時(shí)檢測(cè)汽車的數(shù)目

　　62.某公司的毛利至近有所增長(zhǎng)，分部經(jīng)理認(rèn)為其原因是生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高。和這一結(jié)論至相關(guān)的審計(jì)程序是

　　A、盤點(diǎn)設(shè)備以確定是否發(fā)生了重大變化

　　B、抽取產(chǎn)品樣本，將單位成本與上年進(jìn)行比較，考察成本的變化情況，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異

　　C、抽取產(chǎn)品樣本，追查原材料成本直至購入價(jià)格，以確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。

　　D、盤點(diǎn)存貨

　　63.某大型服務(wù)公司的內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)該公司的現(xiàn)金余額實(shí)施審計(jì)。他考慮運(yùn)用至適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表中正確記錄了現(xiàn)金余額。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，至適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

　　A、審查收款程序并對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施分析性復(fù)核，函證應(yīng)收賬款賬戶余額，證實(shí)相關(guān)程序和工具的存在性

　　B、 將現(xiàn)金收入清單與現(xiàn)金收入日記賬及銀行存款單相比較，審查職責(zé)分離，觀察并測(cè)試現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)

　　C、 審查組織結(jié)構(gòu)和各部門職責(zé)，描述空白支票的保護(hù)措施，包括安全措施，證實(shí)其存在性

　　D、審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，函證銀行存款余額，證實(shí)收入和支出的截止期，加總調(diào)整項(xiàng)目并與現(xiàn)金賬戶余額相比較

　　64.對(duì)于部門經(jīng)理打算限制其工資增長(zhǎng)的雇員，工資計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)推遲其工資增長(zhǎng)。為防止以后出現(xiàn)這種情況。

　　A、工資登記簿應(yīng)與雇員主文檔相核對(duì)

　　B、工資主文檔應(yīng)與雇員主文檔相核對(duì)

　　C、應(yīng)該由工資部門推遲工資的增長(zhǎng)

　　D、推遲工資增長(zhǎng)應(yīng)該經(jīng)過各職能部門明確批準(zhǔn)

　　65.某制造公司在其生產(chǎn)過程中需使用大量的低值易耗品，諸如螺母、螺栓、墊圈、手套等，當(dāng)這類物品購進(jìn)時(shí)，公司通常按體積大小來記入存貨。料箱存放在車間地板上以保證這類物品的及時(shí)供應(yīng)，當(dāng)需要時(shí)再從庫存中補(bǔ)充這類物品并將其成本記入耗用物料賬戶（屬車間制造費(fèi)用的一部分） 以下哪項(xiàng)措施能夠加強(qiáng)這一環(huán)境下的控制？

　　A、將料箱放回存貨倉庫

　　B、要求管理部門根據(jù)預(yù)算來檢查耗用物料成本方面的報(bào)告

　　C、在正常工作時(shí)間里鎖上料箱

　　D、低成本的小體積物品，不必使用上述控制

　　66.什么是剩余風(fēng)險(xiǎn)？

　　A、風(fēng)險(xiǎn)的影響

　　B、控制下的風(fēng)險(xiǎn)

　　C、未被管理的風(fēng)險(xiǎn)

　　D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)

　　67.[以下哪項(xiàng)至能恰當(dāng)描述內(nèi)部審計(jì)師組織審計(jì)查現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的目的？

　　A、有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)、時(shí)間安排、測(cè)試范圍

　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)已被糾正

　　C、為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)組織的目的和目標(biāo)提供合理保證

　　D、確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確的和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允

　　68.[在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)部門將

　　A、既向高級(jí)管理層也向直線管理層通報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)果

　　B、在新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)已運(yùn)行之后才進(jìn)行首次審計(jì)

　　C、主要有高級(jí)管理層進(jìn)行溝通，極少寫審計(jì)工作對(duì)象的經(jīng)理進(jìn)行接觸

　　D、主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果

　　69.首席審計(jì)執(zhí)行官采用一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型來制訂年度審計(jì)計(jì)劃。

