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一般納稅人在輔導(dǎo)期的增值稅賬務(wù)處理

來源: 編輯： 2009/10/09 10:24:32　字體：大 小

　　【問題】

　　一般納稅人在輔導(dǎo)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理有特別的地方嗎？

　　【解答】

　　輔導(dǎo)期中，本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額一般在次月抵扣，可以按下述方法處理，本月認(rèn)證通過的進(jìn)稅額可以設(shè)置“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)，以便與正?？梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額區(qū)分：

　　外購貨物時(shí)：

　　借：原材料（庫存商品）

　    　應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　  貸：銀行存款（應(yīng)付賬款等）

　　次月允許抵扣時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

責(zé)任編輯：Eva

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