國(guó)家大中型建設(shè)項(xiàng)目投資控制是基本建設(shè)管理工作中的一個(gè)重要內(nèi)容，其目的是怎樣將國(guó)家大中型建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)成本、費(fèi)用控制在科學(xué)、合理的范圍以?xún)?nèi)，在建設(shè)項(xiàng)目中，合理地使用人力、物力、財(cái)力，以取得最大的投資效益。但是當(dāng)前在各個(gè)大中型建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，卻普遍存在超概算、超工期等問(wèn)題，嚴(yán)重制約和影響了大中型建設(shè)項(xiàng)目投資效益的發(fā)揮。

　　造成項(xiàng)目建設(shè)超概算的原因很多。其中有客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響造成的，或稱(chēng)之為合理因素；也有純屬人為的工作失誤以至錯(cuò)誤行為所造成的，可以避免的非正常因素。前者如各種價(jià)格因素，包括建設(shè)用的各種物資價(jià)格和施工等人工費(fèi)用的上漲，以及國(guó)家稅率、利率、匯率的變化等。后者則諸如因設(shè)計(jì)失誤造成變更和漏項(xiàng)，工期拖延造成建設(shè)費(fèi)用和貸款利息的增加，以至擠占挪用建設(shè)資金等情況。

　　國(guó)家大中型建設(shè)工程中的不合理超概算和資金浪費(fèi)主要是由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位以及地方政府和某些個(gè)人行為造成的。要減少乃至杜絕這類(lèi)現(xiàn)象，提高投資效益，必須制定相應(yīng)的辦法和措施，主要應(yīng)建立一整套制止、防范國(guó)家資金浪費(fèi)和流失的機(jī)制，對(duì)各參建單位和個(gè)人的行為進(jìn)行規(guī)范。為此，筆者根據(jù)近幾年對(duì)國(guó)家大中型建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)踐，談?wù)剬?duì)其投資控制應(yīng)加強(qiáng)的有關(guān)方面的工作。

　　一、規(guī)范建設(shè)單位管理行為

　　（1）認(rèn)真執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制。按法人責(zé)任制的需求選擇有工作能力和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)和管理項(xiàng)目。把管理人員的責(zé)、權(quán)、利具體化，合理運(yùn)用獎(jiǎng)罰機(jī)制，使獎(jiǎng)勵(lì)和處罰的程度與其成績(jī)和過(guò)失相匹配，使之能夠?qū)芾砣藛T起到實(shí)質(zhì)上的激勵(lì)、鞭策作用。

　?。?）嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。建設(shè)項(xiàng)目的每個(gè)步驟都有其特定的工作內(nèi)容，它是人們?cè)谡J(rèn)識(shí)客觀規(guī)律的基礎(chǔ)上總結(jié)出來(lái)的，是項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程及其規(guī)律的客觀反映，是基本建設(shè)工作必須遵循的管理制度。忽視了它，就會(huì)犯錯(cuò)誤，就會(huì)給國(guó)家和企業(yè)造成浪費(fèi)和損失。如某水利工程項(xiàng)目指揮部在國(guó)家有關(guān)部門(mén)尚未批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)文件的情況下，邊勘測(cè)、邊設(shè)計(jì)、邊施工造成防洪大堤工程增加投資1.4億元，涵閘工程增加投資260萬(wàn)元。

　?。?）嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度。十幾年來(lái)，雖然許多項(xiàng)目都采用招投標(biāo)，但在招投標(biāo)的執(zhí)行中，存在著只重工程造價(jià)，忽視技術(shù)能力評(píng)價(jià)，行政部門(mén)干預(yù)過(guò)多，地方保護(hù)主義作怪以及管理水平低下等原因，致使招投標(biāo)制度執(zhí)行很不規(guī)范，給工程建設(shè)留下隱患。如我們?cè)趯?duì)某水利建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)目43座涵閘工程全是在未按規(guī)定編制標(biāo)底文件，缺少必要的設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)資料和工程量清單的情況下，采用邀請(qǐng)招標(biāo)的方式進(jìn)行的，中標(biāo)的13家施工單位只有3家單位具備相應(yīng)的施工資質(zhì)。結(jié)果造成涵閘工程滲水等質(zhì)量問(wèn)題較多。因此，國(guó)家有關(guān)部門(mén)應(yīng)采取有效措施，對(duì)招投標(biāo)中的不規(guī)范現(xiàn)象和存在的各種弊病加大懲處力度。

