進(jìn)入新世紀(jì)較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，國(guó)有企業(yè)改革仍然是整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)。江澤民同志在十六大報(bào)告中，對(duì)今后進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革，做出了明確的部署。按照發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，繼續(xù)調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)的布局和結(jié)構(gòu)，推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理流動(dòng)和重組，這是推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革的重大舉措。

　　在國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)一些不規(guī)范的改制行為。在國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中，由于國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督、管理、營(yíng)運(yùn)體制尚未完善，有關(guān)企業(yè)改制的相關(guān)法律、制度不健全，改制行為不規(guī)范，對(duì)改制工作監(jiān)管不夠，在企業(yè)改制過(guò)程中損害國(guó)有權(quán)益，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。如何規(guī)范企業(yè)改制行為，維護(hù)國(guó)有權(quán)益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失是我們國(guó)資部門(mén)應(yīng)認(rèn)真研究的問(wèn)題。

　　一、國(guó)有資產(chǎn)流失的主要表現(xiàn)及原因

　　（一）資產(chǎn)處置不嚴(yán)謹(jǐn)

　　一些企業(yè)在改制過(guò)程中，因上級(jí)硬性規(guī)定改制工作進(jìn)度，甚至存在領(lǐng)導(dǎo)人擅自作價(jià)，干預(yù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。在改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，不按規(guī)定程序進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定及資產(chǎn)評(píng)估低價(jià)出售。

　　（二）財(cái)產(chǎn)清查不徹底

　　在企業(yè)改制準(zhǔn)備階段，必須進(jìn)行徹底的財(cái)產(chǎn)清查。由于部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更換頻繁，致使無(wú)法對(duì)企業(yè)歷史形成的資產(chǎn)和負(fù)債情況進(jìn)行真實(shí)、完整的反映；或者只將帳面原值作為清查值，使得一定的帳外資產(chǎn)無(wú)法納入改制范圍，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)評(píng)估不規(guī)范

　　資產(chǎn)評(píng)估不規(guī)范主要有以下原因：一是沒(méi)有取得評(píng)估資格的機(jī)構(gòu)參與評(píng)估或無(wú)評(píng)估資格人員參評(píng)；二是評(píng)估人員因自身利益驅(qū)動(dòng)，人為低估資產(chǎn)價(jià)值；三是評(píng)估操作程序不規(guī)范，評(píng)估方法失當(dāng)；四是任意核銷(xiāo)應(yīng)收款項(xiàng)，不按程序履行報(bào)批手續(xù)；四是以部分資產(chǎn)代替整體資產(chǎn)評(píng)估。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)剝離不嚴(yán)格

　　遷就或片面考慮受讓人的利益，將不屬于剝離范圍的資產(chǎn)連同剝離資產(chǎn)一并從企業(yè)凈資產(chǎn)中剝離，人為縮小轉(zhuǎn)制企業(yè)的凈資產(chǎn)，對(duì)剝離出來(lái)的資產(chǎn)不及時(shí)同企業(yè)簽訂委托管理協(xié)議，結(jié)果被轉(zhuǎn)制企業(yè)無(wú)償占用。對(duì)企業(yè)原來(lái)使用的劃撥土地使用權(quán)，未根據(jù)實(shí)際情況按規(guī)定辦理國(guó)有土地使用權(quán)的出讓、租賃或以土地使用權(quán)作價(jià)出資（入股）手續(xù)；可保留劃撥用地的未報(bào)批或超期使用，使土地處于無(wú)償使用狀態(tài)，土地資產(chǎn)效益未能充分發(fā)揮，國(guó)家權(quán)益被侵占。

　　（五）產(chǎn)權(quán)交易不透明

　　企業(yè)在改制過(guò)程中，買(mǎi)賣(mài)雙方在談判過(guò)程中始終一對(duì)一討論，缺乏公開(kāi)性和透明度，甚至?xí)�出現(xiàn)個(gè)別暗箱操作，私下交易，將國(guó)家利益拱手讓人。

　�。�六）優(yōu)惠政策不嚴(yán)肅

　　在出售企業(yè)過(guò)程中，不按規(guī)定對(duì)購(gòu)買(mǎi)方給予大量?jī)?yōu)惠，將部分國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償量化給個(gè)人，或設(shè)置不合理的優(yōu)惠股及送股；有的隨意減免原企業(yè)的債務(wù)及擔(dān)保責(zé)任。對(duì)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、承包、租賃收入清繳不力，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)收益不得以實(shí)現(xiàn)。