　　以下首席審計(jì)執(zhí)行所采取的行動(dòng)中哪些是適當(dāng)?shù)模?/P>

　　I、 維持與管理層和審計(jì)委員會(huì)動(dòng)態(tài)對(duì)話機(jī)制。

　　II、 確保審計(jì)日程表的先后順序保持不變。

　　III、 只使用定量方法來決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。

　　IV、 只有充分理由情況下修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)日程的先后順序。

　　A、Ⅲ

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ和Ⅳ

　　D、Ⅲ和Ⅳ

　　70.為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃實(shí)施那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)至終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以下首席審計(jì)執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

　?、?、在沒有修訂內(nèi)部審計(jì)部門章程或咨詢審計(jì)委員會(huì)前改變審計(jì)業(yè)務(wù)重心。

　?、?、在業(yè)務(wù)至終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　　Ⅲ、在業(yè)務(wù)至終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議！

　　A、只有Ⅰ

　　B、Ⅰ和Ⅱ

　　C、Ⅰ和Ⅲ

　　D、Ⅱ和Ⅲ

　　71.在評(píng)估一項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)

　　A、確定該風(fēng)險(xiǎn)怎樣才能得到很好的控制

　　B、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供保證工作

　　C、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露情況更新風(fēng)險(xiǎn)管理程序

　　D、以設(shè)計(jì)控制措施減輕已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)

　　72.利用以下信息回答31-32題

　　某主要零售商的市場(chǎng)營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場(chǎng)營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。

　　73.以下哪項(xiàng)至能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計(jì)師用來衡量目的和目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的？

　　A、管理層負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)

　　B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來制定標(biāo)準(zhǔn)

　　C、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和至佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)

　　D、適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括國際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)

　　74.在資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了

　　A、審計(jì)委員會(huì)要求保證字跡運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用發(fā)面的新政策

　　B、資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策

　　C、由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可能出售的有價(jià)證券增加了350%

　　D、外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難

　　75.為了掩飾盜竊資產(chǎn)，至可能使用的虛假分錄是

　　A、借記費(fèi)用，貸記資產(chǎn)

　　B、借記該資產(chǎn)，貸記其他資產(chǎn)

　　C、借記收入，貸記資產(chǎn)

　　D、借記其他資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)

　　76.分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論至相關(guān)？

　　A、對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)

　　B、抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上年相比較，檢查成本的組成，分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異

　　C、實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化

　　D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價(jià)格，以便確定已記錄的原材料價(jià)格的準(zhǔn)確性

　　77.以下哪項(xiàng)至能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計(jì)師用來衡量目的和目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的？

　　A、管理層負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)

　　B、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來制定標(biāo)準(zhǔn)

　　C、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和至佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)

　　D、適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括國際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)

　　78.在對(duì)與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種情形至有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？

　　A、產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加

　　B、銷售退回增加，伴隨著傭金增加

　　C、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少

　　D、銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加

　　79.電子表格（Spreadsheet）軟件至適用于以下哪項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)

　　A、為審計(jì)報(bào)告會(huì)議編制有關(guān)管理費(fèi)用表的幻燈片

　　B、編制有關(guān)總結(jié)審計(jì)結(jié)果的敘述報(bào)告

　　C、編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表

　　D、把數(shù)據(jù)從終端的微機(jī)傳送到主機(jī)

　　80.某內(nèi)部審計(jì)師在即將完成審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要求市場(chǎng)部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息。但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)師的行為 可能

　　A、違反了《道德規(guī)范》，因?yàn)樗怄i重要的信息

　　B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樗麤]有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為

　　C、既不違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》

　　D、A和B都對(duì)

　　81.管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施，倘若有的話，內(nèi)部審計(jì)部門在該過程中所擔(dān)任的角色是

　　A、為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門不擔(dān)任任何角色

　　B、只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入

　　C、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制

　　D、只有在管理層或董事會(huì)要求時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入

　　82.測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該

　　A、被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動(dòng)審計(jì)

