問:我所在公司為分公司性質(zhì),屬一般納稅人。由于經(jīng)營不善老板有注銷分公司的計劃。但現(xiàn)在一業(yè)務尚未處理完:我公司從甲處購貨銷于乙公司,但因質(zhì)量問題乙公司退貨于我公司,我公司退貨于甲公司。我公司已給乙公司開了銷售退貨發(fā)票,但甲公司不給我公司開退貨發(fā)票也不退款給我公司,為此事我公司對甲公司已提起訴訟,F(xiàn)在我公司應交稅金增值稅為-90000元,如若此時注銷我分公司,稅金這塊如何處理?注銷分公司后,如若勝訴了乙公司可以開退貨發(fā)票給我總公司嗎?如若不能,該如何處理?
答:貴公司發(fā)生進貨退回而未能收回貨款和增值稅款,不能扣減當期收入和進項稅額,此時辦理注銷手續(xù),應辦理結(jié)算應繳未繳稅款,不能收回的欠款作損失處理,并繳還稅務登記證件、發(fā)票及其購買簿和金稅工程設備等。注銷后貴公司法律主體已經(jīng)消失,如收回欠款則由存續(xù)法律主體(如總公司)承擔權(quán)利義務。
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