企業(yè)所得稅匯算清繳（以下簡(jiǎn)稱匯繳）是稅務(wù)機(jī)關(guān)一項(xiàng)重要工作。每年一至四月都要對(duì)企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表進(jìn)行逐戶逐項(xiàng)審核、調(diào)整、計(jì)算和開票、組織入庫(kù)，并要按級(jí)分行業(yè)類型進(jìn)行匯總、謄抄，費(fèi)時(shí)費(fèi)力十分繁瑣，且差錯(cuò)難免。為了準(zhǔn)確、高效地做好匯繳工作，我們?cè)诖_保稅收征管系統(tǒng)結(jié)構(gòu)絕對(duì)安全的前提下，充分利用該系統(tǒng)已有的數(shù)據(jù)、資料，在不增加任何硬件、軟件的條件下，利用稅收征管系統(tǒng)原有平臺(tái)UNIX操作系統(tǒng)、Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)，補(bǔ)充該系統(tǒng)中沒(méi)有但又是匯繳及日常征管、監(jiān)控、決策所必需的數(shù)據(jù)資料，在征管系統(tǒng)2.01版上擴(kuò)充開發(fā)了本匯繳子系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱子系統(tǒng)）。在1999年度匯繳中，經(jīng)一所、四所試用，取得的效果令人滿意?，F(xiàn)將有關(guān)情況和做法介紹如下：

　　一、匯繳子系統(tǒng)的編制原則、結(jié)構(gòu)及操作步驟

　?。ㄒ唬?開發(fā)編制原則：

　　1. 不改變稅收征管信息系統(tǒng)（tax2.01版）原有的庫(kù)結(jié)構(gòu)和模塊設(shè)置，僅在其所得稅預(yù)繳模塊的基礎(chǔ)上，增設(shè)“以前年度虧損彌補(bǔ)”、“減免稅”兩個(gè)模塊，將匯繳數(shù)據(jù)庫(kù)、表和貼附表單單獨(dú)保存并與所得稅預(yù)繳模塊實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)。

　　2. 以企業(yè)所得稅條例和實(shí)施細(xì)則為依據(jù)，結(jié)合匯繳申報(bào)表和納稅調(diào)整表以及其他相關(guān)附表的要求，設(shè)置子系統(tǒng)的勾稽關(guān)系、邏輯關(guān)系和限定關(guān)系。

　　3. 除有勾稽、邏輯、限定關(guān)系的數(shù)據(jù)外，其他數(shù)據(jù)一般都允許修改調(diào)整，有的還采用參考表的方式予以提示。

　　（二） 子系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)：

　　子系統(tǒng)由一個(gè)主表即《主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表》，兩個(gè)校對(duì)表即《計(jì)稅額校對(duì)表》、《銷售稅金及附加校對(duì)表》，三個(gè)調(diào)整表即《納稅調(diào)整減少表》、《納稅調(diào)整增加表》（即納稅調(diào)整表上、下部分的拆解）、《虧損彌補(bǔ)表》，三個(gè)參考表即《退稅明細(xì)參考表》、《查補(bǔ)明細(xì)參考表》、《滯納金及罰款明細(xì)參考表》，兩個(gè)分類表即《減免稅分類表》、《行業(yè)分類表》所組成。

　　（三） 主要操作步驟：

　　從預(yù)算款項(xiàng)回車即進(jìn)入主表《主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表》，根據(jù)企業(yè)填報(bào)的〈匯繳申報(bào)表〉和〈納稅調(diào)整表〉以及其他相關(guān)附表，填制主表。首先選填《行業(yè)分類表》（按匯繳報(bào)表的行業(yè)及類型分類設(shè)置），然后逐項(xiàng)據(jù)實(shí)填列：

