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高校結(jié)算中心資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

來源: 張秀珍 編輯: 2010/10/20 18:49:23  字體:

  【摘要】高校結(jié)算中心在進(jìn)行資金運(yùn)作業(yè)務(wù)過程中,潛伏著很多風(fēng)險(xiǎn)。本文針對(duì)高校結(jié)算中心資金運(yùn)作過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其成因進(jìn)行分析,給出了相應(yīng)的防范對(duì)策和控制措施,對(duì)于高校降低資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)高校教育事業(yè)的順利發(fā)展,具有一定的參考價(jià)值。

  【關(guān)鍵詞】高校;結(jié)算中心;資金運(yùn)作;風(fēng)險(xiǎn)防范;風(fēng)險(xiǎn)控制

  著我國(guó)高校的不斷發(fā)展,結(jié)算中心所從事的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)更加頻繁。在資金運(yùn)作過程中,高校結(jié)算中心將面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。如何對(duì)資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的防范與控制,保證高校資金運(yùn)作的安全性和有效性,已經(jīng)成為高校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員亟待解決的問題。這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有著深層次的體制和制度等原因。因此,應(yīng)從戰(zhàn)略上重視、從整體上防范。全面構(gòu)筑財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的框架,從而降低高校資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)高校教育事業(yè)順利發(fā)展。

  一、高校資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)及其成園

  (一)高校貸款負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)

  自1999年以來,高校被擴(kuò)大招生規(guī)模并允許向金融機(jī)構(gòu)貸款。因此,很多高校抓住機(jī)遇,成倍擴(kuò)大高校規(guī)模,一次征學(xué)校建設(shè)用地?cái)?shù)千畝。而國(guó)家教育投資不能滿足高校擴(kuò)建的要求,巨大的資金缺口只能依靠銀行貸款。據(jù)資料可知,2005年底,教育部直屬的76所高校貸款總額已高達(dá)336億元,貸款均額4.4億元;而這76所高校的總收入是656.66億元,校均收入達(dá)到8.64億元。2007年全國(guó)高校負(fù)債總額達(dá)2500億元,且有擴(kuò)大趨勢(shì)。高校貸款盡管給其發(fā)展帶來了生機(jī)與活力,但巨額本息的支付也將使高校面臨嚴(yán)峻的還款壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  (二)高校財(cái)務(wù)狀況存在總體失衡的風(fēng)險(xiǎn)

  高等院校作為事業(yè)單位,其財(cái)務(wù)狀況失衡的表現(xiàn)與企業(yè)有所不同,不大可能出現(xiàn)破產(chǎn)的現(xiàn)象,但其流動(dòng)資金是有可能短缺的,出現(xiàn)不能按時(shí)發(fā)放教職工工資津貼、日常開支資金嚴(yán)重短缺等現(xiàn)象。

  (三)校辦企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

  我國(guó)高校校辦企業(yè)的主要作用:一是促進(jìn)科技成果的轉(zhuǎn)化;二是為學(xué)校創(chuàng)收,彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足。然而目前校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平遠(yuǎn)不能與社會(huì)上一些企業(yè)相比,因此,雖然高校公司較多,但盈利的少,虧損倒閉的多。學(xué)校作為校辦企業(yè)的投資者,對(duì)校辦企業(yè)要負(fù)主要責(zé)任。一旦校辦企業(yè)破產(chǎn),會(huì)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況造成影響,形成學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  (四)國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)所造成的風(fēng)險(xiǎn)

  國(guó)際及周邊國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要影響,必將對(duì)我國(guó)高校的效益和發(fā)展產(chǎn)生影響。2009年的國(guó)際金融風(fēng)暴就對(duì)我國(guó)的高校具有重大影響。面對(duì)金融風(fēng)暴,應(yīng)擴(kuò)大或緊縮國(guó)外進(jìn)口儀器設(shè)備的購置,減小或避免高校損失,使高校利益最大化。

  二、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

  高校結(jié)算中心通過運(yùn)用各種方法和措施,防止資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,對(duì)于保證資金運(yùn)作的安全性和有效性起著至關(guān)重要的作用。

  (一)分析和把握宏觀經(jīng)濟(jì)政策

  高校結(jié)算中心的資金運(yùn)作受國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策及法律規(guī)范的影響很大。因此,為了規(guī)避國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策及法律規(guī)范導(dǎo)致的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),高校資金結(jié)算中心應(yīng)隨時(shí)關(guān)注國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和走向,對(duì)國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)甚至即將出臺(tái)的各項(xiàng)政策的出臺(tái)背景、意圖和本質(zhì)進(jìn)行仔細(xì)的研究分析,準(zhǔn)確把握各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策的精神,提高提前領(lǐng)會(huì)政策意圖的能力,這樣才能在資金運(yùn)作中把握先機(jī),不至于與政策發(fā)生抵觸。

  (二)加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育和技能培訓(xùn)

  高校結(jié)算中心是一個(gè)知識(shí)高度密集的地方,高素質(zhì)的人力資源是結(jié)算中心發(fā)展的重要支撐點(diǎn)。因此,招納人才、培養(yǎng)人才和充分發(fā)揮人才的作用,對(duì)高校結(jié)算中心具有相當(dāng)重要的意義。高校結(jié)算中心應(yīng)“以人為本”,運(yùn)用有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制。不斷壯大高素質(zhì)、專業(yè)化的員工隊(duì)伍。

  1 加大對(duì)結(jié)算中心員工的教育引導(dǎo)力度,促使員工樹立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和法治觀念,使風(fēng)險(xiǎn)管理融入業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。