　　（4）推廣并完善監(jiān)理制度，對(duì)建設(shè)施工進(jìn)行監(jiān)理是督促施工單位按合同辦事的最好方式。目前我國(guó)大中型建設(shè)項(xiàng)目雖都已普遍采用這一制度，但有些監(jiān)理人員素質(zhì)低下，不能按監(jiān)理原則辦事，不具備相應(yīng)的監(jiān)理水平和能力，影響了監(jiān)理效果。培養(yǎng)監(jiān)理隊(duì)伍并建立嚴(yán)格有效的監(jiān)理制度是當(dāng)務(wù)之急。

　?。?）加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)是監(jiān)督建設(shè)管理人員合理使用建設(shè)資金、及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用問(wèn)題的有效手段。近兩年稽查特派員、國(guó)家審計(jì)署和各地審計(jì)部門(mén)已加強(qiáng)對(duì)大中型在建項(xiàng)目的定期審計(jì)檢查工作，應(yīng)繼續(xù)向深度和廣度發(fā)展。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)明法紀(jì)，對(duì)因失職、失誤、以權(quán)謀私而給項(xiàng)目建設(shè)帶來(lái)重大損失的，不僅要予以處罰，還應(yīng)進(jìn)行法律制裁。

　　二、強(qiáng)化對(duì)設(shè)計(jì)單位的管理

　　設(shè)計(jì)單位原本一直承擔(dān)“為國(guó)家把關(guān)，提高投資效益”這一行政職能。實(shí)行設(shè)計(jì)單位企業(yè)化管理之后，這一職能逐漸削弱甚至發(fā)展到某些設(shè)計(jì)單位為了本單位的利益，不惜損害國(guó)家利益換取項(xiàng)目單位滿意。為規(guī)范設(shè)計(jì)單位行為，可采取以下措施：

　?。?）強(qiáng)化設(shè)計(jì)階段的投資控制。當(dāng)前在大中型工程項(xiàng)目管理工作中，普遍忽視對(duì)設(shè)計(jì)階段的項(xiàng)目投資控制，往往把控制項(xiàng)目投資放在實(shí)施階段。據(jù)有關(guān)資料反映，設(shè)計(jì)階段影響工程投資的可能性在80％以上，而實(shí)施階段不超過(guò)20％。所以在設(shè)計(jì)階段，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的投資控制至關(guān)重要，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)的宏觀審查和微觀監(jiān)督，從嚴(yán)把關(guān)。對(duì)置國(guó)家利益和人民利益于不顧，忽視安全或盲目加大安全系數(shù)的設(shè)計(jì)單位和個(gè)人應(yīng)予以處罰；對(duì)設(shè)計(jì)質(zhì)量?jī)?yōu)良、科學(xué)合理的設(shè)計(jì)單位和個(gè)人應(yīng)給予重獎(jiǎng)。

　?。?）提高設(shè)計(jì)概算的精確度。設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容是否完善、有無(wú)漏項(xiàng)，不僅制約著項(xiàng)目投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而且直接影響到對(duì)工程項(xiàng)目投資的控制。對(duì)設(shè)計(jì)單位漏項(xiàng)、計(jì)算錯(cuò)誤等造成的概算增加或減少，應(yīng)給設(shè)計(jì)單位一定的經(jīng)濟(jì)處罰。這樣，一可以加強(qiáng)設(shè)計(jì)單位和人員的責(zé)任心，二可以追究由于管理不善造成投資損失或投資超概算的項(xiàng)目管理領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任，從根本上為解決投資失控、實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)創(chuàng)造條件。