　　B、通用于各種情況而不必考慮部門具體情況

　　C、通用以便對(duì)于某一特定部門的所有場(chǎng)合都適用

　　D、通過確保一項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的每個(gè)方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作

　　83.關(guān)于公司的報(bào)酬體系和相關(guān)的紅利，以下哪項(xiàng)陳述是正確的？

　　I、獎(jiǎng)金體系應(yīng)被看作是組織控制環(huán)境的組成部分，在起草內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)應(yīng)予以考慮

　　II、報(bào)酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成部分，不應(yīng)將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報(bào)告

　　III、對(duì)組織報(bào)酬體系實(shí)施的審計(jì)應(yīng)獨(dú)力于對(duì)影響公司紅利的其他職能進(jìn)行控制的系統(tǒng)的審

　　A、只有I正確

　　B、只有II正確

　　C、只有III正確

　　D、II和III正確

　　84.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是

　　A、保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　B、要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)和控制活動(dòng)

　　C、包括確認(rèn)那些對(duì)組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件

　　D、包括為組織選擇至佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)

　　85.A 是某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理，已工作10年了。在此期間他與內(nèi)部審計(jì)師B成為了朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多的共同愛好，都是同一家網(wǎng)球俱樂部的會(huì)員。他們相互信任，審計(jì)師B曾幫助A解決了許多銷售方面的問題，A也在過去的三次審計(jì)工作中給審計(jì)師B提供了許多信息，幫助他取得了重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使內(nèi)部審計(jì)人員相信存在著財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為。看起來舞弊者在過去的2年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。審計(jì)師B很憂慮，因?yàn)樗两鼘?shí)施該領(lǐng)域的一次審計(jì)并接受了A對(duì)于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋。而現(xiàn)在他確信A也參加了該舞弊活動(dòng)。 以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)至能說明舞弊行為的存在？

　　 當(dāng)年 上一年 上兩年 -3年 -4年

　　銷售額增長(zhǎng)百分比分比 10% 8% 6% 4% 5%

　　存貨周轉(zhuǎn)率 5 4 5 3.5 4

　　毛利率 54 49 42 39 40

　　銷售退回變動(dòng)百分比 8% 6% 3% 2.5% 3%

　　A、銷售額增長(zhǎng)百分比分比和存貨周轉(zhuǎn)率

　　B、毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比

　　C、存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百分比

　　D、銷售額增長(zhǎng)百分比分比和毛利率

　　86.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果

　　A、每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出

　　B、每月由同一人對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，該人保管永久性的存貨記錄

　　C、應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管

　　D、某人可以單獨(dú)接觸到備用金

　　87.以下哪項(xiàng)至不可能加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性？

　　A、內(nèi)部審計(jì)部門已制定正式的書面章程

　　B、向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

　　C、與審計(jì)委員會(huì)建立直接報(bào)告關(guān)系

　　D、獲得充分資金來源，落實(shí)全面審計(jì)方案

　　88.某公司要求，所有超過20萬美元的支出都必須得到董事會(huì)的批準(zhǔn)。如果審計(jì)師希望測(cè)試這種控制，他應(yīng)該從哪種抽樣工作著手？

　　A、選取董事會(huì)批準(zhǔn)重大采購事項(xiàng)的樣本

　　B、選取庫存收貨報(bào)告

　　C、選取被董事會(huì)否決的開支樣本

　　D、先取已付款發(fā)票樣本

　　89.某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告行為規(guī)范的遵循情況，至佳的審計(jì)方法是

　　A、全面評(píng)價(jià)員工對(duì)規(guī)范的理解和遵循情況，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)

　　B、全面評(píng)價(jià)公司各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)規(guī)范的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

　　C、審查員工的活動(dòng)對(duì)規(guī)范條款的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

　　D、對(duì)員工的各種交易進(jìn)行測(cè)試，以發(fā)現(xiàn)有無違反規(guī)范的情況

　　90.為了響應(yīng)裁員和削減預(yù)算10％的公司指令，某審計(jì)執(zhí)行主管通知所有審計(jì)經(jīng)理將分配給所有審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間減少10％。關(guān)于審計(jì)執(zhí)行主管的做法，以下哪種做法是正確的？