  2 提高結(jié)算中心人員的業(yè)務(wù)技能,使之熟悉與結(jié)算有關(guān)的法律法規(guī)以及國(guó)家的金融、財(cái)政和貨幣政策,熟練掌握財(cái)務(wù)管理、資本運(yùn)營(yíng)等理財(cái)知識(shí)技能,不斷提升工作水平。

  3 加大宣傳力度。使投資企業(yè)增強(qiáng)信用觀念,取得高校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)結(jié)算中心風(fēng)險(xiǎn)管理工作的理解和支持,確保風(fēng)險(xiǎn)防范措施順利實(shí)施。

  4 建立完善員工的評(píng)價(jià)、選拔和獎(jiǎng)勵(lì)等激勵(lì)機(jī)制,這涉及到員工的工作積極性。只有實(shí)現(xiàn)員工所創(chuàng)造的效益與獎(jiǎng)勵(lì)直接掛鉤,才能樹立“主人翁”精神,更好地調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和創(chuàng)造性。

  (三)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

  由于資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性和隨機(jī)性,許多風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的,且有些風(fēng)險(xiǎn)具有多樣性和相關(guān)性,因此,要充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)結(jié)算中心的整體效應(yīng),綜合分析和考察結(jié)算中心現(xiàn)在和未來可能面臨的風(fēng)險(xiǎn),充分利用不同風(fēng)險(xiǎn)可以相互抵銷、相互影響和相互關(guān)聯(lián)的特性,借助風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)控制等一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和過程,及時(shí)、有效地發(fā)現(xiàn)和控制具有負(fù)面影響的因素,挖掘和利用潛在的發(fā)展和獲利機(jī)會(huì),改變保守和低效益的狀況。

  三、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

  高校資金結(jié)算中心要在資金運(yùn)作過程中采取各種措施,對(duì)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制,將風(fēng)險(xiǎn)和損失降到最低限度。鑒于高校資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的客觀性和必然性,有些風(fēng)險(xiǎn)是難以避免的,這就需要對(duì)資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面控制,以減少、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換和補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)。因此,在高校資金運(yùn)作過程中進(jìn)行事前、事中和事后控制是十分重要的。

  (一)切實(shí)貫徹授權(quán)批準(zhǔn)制度

  目前,許多高校盲目改擴(kuò)建,重大投資項(xiàng)目的控制制度不完整。1部分學(xué)校的重大對(duì)外投資雖然由學(xué)校辦公會(huì)議討論通過,但仍是一支筆審批,未實(shí)行集體審議聯(lián)簽制度。2缺乏對(duì)重大投資項(xiàng)目的可行性研究,部分單位雖然有可行性研究報(bào)告,但由于財(cái)會(huì)部門介入不深,也不能對(duì)投資項(xiàng)目所需資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益及投資的安全性等進(jìn)行測(cè)算和分析。此外,對(duì)投資工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)未制定控制流程,若遇工程項(xiàng)目或內(nèi)容變更等造成價(jià)款支付金額發(fā)生變動(dòng)時(shí),往往缺乏追加預(yù)算程序等控制規(guī)定。上述情況往往造成高校建設(shè)成本過高、建設(shè)資金匱乏、不斷尋求新貸以還舊貸而落入不顧籌資成本高低、籌資渠道是否合法合規(guī)的惡性循環(huán)。因此,高校貨幣資金的支付業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的程序辦理,重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)。必須實(shí)行集體決策和審批。

  (二)強(qiáng)化結(jié)算中心的成本管理

  根據(jù)實(shí)際需要,應(yīng)創(chuàng)立或選擇一種科學(xué)、合理的成本管理方法。高校結(jié)算中心成本核算有全成本核算、部分成本核算和無成本核算三種方法。目前大多數(shù)高校采用的是部分成本核算,但結(jié)算中心最終要實(shí)行全成本核算,所有成本都要由結(jié)算中心自身承擔(dān),應(yīng)包括人員工資津貼、設(shè)備購置費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、人員醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房基金等,實(shí)行完全的“企業(yè)化管理”核算模式。

  (三)加強(qiáng)內(nèi)部稽核控制

  加強(qiáng)內(nèi)部稽查和控制,高校審計(jì)部門具有極其重要而又特殊的地位。內(nèi)部審計(jì)部門是內(nèi)部控制制度的綜合管理部門,也是內(nèi)部控制的最后一道防線。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用,是加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)重要而又有效的措施。高校資金結(jié)算中心應(yīng)建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系,這是保證內(nèi)部稽核公正、公平的前提和關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)不僅是為保證資金的財(cái)務(wù)安全,更要通過建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和跟蹤系統(tǒng),以有效的內(nèi)部審計(jì)來發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn),給相關(guān)部門提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

  四、結(jié)束語

  通過上述分析可知,高校結(jié)算中心要防范和控制資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn),減小資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)及其帶來的損失,必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),分析和把握經(jīng)濟(jì)政策,加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育和技能培訓(xùn);必須加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制,切實(shí)貫徹授權(quán)批準(zhǔn)制度,強(qiáng)化資金結(jié)算中心的成本管理,加強(qiáng)內(nèi)部稽核控制。隨著實(shí)踐和認(rèn)識(shí)的不斷深入和管理制度的不斷完善,必將在一定范圍內(nèi)最大限度地避免和減少資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn),保障高校結(jié)算中心資金的良性運(yùn)作。促進(jìn)高校教育和科研事業(yè)的健康發(fā)展。

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