　　部分企業(yè)借改制、重組的機(jī)會(huì)，逃廢大量債務(wù)，特別是銀行債務(wù)，使得國(guó)家金融債權(quán)懸空，造成國(guó)家信貸資產(chǎn)流失。

　　二、國(guó)有資產(chǎn)流失的防止及建議

　�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

　　各政府部門(mén)要在認(rèn)真學(xué)習(xí)和深刻領(lǐng)會(huì)中央及上級(jí)文件精神基礎(chǔ)上，進(jìn)一步解放思想，明確思路，提高認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步深化國(guó)企改革、深化政府投資體制改革，維護(hù)國(guó)家和人民群眾的利益。

　�。ǘ�）完善機(jī)制

　　國(guó)有資產(chǎn)出資者缺位，企業(yè)缺乏產(chǎn)權(quán)約束機(jī)制，國(guó)有資產(chǎn)管理就會(huì)處于失控狀態(tài)，要改變管理體制不順，產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清的狀況，按照國(guó)有資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)分開(kāi)原則，積極推進(jìn)政企分開(kāi)，建立國(guó)有資產(chǎn)投資主體。

　�。ㄈ�）發(fā)動(dòng)群眾

　　事實(shí)證明，違背大多數(shù)職工的遺愿，沒(méi)有得到廣大職工支持配合的改革是很難成功的。因此，在企業(yè)改制中要充分調(diào)動(dòng)職工群眾的積極性，發(fā)揮職工代表大會(huì)的作用。企業(yè)改制中要做好宣傳解釋討論工作，聽(tīng)取職工意見(jiàn)，再確定可行又有效的改制方式，轉(zhuǎn)制方案要經(jīng)全體職工討論，并按規(guī)定程序報(bào)批。企業(yè)改制做好人員安置，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，確保改革的順利實(shí)施。

　�。ㄋ模┮�(guī)范行為

　　轉(zhuǎn)制企業(yè)要按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行徹底的資產(chǎn)清查，做好產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果合理確定成交底價(jià)。要合理設(shè)置股權(quán)，不得違反規(guī)定將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償量化到個(gè)人。各級(jí)政府及政府職能部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)文件要求，不得擅自擴(kuò)大優(yōu)惠范圍，要根據(jù)市場(chǎng)情況和有關(guān)規(guī)定，科學(xué)、合理地確定折股比例、轉(zhuǎn)讓價(jià)格。要加強(qiáng)土地的處置管理，對(duì)原劃撥土地使用權(quán)應(yīng)根據(jù)不同情況分別按規(guī)定程序確定土地有償使用方式（出讓、租賃、作價(jià)入股）。轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，要把好承讓方選擇關(guān)。企業(yè)轉(zhuǎn)制應(yīng)按要求和規(guī)定上報(bào)審批，不允許越權(quán)審批。政府主管部門(mén)及資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司對(duì)企業(yè)的改制要嚴(yán)格審查，充分論證企業(yè)改制方案，保證方案的合法性、合理性、科學(xué)性；相關(guān)管理部門(mén)要通力合作，相互配合，作好政策的統(tǒng)一及銜接。要監(jiān)督企業(yè)改制協(xié)議或合同的簽定及執(zhí)行；嚴(yán)格按規(guī)定審批、核銷(xiāo)企業(yè)不良資產(chǎn)，杜絕借改制之機(jī)虛假申報(bào)核銷(xiāo)企業(yè)資產(chǎn)，以保證國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)企業(yè)破產(chǎn)或因債務(wù)問(wèn)題進(jìn)入司法程序的國(guó)有資產(chǎn)，司法機(jī)關(guān)應(yīng)與財(cái)政部門(mén)積極溝通和配合，防止拍賣(mài)底價(jià)過(guò)低而導(dǎo)致企業(yè)國(guó)有權(quán)益受損。要把好員工安置關(guān)，把安置職工和保障職工生活費(fèi)用的條款列入產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，維護(hù)職工合法權(quán)益，保證？

　�。ㄎ澹├砬鍌鶆�(wù)

