超過認證期的發(fā)票如何來處理

　　問： 您好！我司3月10日給某一客戶開具增值稅票，但其沒有及時去認證，現(xiàn)已經(jīng)超過了認證的時限?？蛻粢笪曳浇o其重開具發(fā)票。現(xiàn)在想確認一下超過認證期的發(fā)票能否開具銷項負數(shù)發(fā)票？若不能，有何適當?shù)姆椒茉谖曳讲恢貜徒患{稅金的情況下解決這個問題？謝謝！

　　答：上述情況，你公司客戶取得增值稅專用發(fā)票未在規(guī)定期限內(nèi)進行認證抵扣，是由其主觀原因造成的。對于這種情況，雖未見到國家的統(tǒng)一規(guī)定，但各地稅務機關在執(zhí)行中對此的意見均是不允許企業(yè)重新取得新開具的增值稅專用發(fā)票進行抵扣。因此，你公司不應作開具負數(shù)增值稅專用發(fā)票并重新向客戶開具增值稅專用發(fā)票的處理。

　　問：若我司不重新開具發(fā)票還有否其它合適的方法處理此問題？謝謝！

　　答：對于超過認證期未認證抵扣的增值稅專用發(fā)票，相關進項稅額不得抵扣。在國家沒有新規(guī)定出臺之前，這種情況沒有補救措施。企業(yè)在以后的業(yè)務中，要注意對取得的增值稅專用發(fā)票及時認證抵扣，以避免超過認證期不得抵扣進項稅額而造成損失。

　　問：若這個延誤是因為別的原因，如快遞出現(xiàn)的問題或者是開票信息有誤沒及時發(fā)現(xiàn)等，又該如何處理？謝謝！

　　答：如確有特殊原因，企業(yè)可根據(jù)具體實際情況向主管稅務機關書面提出抵扣申請，按稅務機關批復意見執(zhí)行。