　　Ⅰ、審計(jì)執(zhí)行主管的行為所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋程度應(yīng)該與經(jīng)往審計(jì)計(jì)劃大同小異，但要比后者減少10％

　?、颉⑼ㄟ^統(tǒng)一將審計(jì)程序減少1％，各審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)范圍上可以達(dá)到以前的90％

　　Ⅲ、審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該重新對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計(jì)業(yè)務(wù)，而不是搞一刀切，將所有審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間都減少10％。

　　A、只有Ⅰ是對(duì)的

　　B、只有Ⅱ是對(duì)的

　　C、只有Ⅲ是對(duì)的

　　D、Ⅰ和Ⅱ都是對(duì)的

　　91.應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下那項(xiàng)沒有必要？

　　A、開展合理限度的檢查與核證

　　B、開展廣泛的檢查

　　C、對(duì)合規(guī)性確實(shí)存在做出合理的保證

　　D、考慮重大違規(guī)行為的可能性

　　92.審計(jì)師想了解計(jì)算機(jī)安全費(fèi)用賬戶的借方數(shù)額是否均為合理支出，至適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

　　A、對(duì)計(jì)算機(jī)發(fā)票進(jìn)行屬性抽樣，確定是否所有的發(fā)票均經(jīng)恰當(dāng)分類

　　B、運(yùn)用分析性程序，比較本年度的支出數(shù)額與過去五年趨勢(shì)分析得到的數(shù)額

　　C、對(duì)外包商的雇員薪金支出進(jìn)行屬性抽樣，并追查到適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目

　　D、對(duì)所有賬戶借方進(jìn)行抽樣，并檢查原始資料以確定支出的性質(zhì)及授權(quán)

　　93.某職員負(fù)責(zé)核對(duì)實(shí)收貨物與賣方運(yùn)單數(shù)目，核準(zhǔn)對(duì)實(shí)收貨物的支付，并及時(shí)更新存貨紀(jì)錄。該職員不時(shí)轉(zhuǎn)移部分單位價(jià)值較低的貨物，同時(shí)簽發(fā)對(duì)全部貨物的支付，并人為調(diào)節(jié)賬面紀(jì)錄與實(shí)物數(shù)目。制止該職員舞弊的至佳控制措施是

　　A、將實(shí)收貨物驗(yàn)收與支付核準(zhǔn)職能分離

　　B、定期調(diào)節(jié)實(shí)收數(shù)量與存貨交易額

　　C、按賣方運(yùn)單核準(zhǔn)支付

　　D、設(shè)立在線存貨系統(tǒng)訪問密碼

　　94.以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍

　　A、長(zhǎng)期計(jì)劃

　　B、業(yè)務(wù)工作方案

　　C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程

　　95.某主要零售商的市場(chǎng)營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場(chǎng)營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)白貨店，因?yàn)樵诜咒N中心記錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品。每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上—季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。 在這種情況下，以下哪一項(xiàng)是控制缺陷？

　　A、店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項(xiàng)目，這樣會(huì)影響對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績(jī)效評(píng)價(jià)

　　B、產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價(jià)格并制定銷售價(jià)格

　　C、根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為

　　D、每個(gè)店鋪中不設(shè)置驗(yàn)收職能

　　96.在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)、該業(yè)務(wù)在降低減少組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度，首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從高到低進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名，結(jié)果如下表（括弧內(nèi)為分?jǐn)?shù)）、審計(jì)業(yè)務(wù)/風(fēng)險(xiǎn)降低程度/ 成本節(jié)約/改變情況、1、高（3）/中等（2）/低（1） 2、高（3）/低（1）/高（3） 3、 低（1）/高（3）/中等（2） 4、中等（2） /中等（2）/高（3），如果所有因素都得到同等程度的衡量，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？

