問：我公司是開發(fā)某商城項(xiàng)目的中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司，公司已經(jīng)取得項(xiàng)目多年，但前幾年一直沒有收入，只有管理費(fèi)用，賬面累計(jì)虧損1000余萬元。2006年度公司開始預(yù)售房產(chǎn)，收入近1.5億元，已經(jīng)按照當(dāng)?shù)刂鞴?a href="http://m.jnjuyue.cn/shuishou/" target="_blank" class="bule">稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅。由于項(xiàng)目沒有完工，至今沒有取得房地產(chǎn)管理部門出具工程項(xiàng)目合格證明。請(qǐng)問是否有必要進(jìn)行06年度所得稅匯算清繳？
答：還是要根據(jù)公司的具體情況：既然是沒有取得項(xiàng)目合格證明，那么就談不上房地產(chǎn)使用權(quán)交付，更不可能辦理筆產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，所以始終是一種預(yù)售房款預(yù)交企業(yè)所得稅的狀況。今年房地產(chǎn)企業(yè)的申報(bào)原則是：無論季度申報(bào)還是年度申報(bào)，均要求申報(bào)A類報(bào)表，對(duì)于沒有實(shí)現(xiàn)正式銷售的企業(yè)（你們這樣的情況），做A類報(bào)表零申報(bào)。凡預(yù)售房地產(chǎn)，有預(yù)收款的企業(yè)，應(yīng)同時(shí)填寫B(tài)類報(bào)表繳納預(yù)征稅款。