　?。?）整頓設(shè)計(jì)隊(duì)伍。前幾年由于建設(shè)項(xiàng)目數(shù)量的迅速增長(zhǎng)和設(shè)計(jì)收費(fèi)的不斷上漲，導(dǎo)致設(shè)計(jì)隊(duì)伍迅速膨脹，一些不具備設(shè)計(jì)能力的單位和個(gè)人也承擔(dān)起項(xiàng)目可行性研究和設(shè)計(jì)工作，還有部分資質(zhì)等級(jí)差的小單位向大的設(shè)計(jì)單位分包設(shè)計(jì)任務(wù)，造成設(shè)計(jì)市場(chǎng)的混亂。有關(guān)部門(mén)應(yīng)采取有效措施禁止此類(lèi)行為，清理、整頓設(shè)計(jì)市場(chǎng)。

　?。?）制定合理的設(shè)計(jì)取費(fèi)辦法。目前我國(guó)的設(shè)計(jì)取費(fèi)方法主要有按建設(shè)費(fèi)用比例、按工作日數(shù)量和通過(guò)協(xié)商確定三種辦法，都不能促使設(shè)計(jì)單位實(shí)事求是地進(jìn)行概預(yù)算，應(yīng)考慮進(jìn)行改革。如由有關(guān)部門(mén)制定不同規(guī)模項(xiàng)目的投資標(biāo)準(zhǔn)，用以衡量設(shè)計(jì)單位提出的概預(yù)算是否合理，并以此確定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)；對(duì)經(jīng)優(yōu)化設(shè)計(jì)確實(shí)降低了造價(jià)的設(shè)計(jì)單位，按所節(jié)省投資的百分比給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)設(shè)計(jì)人員或設(shè)計(jì)單位任意提高標(biāo)準(zhǔn)或有意漏項(xiàng)等行為，應(yīng)予以罰款或扣減設(shè)計(jì)費(fèi)；對(duì)設(shè)計(jì)失誤所造成的損失，應(yīng)由設(shè)計(jì)單位承擔(dān)一定比例的費(fèi)用。

　　三、強(qiáng)化對(duì)施工單位的監(jiān)督

　?。?）杜絕層層轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包行為。層層轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包，不僅造成施工技術(shù)水平低下，工程質(zhì)量難以保證，而且使得大量的工程款被截留，施工時(shí)偷工減料，給工程留下隱患。如某鐵路項(xiàng)目施工單位中標(biāo)后，將工程轉(zhuǎn)包給某工程局，從中收取7％的管理費(fèi)。該工程局又將該工程安排給下屬施工，從中收取12.5％的管理費(fèi)，致使真正用到建設(shè)上的的資金大大減少，造成施工單位偷工減料，工程質(zhì)量難以保證。

　　（2）充分利用社會(huì)審價(jià)組織，加強(qiáng)工程造價(jià)審核。雖然項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行了招投標(biāo)制度，并且在簽定合同中對(duì)工程質(zhì)量和費(fèi)用加以限定約束，但在實(shí)際施工中，由于各種因素的影響，施工單位擅自提高工程造價(jià)、高估冒算等現(xiàn)象仍普遍存在。因此，應(yīng)充分利用社會(huì)審價(jià)組織，加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)的審核。國(guó)家管理部門(mén)應(yīng)對(duì)施工單位決算價(jià)超額部分處以罰款。

　　四、制止地方政府的不當(dāng)行為

　　地方政府的某些行為也會(huì)引起項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用的增加，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是承諾的建設(shè)投資不按計(jì)劃時(shí)間到位，延誤建設(shè)工期；二是向國(guó)家投資項(xiàng)目收取各種額外費(fèi)用。為此，可采取以下措施：

　　（1）對(duì)建設(shè)資金超過(guò)一定時(shí)間不能到位的地區(qū)，國(guó)家應(yīng)對(duì)地區(qū)領(lǐng)導(dǎo)和主管部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并限期改正。仍不改正的，應(yīng)在一定時(shí)間內(nèi)減少或停止在該地區(qū)建設(shè)國(guó)家投資項(xiàng)目。

　?。?）對(duì)國(guó)家投資項(xiàng)目亂收費(fèi)，有關(guān)部門(mén)應(yīng)定期調(diào)查統(tǒng)計(jì)，從嚴(yán)處理。