　　A、只有審計(jì)業(yè)務(wù)1和2

　　B、只有審計(jì)業(yè)務(wù)1和3

　　C、只有審計(jì)業(yè)務(wù)2和4

　　D、只有審計(jì)業(yè)務(wù)3和4

　　97.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是

　　I、　職責(zé)分工不充分

　　II、 采購職能被削弱

　　III、信用卡可能被用于私利

　　Ⅳ、 銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款

　　A、只有I和III

　　B、只有II和Ⅳ

　　C、只有III

　　D、I、II、III和Ⅳ

　　98.系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)包括對(duì)多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審查來保證開發(fā)活動(dòng)得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是

　　A、對(duì)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究

　　B、審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶的參與程度

　　C、驗(yàn)證為了程序開發(fā)、變更和測(cè)試而對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用

　　D、確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符

　　99.以下對(duì)初步調(diào)查的描述至適當(dāng)?shù)氖?/P>

　　A、是用來了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷

　　B、是用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣

　　C、是為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而對(duì)會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行的穿行測(cè)試

　　D、是為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過程

　　100.至能證明是否積累了過量存貨的證據(jù)是

　　A、將當(dāng)前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購的存貨總和相比較

　　B、盤點(diǎn)存貨并將盤點(diǎn)數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較

　　C、審查采購訂單

　　D、分析上一季度過量存貨報(bào)告

　　101.內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對(duì)外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計(jì)程序提供的證據(jù)與此至不相關(guān)的是

　　A、向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息

　　B、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總帳和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　C、將上一年列示在已審計(jì)過的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異

　　D、分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)帳戶，確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的票據(jù)的利息

　　102.以下哪項(xiàng)審計(jì)技術(shù)可以對(duì)電腦交易進(jìn)行連續(xù)監(jiān)測(cè)和分析，以便開展詳細(xì)的審計(jì)？

　　A、綜合測(cè)試應(yīng)用程序

　　B、并行程序

　　C、測(cè)試數(shù)據(jù)

　　D、內(nèi)設(shè)審計(jì)例行程序

　　103.內(nèi)部審計(jì)師想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么至恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

　　A、對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確

　　B、抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)

　　C、抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計(jì)師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍

　　D、從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)

　　104.在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，以下哪種情況下缺少客觀性？（本題正確答案可能不止一個(gè)）

　　A、審計(jì)經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%

　　B、一大型內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派負(fù)責(zé)對(duì)某工廠增資進(jìn)行審計(jì)，這是該內(nèi)部審計(jì)師兩年中對(duì)這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對(duì)此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠財(cái)務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個(gè)人沖突

　　C、某內(nèi)部審計(jì)師被指派加入本公司的一個(gè)負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會(huì)

　　D、一位兩個(gè)月前由采購部門調(diào)到審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派對(duì)該采購部門實(shí)施審計(jì)

　　105.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序?qū)⒅劣行В?/P>

　　A、采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中

　　B、采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)

　　C、設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)

　　D、設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性

　　106.一家中型公司由于某會(huì)計(jì)人員承擔(dān)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為；該年度公司更換了一個(gè)新的勞務(wù)供應(yīng)商，該會(huì)計(jì)人員卻繼續(xù)提交前供應(yīng)商開來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供方商發(fā)票以及寄送支票都由該會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開來的發(fā)票并將付款支票存入他以前供應(yīng)商名義開立的一個(gè)新帳戶中。管理當(dāng)局一直認(rèn)為該會(huì)計(jì)人員是個(gè)很優(yōu)秀的雇員，倒計(jì)時(shí)又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機(jī)會(huì)將舞弊余額也編入預(yù)算。下列控制中至不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是

　　A、要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款

　　B、由簽發(fā)支票的人對(duì)實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較

　　C、由簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算

　　D、由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票

　　107.某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過鐵路從供應(yīng)商處運(yùn)往生產(chǎn)線，并按本公司的實(shí)際產(chǎn)量付款給供應(yīng)商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點(diǎn)的是

