咨詢:代開建安發(fā)票時預(yù)繳的企業(yè)所得稅,如果在年度企業(yè)為虧損,(查賬征收)這部分所得稅能退稅嗎?
答復(fù)內(nèi)容:代開建安發(fā)票時,國稅設(shè)立在地稅辦稅大廳的窗口代征的企業(yè)所得稅,在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時,可以在“實際已預(yù)繳企業(yè)所得稅”一欄體現(xiàn),抵減當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。
年度匯算清繳時,如果年度虧損,當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額可以申請退稅,也可以留抵下年企業(yè)所得稅。