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摘要:企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,不可避免地面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),如投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等等。在中國加入WTO后,面對日益激烈的國內(nèi)外競爭環(huán)境,加之全球金融危機(jī)帶來的不利影響,國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范問題已經(jīng)成為企業(yè)運(yùn)營、發(fā)展必須要解決的重大問題。本文對國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行分析,針對其中存在的問題,提出提高國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力的有效方法。
關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn);國有企業(yè);應(yīng)對;能力
1國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理現(xiàn)狀及分析
我國大部分國有企業(yè)仍沒有建立起一套行之有效的控制與防范風(fēng)險(xiǎn)體系,面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí),往往是手足無措,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
(1)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱。雖然,我國國企領(lǐng)導(dǎo)層的管理能力已經(jīng)比計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代有大幅提升,對風(fēng)險(xiǎn)也已經(jīng)有了初步的認(rèn)識,但風(fēng)險(xiǎn)意識比較薄弱。目前,國有金融企業(yè)對內(nèi)部控制比較重視但國內(nèi)仍有不少企業(yè)認(rèn)為內(nèi)控是可有可無的,有的連獨(dú)立的內(nèi)控部門都沒有,有的就算成立了內(nèi)控部門,也往往流于形式。相反,我國不少的民營企業(yè)家有著很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識,華為董事長任正非寫過一篇著名的文章《華為的冬天》,對華為在迅速發(fā)展過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的剖析,每一天都要提醒自己,企業(yè)離破產(chǎn)只有一步之遙。他認(rèn)為,公司從上到下,如果沒有真正認(rèn)識到危機(jī),當(dāng)危機(jī)來臨的時(shí)候,就會措手不及。
?。?)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全。一些企業(yè)缺乏完整的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系,一些企業(yè)忽視法律顧問的作用,在重大決策、工商談判、對外出具法律文書等活動中缺乏嚴(yán)格的法律論證和工作程序,部分企業(yè)未經(jīng)論證,盲目地超速發(fā)展,造成資金鏈斷裂。中航油事件充分暴露出國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制的缺失。
?。?)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變能力不夠。有一些企業(yè)在應(yīng)對危機(jī)時(shí),采用錯(cuò)誤的手段,反使危機(jī)愈演愈烈,如紫金礦業(yè)銅酸水滲漏事故,事故造成汀江部分水域嚴(yán)重污染,紫金礦業(yè)直至事件發(fā)生后12天才發(fā)布公告,瞞報(bào)事故9天,一場環(huán)境危機(jī)演變成了“環(huán)境+誠信”危機(jī)。
2國有企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力的方法
國有企業(yè)占據(jù)了中國經(jīng)濟(jì)的半壁江山,國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)關(guān)乎國家的興衰和民生的安定。國有企業(yè)必須牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識,提高應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。
2.1強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識和法律意識
風(fēng)險(xiǎn)意識的強(qiáng)化與企業(yè)文化的建立一樣,不可能一蹴而就,這就需要不斷地培訓(xùn)和宣傳,特別是對企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層,強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的風(fēng)險(xiǎn)意識是關(guān)鍵。而面對復(fù)雜多變的國際、國內(nèi)市場環(huán)境和日益增多的法律事務(wù),進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)法制建設(shè)尤為重要和緊迫。大力推進(jìn)國有企業(yè)特別是國有重點(diǎn)企業(yè)法制建設(shè),既是企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的重要措施,也是各級國資委有效實(shí)施國有資產(chǎn)監(jiān)管的一項(xiàng)重要職責(zé),同時(shí)也是加快我國市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)程和法治建設(shè)進(jìn)程的必然要求。國務(wù)院國資委副主任黃淑和指出:“以加快完善企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制為核心,力爭再用三年時(shí)間(2009-2011年),省屬國有重點(diǎn)企業(yè)全部設(shè)立法律事務(wù)機(jī)構(gòu),建立總法律顧問制度的比例達(dá)到70%;以事前防范和事中控制為主、事后補(bǔ)救為輔的企業(yè)法律工作制度基本健全,企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制在國有企業(yè)改革發(fā)展中的作用得到進(jìn)一步發(fā)揮”。
2.2完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系
國有企業(yè)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的制度不少,但并不全面,制度執(zhí)行偏差仍然在相當(dāng)廣的范圍內(nèi)存在,應(yīng)盡快完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系。
?。?)補(bǔ)充完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度,減少部門間重復(fù)、沖突的制度
某公用事業(yè)單位,僅對涉外服務(wù)人員就制定了八項(xiàng)制度,如“服務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)”、“限時(shí)服務(wù)項(xiàng)目規(guī)定”、“服務(wù)質(zhì)量驗(yàn)證管理辦法”、“統(tǒng)一穿著職業(yè)裝、佩帶標(biāo)識的規(guī)定”等,部分內(nèi)容、規(guī)定重復(fù)且冗余,完全可以在“服務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)”中將限時(shí)服務(wù)、服務(wù)質(zhì)量驗(yàn)證、著裝要求等一并納入。然而如此大的企業(yè),且是涉及民生的企業(yè),卻沒有有關(guān)對外宣傳、與媒體溝通方面的規(guī)定。
?。?)在風(fēng)險(xiǎn)控制制度中充分發(fā)揮人的主觀能動性