　　A、只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應(yīng)商，被盜的或供應(yīng)商尚未發(fā)運(yùn)的材料則不需付款

　　B、由于減少了對(duì)驗(yàn)收貨物的處理過程，因此減少了驗(yàn)收貨物的處理成本和處理過程中發(fā)生錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)

　　C、系統(tǒng)中原材料的缺乏將會(huì)因停工而引起主管人員的注意

　　D、以上三項(xiàng)都對(duì)

　　108.內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該展開式分析表包括下列因素

　　（1） 部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力

　?。?） 經(jīng)營活動(dòng)的復(fù)雜程度

　?。?） 部門員工的勝任程度

　?。?） 部門內(nèi)會(huì)計(jì)帳戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用帳戶即受管理當(dāng)局決策影響

　　內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門員工勝任情形的共識(shí)，其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高中低來估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是

　　A、風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算

　　B、將各因素按高、中、低等離散水平來測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)模驗(yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化

　　C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定

　　D、通過主觀的集體共識(shí)來評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)?/P>

　　109.確定成本節(jié)約至可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一？

　　A、程序?qū)徲?jì)

　　B、財(cái)務(wù)審計(jì)

　　C、遵循性審計(jì)

　　D、經(jīng)營審計(jì)

　　110.一名會(huì)計(jì)給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的至有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是

　　A、對(duì)多個(gè)供應(yīng)商使用測(cè)試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果

　　B、對(duì)計(jì)算機(jī)程序的變動(dòng)實(shí)施詳細(xì)審計(jì)

　　C、使用通用審計(jì)軟件比較多個(gè)文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查

　　D、通過綜合測(cè)試工具測(cè)試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果

　　111.在確定采購需求是否隨生產(chǎn)工藝變動(dòng)而及時(shí)更新時(shí)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序至有效？

　　A、按照目前生產(chǎn)計(jì)劃和物料需求計(jì)劃重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購訂單中的數(shù)量相比較

　　B、將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)并將由測(cè)試數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量相比較

　　C、規(guī)模相比較。使用通用審計(jì)軟件編制超存儲(chǔ)存貨報(bào)告，將存貨數(shù)量與目前生產(chǎn)

　　D、從若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和物料需求計(jì)劃中抽取一個(gè)樣本，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確

　　112.在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑款要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明

　　A、有必要進(jìn)行額外的測(cè)試，以便確定相關(guān)控制和目前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性

　　B、對(duì)于多付款的款項(xiàng)存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性

　　C、驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全

　　D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使用付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)

　　113.以下哪項(xiàng)至能恰當(dāng)描述內(nèi)部審計(jì)師組織審查現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理程序的目的？

　　A、有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)，時(shí)間安排，測(cè)試范圍

　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)已被糾正

　　C、為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)組織的目的和目標(biāo)提供合理保證

　　D、確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄的正確的和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的

　　114.審計(jì)師B之所以左右為難，至不可能的原因是

　　A、沒有每年進(jìn)行審計(jì)工作崗位輪換

　　B、接受了對(duì)他好朋友管理領(lǐng)域的審計(jì)任務(wù)

　　C、沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦?/P>

　　D、沒有進(jìn)一步審計(jì)測(cè)試就接受了管理層的解釋

　　115.以下關(guān)于公司治理的陳述，哪項(xiàng)是不正確的？

　　A、公司控制機(jī)制包括內(nèi)部機(jī)制和外部機(jī)制

　　B、管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分

　　C、因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題， 不屬于公司治理問題

　　D、與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任

　　116.采購代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項(xiàng)組織政策至能有效的防止該類事件的發(fā)生

　　A、所有超出特定金額的采購都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定采購是否符合預(yù)算規(guī)定

　　B、重要的大額采購應(yīng)定期從至少兩個(gè)不同的渠道采購，以便提供供應(yīng)上的保障

　　C、應(yīng)對(duì)采購部門分權(quán)，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購

　　D、應(yīng)征求采購競(jìng)標(biāo)價(jià)，以程度地使采購價(jià)切實(shí)可行

　　117.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，未送貨的零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。