　　轉(zhuǎn)制企業(yè)要妥善處理債權(quán)債務(wù)，特別要防止借企業(yè)轉(zhuǎn)制之機(jī)逃廢債務(wù)。整體轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，轉(zhuǎn)讓雙方必須對(duì)被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的債務(wù)妥善安排，把債務(wù)落到實(shí)處，保護(hù)債權(quán)人的權(quán)益。為防止企業(yè)改制中逃廢金融債權(quán)，應(yīng)重點(diǎn)做好以下工作：一是邀請(qǐng)主要債權(quán)人直接參與對(duì)承讓方的考察；二是債務(wù)由承讓方承接的，承讓方應(yīng)出具財(cái)產(chǎn)保函和承諾，把債務(wù)落到實(shí)處。

　�。�六）全面評(píng)估

　　轉(zhuǎn)制企業(yè)應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。中介機(jī)構(gòu)要堅(jiān)持獨(dú)立、客觀(guān)、公正的原則，嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》，采取符合實(shí)際的標(biāo)準(zhǔn)及方法，按規(guī)定程序和環(huán)節(jié)進(jìn)行操作。經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，必須報(bào)同級(jí)財(cái)政（國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)）核準(zhǔn)，其他資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目必須報(bào)同級(jí)財(cái)政（國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)）備案。資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為確認(rèn)改制企業(yè)的凈資產(chǎn)或成交底價(jià)的依據(jù)。對(duì)資產(chǎn)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的循私舞弊、弄虛作假、故意低評(píng)國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值的行為，要嚴(yán)肅查處，追究中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和直接負(fù)責(zé)人的責(zé)任，以保證資產(chǎn)評(píng)估的嚴(yán)肅性、公正性和科學(xué)性。

　　（七）公開(kāi)轉(zhuǎn)讓

　　隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，國(guó)有企業(yè)要轉(zhuǎn)制，國(guó)有資本要流動(dòng)，在流動(dòng)中增值，還是在流動(dòng)中流失，關(guān)鍵是要加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管，把好公開(kāi)交易關(guān)。要做好產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的規(guī)范工作，統(tǒng)一規(guī)劃，合理布局。產(chǎn)權(quán)交易應(yīng)以推動(dòng)企業(yè)資產(chǎn)重組，盤(pán)活國(guó)有資產(chǎn)為目的，以公平、公開(kāi)、公正、規(guī)范為原則，綜合考慮轉(zhuǎn)讓企業(yè)的資產(chǎn)狀況，分別采取拍賣(mài)、競(jìng)價(jià)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等交易方式公開(kāi)組織轉(zhuǎn)讓。未經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易所公開(kāi)進(jìn)行的國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易無(wú)效。對(duì)未按規(guī)定轉(zhuǎn)讓國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的，不予辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記和工商變更登記。通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，可以發(fā)現(xiàn)和提升國(guó)有資產(chǎn)的價(jià)值，規(guī)范交易行為，節(jié)約交易成本，對(duì)反腐倡廉，防止國(guó)有資產(chǎn)流失具有積極作用。

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　　轉(zhuǎn)讓收入的收繳是國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)行使所有權(quán)的重要體現(xiàn)，是加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值的重要措施。要樹(shù)立國(guó)有資產(chǎn)有償使用的觀(guān)念，建立和完善各項(xiàng)制度，對(duì)收入嚴(yán)格監(jiān)繳，對(duì)收入的使用加強(qiáng)監(jiān)督管理。對(duì)違約人要采取措施予以懲罰，避免造成新的資產(chǎn)流失。

　　（九）查處案件

　　現(xiàn)行法律法規(guī)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失查處尚無(wú)專(zhuān)門(mén)立法，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的國(guó)有資產(chǎn)流失查處職能機(jī)構(gòu)，相關(guān)部門(mén)難以協(xié)調(diào)形成合力。對(duì)于牽涉到政府行政行為和中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)行為，追究責(zé)任和制裁的難度更大。財(cái)政、經(jīng)貿(mào)、紀(jì)檢、審計(jì)、稅務(wù)、法院等部門(mén)要共同努力，對(duì)企業(yè)改制中嚴(yán)重?fù)p害國(guó)有權(quán)益的違法違紀(jì)行為嚴(yán)肅查處，依法制裁。建立接受群眾監(jiān)督的制度，對(duì)發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)流失的要積極采取補(bǔ)救措施挽回?fù)p失，堅(jiān)決遏制企業(yè)改制過(guò)程中國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象的發(fā)生。