　　輸入銷售（營(yíng)業(yè)）收入項(xiàng)后回車彈出《計(jì)稅額校對(duì)表》；

　　輸入銷售稅金及附加項(xiàng)后回車彈出《銷售稅金及附加校對(duì)表》；

　　輸入投資收益項(xiàng)后回車彈出《納稅調(diào)整減少表》；

　　輸入納稅調(diào)整項(xiàng)回車彈出《納稅調(diào)整增加表》；

　　企業(yè)若有待彌補(bǔ)虧損額且此時(shí)“應(yīng)納稅所得額”項(xiàng)為正值則在虧損彌補(bǔ)項(xiàng)彈出《虧損彌補(bǔ)表》，否則跳過(guò)；

　　企業(yè)若當(dāng)年有退稅的則在補(bǔ)貼收入項(xiàng)彈出《退稅明細(xì)參考表》；

　　企業(yè)若當(dāng)年有查補(bǔ)稅入庫(kù)的則在以前年度損益項(xiàng)彈出《查補(bǔ)明細(xì)參考表》；

　　企業(yè)若當(dāng)年有滯納金、罰款則彈出《滯納金、罰款明細(xì)參考表》。

　　企業(yè)若當(dāng)年屬減免稅期間的則在輸入到減免所得額項(xiàng)時(shí)彈出《減免稅分類表》（包括虧損企業(yè)）。

　　主表的最下部分的“應(yīng)納稅所得額”項(xiàng)動(dòng)態(tài)隨上述各項(xiàng)變動(dòng)而變動(dòng)，且不得修改?！澳瓿跷唇欢愵~”、“實(shí)際上交稅額”二項(xiàng)為按定義查詢額且不得修改。

　　二、系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)條件

　?。ㄒ唬?從稅收征管信息系統(tǒng)（tax2.01版）采集子系統(tǒng)運(yùn)行所必需的數(shù)據(jù)、資料：

　　1、 計(jì)稅額。即所屬日期按會(huì)計(jì)年度分月排列匯總與企業(yè)匯繳申報(bào)的銷售收入進(jìn)行比對(duì)。形成《計(jì)稅額校對(duì)表》。

　　2、 營(yíng)業(yè)稅加城建稅。即所屬日期按會(huì)計(jì)年度排列匯總與與企業(yè)申報(bào)的銷售稅金及附加進(jìn)行比對(duì)。形成《銷售稅金及附加校對(duì)表》。

　　3、 查補(bǔ)稅款。即財(cái)政年度內(nèi)實(shí)際入庫(kù)各類查補(bǔ)稅款作為以前年度損益的參考。形成《查補(bǔ)明細(xì)參考表》。

　　4、 滯納金、罰款、罰金。即財(cái)政年度內(nèi)實(shí)際入庫(kù)的各類滯罰收入作為《納稅調(diào)整表》中的不得列支的稅收滯納金、罰款項(xiàng)的參考。形成《滯納金及罰款明細(xì)參考表》。

　　5、 退稅。即財(cái)政年度內(nèi)實(shí)際退出的各類退庫(kù)作為《納稅調(diào)整表》中的國(guó)家補(bǔ)貼收入項(xiàng)的參考。形成《退稅明細(xì)參考表》。

　　從上不難看出，日常征管中每一份繳款書的開具，繳款書每一項(xiàng)內(nèi)容的規(guī)范輸入都將會(huì)影響到匯繳的準(zhǔn)確性。特別是繳款書（包括退稅繳款書及查補(bǔ)稅繳款書）的所屬日期、開具日期、稅目、計(jì)稅額等，應(yīng)分清正常納稅、查補(bǔ)稅、滯罰，以及所得稅預(yù)繳繳款書的規(guī)范開具對(duì)數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性具有至關(guān)重要的作用。

　　（二）子系統(tǒng)運(yùn)行必須的其他數(shù)據(jù)準(zhǔn)備：

　　1、 將有效期內(nèi)（即匯繳年度仍屬減免期）的減免稅核定全部、完整地輸入。