　　以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制能至有效地防止這類舞弊的發(fā)生

　　A、預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額

　　B、將驗(yàn)收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離

　　C、將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對(duì)

　　D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)

　　118.為了測(cè)試某一建設(shè)項(xiàng)目的成本超支是否由承包商不適當(dāng)?shù)目紤]與變更訂貨合同相關(guān)的成本所引起，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序至為恰當(dāng)

　　I、證實(shí)承包商沒有索要變更訂貨成本，成本仍按原來的合同支付

　　II、確定承包商是否按原來的承包工程記賬，而該合同由于訂貨的變更已取消

　　III、證實(shí)訂貨變更已經(jīng)過管理當(dāng)局的恰當(dāng)批準(zhǔn)

　　A、僅有I

　　B、僅有III

　　C、僅有I和II

　　D、僅有I和III

　　119.保證客戶機(jī)／服務(wù)器系統(tǒng)的安全是一項(xiàng)復(fù)雜的任務(wù)，以下哪項(xiàng)不是導(dǎo)致這一復(fù)雜性的因素？

　　A、關(guān)系型數(shù)據(jù)庫的使用

　　B、訪問點(diǎn)的數(shù)量

　　C、多個(gè)用戶會(huì)話的并發(fā)操作

　　D、分布廣泛的數(shù)據(jù)訪問和更新能力

　　120.某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽定了一份巨額供貨合同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向CIA贈(zèng)送了一份貴重的禮物，對(duì)于接受這份禮物的陳述，以下哪項(xiàng)是正確的

　　A、僅在這種情況不是經(jīng)常性時(shí)，禁止接受禮物

　　B、接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對(duì)CIA 而言是被禁止的

　　C、由于該CIA 并不是該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為守則的約束

　　D、由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反組織的行為守則

　　121.如果某金融機(jī)構(gòu)通過多將還款記入利息收入而少記本金的償還來高計(jì)收入，以下審計(jì)程序中哪項(xiàng)至不可能發(fā)現(xiàn)這一錯(cuò)弊

　　A、實(shí)施分析性程序比較本期與前期利息收入占貸款總額的比例

　　B、運(yùn)用整合測(cè)試法（ITF）將各項(xiàng)貸款的利息支付輸入ITF文件來確定它們是否被正確記錄

　　C、運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并將各項(xiàng)貸款的利息支付輸入測(cè)試文件來確定它們是否被正確記錄

　　D、使用通用審計(jì)軟件對(duì)當(dāng)期已償還貸款進(jìn)行隨機(jī)抽樣，計(jì)算正確的過賬金額并追蹤過賬所記入的不同賬戶

　　122.確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的至終責(zé)任者是

　　A、內(nèi)部審計(jì)師

　　B、審計(jì)委員會(huì)

　　C、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督員

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官

　　123.某公司在個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，這些電腦通過局域網(wǎng)（LAN）相聯(lián)，并通過電子數(shù)據(jù)交換自動(dòng)生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商進(jìn)行的，根據(jù)是下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃（MRP）。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購需求是否及時(shí)更新，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序至為有效

　　A、按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較

　　B、將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較

　　C、使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較

　　D、抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確

　　124.在初步調(diào)查過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明

　　A、有必要進(jìn)行額外測(cè)試，以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性

　　B、有可能對(duì)于多付的款項(xiàng)沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債

　　C、驗(yàn)收部門用以確保及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全

　　D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)，使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此不需要再進(jìn)行審計(jì)

　　125.可靠的信息是指

　　A、能夠支持業(yè)務(wù)目標(biāo)，并與業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致

　　B、有助于組織實(shí)現(xiàn)其預(yù)定的目標(biāo)

　　C、忠于事實(shí)、適當(dāng)、具有說服力，任何謹(jǐn)慎的知情人都會(huì)得出與內(nèi)部審計(jì)師相同的結(jié)論

　　D、勝任的，且能通過恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以至佳的獲取