【問題】
我公司有一批過期商標(biāo)及箱標(biāo)等，因公司轉(zhuǎn)產(chǎn)經(jīng)營及這批材料在庫時(shí)間過長，現(xiàn)已全部報(bào)廢，準(zhǔn)備作廢品出售，請問我公司在稅務(wù)問題上應(yīng)如何處理？
【解答】
根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]9號）規(guī)定：
“二、下列按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：
�。ㄒ唬�納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：
1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財(cái)稅[2008]170號）第四條的規(guī)定執(zhí)行。
一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。
2.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。”
根據(jù)上述規(guī)定，貴公司將過期商標(biāo)及箱標(biāo)等銷售，屬于銷售固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按照適用稅率或征收率計(jì)算繳納增值稅。并將銷售收入計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)繳企業(yè)所得稅。