企業(yè)所得稅會計處理的實質就是將在會計制度的核算前提下以企業(yè)利益為目標而計算的稅前會計收益按照稅法的規(guī)定以稅收為目的進行轉換、調整。而這一轉換、調整不簡單，它依據(jù)《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》（2006年2月15日發(fā)布）與《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（2008年1月1日起執(zhí)行）的規(guī)定所計算的應稅收益與會計收益之間的差異進行調整，最終計算出應納稅所得額及應交所得稅。

　　利用財務軟件由計算機來自動完成計算的基本步驟如下：首先應按相關法律法規(guī)設置出對比規(guī)則；然后按此規(guī)則將從會計業(yè)務處理數(shù)據(jù)庫中取出來的相關業(yè)務數(shù)據(jù)進行調整：最后采用報表公式進行計算并報告企業(yè)的會計收益、所得稅、永久性差異、暫時性差異、應納稅所得額、應交所得稅。其具體的信息化處理方法主要有兩種。

　　一、項目輔助核算法

　　在實際業(yè)務中，單位經(jīng)常需要核算某些項目的成本、費用、往來情況以及收入等。傳統(tǒng)的方法核算，這樣必須增加明細科目的級次，科目體系龐大，同時給會計核算和管理資料的提供帶來較大的困難。

　　另外，會計年度是從1月1目到12月31日，按照會計科目對項目進行核算只能按會計年度進行，但很多工程項目、投資項目等項目期間是跨年度的，可見，傳統(tǒng)的會計核算無法滿足項目核算和管理的需求。因此在會計信息系統(tǒng)借助計算機處理數(shù)據(jù)特點，增加了一個項目核算功能模塊，可方便的對需要按項目進行核算、管理的一些項目提供了快速、方便的輔助手段。通過引用“項目核算”的原理，對企業(yè)所得稅會計的處理作為一個大的項目來核算、管理，在其下按永久性差異、暫時性差異來進行分類統(tǒng)計，以方便地計算出企業(yè)的“應納稅所得額”的一種輔助核算法。稱之為項目輔助核算。

　　1.設置分類項目

　　首先進行項目定義。通過對所得稅的調整所產(chǎn)生的調整項目對應納稅所得額的影響只有兩種狀態(tài)存在，即增加當期應納稅所得額或減少當期應納稅所得額。除此，還要考慮項目輔助核算的特性同，即一旦對其個科日?？诹私?jīng)濟業(yè)務（錄入憑證）時，就必須要選擇一個分類項目并輸入其發(fā)生額，而實際上并不是所有涉及該科目的經(jīng)濟業(yè)務均能產(chǎn)生納稅調整。所以在設置時可定義一個項目大類“所得稅納稅調整項目”，其下再增設“調增永久性差異”、“調減永久性差異”、“調增暫時性差異”、“調減暫時性差異”、“非調整項”五個子項目進行項目分類定義。

　　2.定義會計科目

　　完成“所得稅納稅調整項目”的定義之后，在會計科目設置中，將涉及到納稅調整項目的會計科目定義其輔助核算為“項目核算”——“所得稅納稅調整項目”。以便在日常發(fā)生相關經(jīng)濟業(yè)務編制憑證時，對定義了“所得稅納稅調整項目”輔助核算的會計科目，如資產(chǎn)減值損失、公允價值變動損益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出：投資收益、管理費用、銷售費用等，按其指定的輔助核算項目分流并存儲數(shù)據(jù)。

　　3.編制企業(yè)所得稅納稅調節(jié)表

　　按照《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定，企業(yè)一般情況下應在月末、季末或年末編制企業(yè)所得稅納稅調節(jié)表即可，如需要也可進行實時編制制企業(yè)所得稅納稅調節(jié)表，以隨時滿足信息需求者的需要。實際上納稅調節(jié)表在本質上講它也就是一張報表。編制所得稅納稅調節(jié)表的作用有兩個：一是將上述分流出來存儲在電子存儲器中的調整數(shù)據(jù)通過報表形式讀取出來以方便瀏覽；二是通過表間的計算將企業(yè)計算出的會計收益轉化為按稅法要求計算的應稅收益以方便計繳企業(yè)所得稅。

　　在財務軟件中編制企業(yè)所得稅納稅調節(jié)表，也應遵循會計信息系統(tǒng)構建會計報表的要求，應按照報表的共吐來編制報表。即在編制過程中分兩步完成，一是設置企業(yè)所得稅納稅調節(jié)表的邏輯框架，構成基本固定的報表格式；二是根據(jù)邏輯框架生成企業(yè)所得稅納稅調節(jié)表。

　　二、模塊設計法

　　在財務軟件中增設一個功能模塊——企業(yè)所得稅會計核算。在該模塊中主要功能包括數(shù)據(jù)資料準備、初始化設置、項目定義、錄入項目期初數(shù)、項目賬表輸出。

　　1.數(shù)據(jù)資料準備，主要完成兩個內容，一是要完成總賬系統(tǒng)中的一切工作；二是要完成報表的編制。

　　2.初始化設置，包括選擇所得稅會計核算方法，設置會計科目等。

　　3.項目定義包括定義項目大類、定義具體項目等。其中項目大類即是“所得稅會計處理”，將項目類號、項目名稱輸入計算機，保存在項目文件中。在定義了項目大類后，進行項目大類下的具體項目定義，以建立各個具體項目的小檔案，好對各個具體項目做進一步的說明，并將結果保存在項目文件中，在此項目大類下所轄具體項目有“調增永久性差異”、“調減永久性差異”、“調增暫時性差異”、“調減暫時性差異”、“非調整項”，而各具體項目下又設有許多分類目錄，按應稅收益與會計收益之間的差異來進行設置。定義具體項目時要包括項目代碼、項目名稱、項目性質等。

　　4、錄入項目期初數(shù)，是將每一項目的期初余額輸入到計算機中。

　　5.項目賬表輸出，即通過數(shù)據(jù)庫的存儲、記錄功能，從歷史憑證文件、項目文件等文件中挑選與項目輸出有關的數(shù)據(jù)，進行加工整理，隨時輸出各種企業(yè)所得稅會計處理中有關各項目核算與管理所需的賬表以達到實時輸出數(shù)據(jù)的要求。在項目賬表輸出功能中可以輸出項目總賬、某科目的項目明細賬、某項目的明細賬、項目統(tǒng)計表及企業(yè)所得稅納稅調節(jié)表等。