制度貴在執(zhí)行,制定時(shí)轟轟烈烈,制定完了就束之高閣,實(shí)際執(zhí)行中又將其拋到九霄云外,再好的風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)也只是流于形式。因而如何培養(yǎng)盡責(zé)的員工,調(diào)動他們的主觀能動性,是落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵。發(fā)揮人的主觀能動性一定要和績效考評結(jié)合起來,建立一套公平、公正、公開的,具有可操作性的獎(jiǎng)懲制度。此外,企業(yè)應(yīng)積極鼓勵(lì)員工,對于發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出建議;重大決策事項(xiàng)應(yīng)公開透明,接受全員監(jiān)督。
2.3建立全面的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)急系統(tǒng)
國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要來自于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)濟(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)等方面,其中安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)受外部諸多因素的影響,僅靠企業(yè)自身的力量難以解決。國有企業(yè)可以建立更加完善的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)來控制和化解風(fēng)險(xiǎn),減少損失。
?。?)風(fēng)險(xiǎn)防范的組織機(jī)制。除金融企業(yè)外,我國絕大部分企業(yè)沒有條件,也沒有足夠的能力設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門,但可以由現(xiàn)有的職能部門承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)防范組織機(jī)構(gòu)的日常工作,如財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、安全服務(wù)部、法務(wù)部等,不論由哪個(gè)部門承擔(dān),都必須保證其工作的獨(dú)立性。此外,除聘請常年法律顧問外,企業(yè)自身也應(yīng)選聘一些法律方面的專才。
(2)風(fēng)險(xiǎn)防范的會計(jì)系統(tǒng)。通過計(jì)算機(jī)處理大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),進(jìn)行大范圍的比較分析,對于異常值及時(shí)報(bào)警,使經(jīng)營者及時(shí)解決出現(xiàn)的問題,防范風(fēng)險(xiǎn)。
?。?)風(fēng)險(xiǎn)的評估和分析機(jī)制。通過風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制,抓大放小,重點(diǎn)關(guān)注可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)上,評估其可能造成的損失,評估風(fēng)險(xiǎn)的部門或個(gè)人應(yīng)保持高度的獨(dú)立性。
(4)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)分析清楚后,就應(yīng)該立即采取相應(yīng)的預(yù)防、轉(zhuǎn)化措施,減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方法有以下4類:
?、倩乇茱L(fēng)險(xiǎn),如當(dāng)某些項(xiàng)目超出了自身的技術(shù)條件和安全防護(hù)能力時(shí),企業(yè)應(yīng)暫時(shí)回避,等條件成熟再開工,不要倉促上馬。
?、谵D(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn),如將部分大型施工項(xiàng)目總包給有資質(zhì)的其他大型公司,由其再分包下去,減少自身的責(zé)任。
?、劢邮茱L(fēng)險(xiǎn),接受風(fēng)險(xiǎn)不是任憑風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生而無能為力,而是確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的威脅后,制定對策方案,一旦預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)實(shí),可以使風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降低到預(yù)先設(shè)定的程度之下。
?、芊稚L(fēng)險(xiǎn),如針對安全事故高發(fā)、易發(fā)的特點(diǎn),可以針對性地購買各類保險(xiǎn)(施工責(zé)任險(xiǎn)、第三方責(zé)任險(xiǎn)等)。
(5)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制。必須明確企業(yè)經(jīng)營者全面負(fù)責(zé)本單位的風(fēng)險(xiǎn)管理,并將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到實(shí)處。一旦發(fā)生問題,能夠及時(shí)尋找問責(zé)對象,結(jié)合相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度,促使其提高警惕,在未來的經(jīng)營中不再重蹈覆轍。
?。?)建立風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)體系,推行安全審計(jì)。目前,國際上已經(jīng)開始開展安全審計(jì),主要是在石油行業(yè),很多跨國石油公司都在開展HSE(Healthy Safety Environment,健康、安全與環(huán)保)審計(jì)。大中型國企應(yīng)定期對安全投入資金的使用及結(jié)余情況、安全規(guī)范流程執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)應(yīng)該制度化,成為剛性的原則,并和激勵(lì)、約束機(jī)制聯(lián)系在一起。
國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急系統(tǒng)仍不夠成熟,在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí),反應(yīng)往往過于滯后。①建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案,并定期開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急的演練,在演練中發(fā)現(xiàn)不足并加以改進(jìn),演練不是過場,有條件的企業(yè),可以聘請有關(guān)專家參與并打分。②塑造負(fù)責(zé)任的國企形象,一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),要積極、誠實(shí)地接受事實(shí),不隱瞞、不推卸,向社會證明有企業(yè)魄力、有能力處理好風(fēng)險(xiǎn)。同樣涉及兒童奶粉問題,與三鹿集團(tuán)的逃避、隱瞞不同,美贊臣(Mead Johnson)、雅培(Abbott Laboratories)等國外企業(yè)不僅有自己的召回機(jī)制、賠償機(jī)制,一旦發(fā)現(xiàn)問題,他們均可以做到在第一時(shí)間公布消息,從不隱瞞。③加強(qiáng)與新聞媒體的溝通,避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí),社會輿論出現(xiàn)不利于國企的一邊倒現(xiàn)象。
本文對國有企業(yè)如何提高應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力做一些淺顯的討論,希望國有企業(yè)尤其是國有大型企業(yè)牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識,在全球化的競爭中,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制,提升管理水平,做大做強(qiáng)。
參考文獻(xiàn):
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