人民銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作目標(biāo)應(yīng)是：通過(guò)對(duì)各行內(nèi)控管理狀況的綜合測(cè)試和評(píng)價(jià)，衡量其內(nèi)部控制體系的建立健全程度和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，尋找內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，提出強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)的措施，以防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平。

　?。ㄒ唬┙?yán)密的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)體系

　　人民銀行內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)活動(dòng)應(yīng)由總行統(tǒng)一部署，各分行統(tǒng)一組織，中心支行具體實(shí)施。內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)工作應(yīng)每年進(jìn)行一次，采取下查一級(jí)的辦法。應(yīng)制定統(tǒng)一的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)辦法和操作規(guī)程。各級(jí)行應(yīng)設(shè)立內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)——內(nèi)部監(jiān)督委員會(huì)，負(fù)責(zé)內(nèi)控評(píng)價(jià)的組織計(jì)劃、監(jiān)督管理、等級(jí)認(rèn)定和責(zé)任人處理。各級(jí)內(nèi)審部門(mén)作為內(nèi)部監(jiān)督委員會(huì)的常設(shè)辦公機(jī)構(gòu)，具體組織內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)活動(dòng)，行使直接評(píng)價(jià)職能。內(nèi)控建設(shè)評(píng)價(jià)屬于內(nèi)部控制健全性評(píng)價(jià)范疇，是對(duì)被評(píng)價(jià)單位及時(shí)貫徹落實(shí)上級(jí)行金融方針、政策和有關(guān)規(guī)章制度情況進(jìn)行的評(píng)價(jià)；內(nèi)控執(zhí)行評(píng)價(jià)屬于內(nèi)部控制遵循性評(píng)價(jià)范疇，是按主要業(yè)務(wù)類(lèi)別及其主要內(nèi)部控制點(diǎn)，對(duì)被評(píng)價(jià)單位的內(nèi)部控制制度執(zhí)行過(guò)程和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行的有效性評(píng)價(jià)；內(nèi)控保障評(píng)價(jià)主要是根據(jù)“三道防線”的控制要求，對(duì)專(zhuān)職監(jiān)管部門(mén)和崗位履行監(jiān)管職能情況進(jìn)行的評(píng)價(jià)。

　　（二）明確評(píng)價(jià)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

　　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍是人民銀行所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，重點(diǎn)是單位內(nèi)部最容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的失控點(diǎn)，主要集中在直接管人、財(cái)、物、權(quán)力的重要崗位或環(huán)節(jié)上，特別是對(duì)財(cái)務(wù)、資金的監(jiān)督要作為重點(diǎn)。評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容及主要控制點(diǎn)：

　　1、內(nèi)控建設(shè)評(píng)價(jià)。內(nèi)控建設(shè)評(píng)價(jià)采取通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷或召開(kāi)座談會(huì)的形式，了解被評(píng)價(jià)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理模式，分析這些管理模式能否將不相融崗位分開(kāi)設(shè)置，崗位之間相互制約，工作環(huán)節(jié)銜接，決策按程序進(jìn)行。

　　2、內(nèi)控執(zhí)行評(píng)價(jià)。內(nèi)控執(zhí)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)是對(duì)各職能部門(mén)為完成工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約體系的評(píng)價(jià)。

　　3、內(nèi)控保障評(píng)價(jià)。根據(jù)“三道防線”的內(nèi)部控制要求，對(duì)業(yè)務(wù)主管部門(mén)履行監(jiān)管職責(zé)的評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)主管部門(mén)是否按規(guī)定對(duì)所屬機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù)檢查，是否配備檢查人員，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否落實(shí)整改措施并有整改回復(fù)，對(duì)重大問(wèn)題是否移交監(jiān)督部門(mén)。

　?。ㄈ┰O(shè)定科學(xué)的計(jì)分方式和評(píng)價(jià)等級(jí)

　　內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)須以量化評(píng)價(jià)為主，要對(duì)有關(guān)評(píng)價(jià)內(nèi)容或要點(diǎn)賦予一定的分值，并根據(jù)各種不同業(yè)務(wù)及其各個(gè)環(huán)節(jié)在內(nèi)部控制整體中所產(chǎn)生影響的程度，設(shè)定不同的“內(nèi)控權(quán)重”。其中內(nèi)控建設(shè)評(píng)價(jià)系統(tǒng)占評(píng)價(jià)總體的10％，應(yīng)主要包括及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)上級(jí)行有關(guān)制度文件的評(píng)價(jià)，員工對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度掌握程度的評(píng)價(jià)，按規(guī)定制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則的評(píng)價(jià)。內(nèi)控執(zhí)行評(píng)價(jià)系統(tǒng)占評(píng)價(jià)總體的70％，應(yīng)包括會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，信貸資金管理內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，外匯業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，發(fā)行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，機(jī)要保密、印章管理內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)等。內(nèi)控保障評(píng)價(jià)系統(tǒng)占評(píng)價(jià)總體的20％，應(yīng)主要包括業(yè)務(wù)主管部門(mén)履行監(jiān)管職責(zé)的評(píng)價(jià)，監(jiān)管部門(mén)履行監(jiān)管職責(zé)的評(píng)價(jià)，領(lǐng)導(dǎo)決策系統(tǒng)及決策行為的評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)計(jì)分系統(tǒng)分三個(gè)計(jì)分層次，采用加權(quán)平均方式，按百分制計(jì)分。評(píng)價(jià)等級(jí)設(shè)置內(nèi)控一類(lèi)行、二類(lèi)行、三類(lèi)行和四類(lèi)行四個(gè)等級(jí)。一類(lèi)行，屬于正?？刂菩校u(píng)價(jià)分值在90分以上。這類(lèi)行內(nèi)部控制狀況良好，各項(xiàng)制度健全有效，崗位設(shè)置和分工合理，制度執(zhí)行嚴(yán)格，能有效地防止違規(guī)違紀(jì)行為和經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。二類(lèi)行，屬于基本控制行，評(píng)價(jià)分值在90分以下至75分。這類(lèi)行內(nèi)部控制基本正常，各項(xiàng)制度齊全，但在制度建設(shè)或制度執(zhí)行方面還存在少量的缺陷和弱點(diǎn)，但這些問(wèn)題對(duì)業(yè)務(wù)的運(yùn)行和內(nèi)部控制效果尚未產(chǎn)生明顯影響，沒(méi)有違章違規(guī)問(wèn)題發(fā)生。三類(lèi)行，屬于控制較弱行，評(píng)價(jià)分值在75分以下至60分。這類(lèi)行內(nèi)部控制狀況不良，內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行存在明顯缺陷和弱點(diǎn)，部門(mén)分工、崗位設(shè)置不合理，存在一定的違章違規(guī)現(xiàn)象。四類(lèi)行，屬于基本失控行，評(píng)價(jià)分值在60分以下。這類(lèi)行內(nèi)部控制狀況很差，內(nèi)部控制制度不健全，并存在嚴(yán)重的缺陷。部門(mén)分工不合理，崗位職責(zé)不清，違章違規(guī)問(wèn)題經(jīng)常發(fā)生，并有經(jīng)濟(jì)案件，現(xiàn)有的管理體系已經(jīng)無(wú)法避免風(fēng)險(xiǎn)。

　　內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)要堅(jiān)持定量分析與定性分析相結(jié)合，在對(duì)各項(xiàng)評(píng)價(jià)內(nèi)容嚴(yán)格檢查、打分和初步得出評(píng)價(jià)等級(jí)以后，還要結(jié)合被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部管理狀況和經(jīng)濟(jì)案件發(fā)案率的高低情況進(jìn)行考評(píng)。