本文適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，不包括自己建造部分，純包給施工單位承建。所涉業(yè)務流程為公司拿地，請設計公司設計，委托施工單位承建，自己或請代理銷售房子，結(jié)算，確認收入成本，不涉及上市公司所提減值準備。

　　1001 現(xiàn)金，這個科目就不用多說了，注意他是現(xiàn)金流量表的科目，金蝶K3 和用友U8 都能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金流量表的自動編制，設置好了可以省下好多時間和精力。

　　1002 銀行存款，一般的房地產(chǎn)公司都會涉及到貸款和銀行按揭貸款，這里面會涉及到幾種性質(zhì)不同的賬戶，建議把貸款專戶和銀行按揭賬戶與一般結(jié)算戶分開，設成三級明細

　　1002.01 結(jié)算戶 下設明細

　　1002.02 貸款專戶 一般項目公司只有一個，如有幾個則下設明細

　　1002.03 按揭保證金戶 視情況可設明細，同時一般情況下，銀行會要求對應在開一個一般結(jié)算戶，專門用于在按揭保證金解凍時劃入一般結(jié)算戶

　　這樣區(qū)分的目的是因為按揭保證金戶是不能隨便動用的資金，便于統(tǒng)計公司的可動用資金，可動用資金這一概念對一個房地產(chǎn)公司來說還是很重要的，在報建的時候，計委和建委都會要銀行開具相應的資金證明，這個按揭保證金上的錢是不能計算在內(nèi)的。

　　1009 其他貨幣資金、1101 短期投資、1102 短期投資跌價準備、1111 應收票據(jù)、1121 應收股利、1122 應收利息 這幾個科目基本上不會用，投資業(yè)務核算不是本文所要討論的內(nèi)容，不再詳述。

　　1131 應收賬款 現(xiàn)在都是房子預售，用預收賬款或其它應付款，一般不用應收賬款，房地產(chǎn)開發(fā)商一般不會賒銷房子，如果在市場發(fā)生大的困難時，也有可能用分次付款的方式促銷，會形成應收賬款（交房，并且結(jié)算以后），如果房地產(chǎn)開發(fā)公司應收賬款業(yè)務比較多而且余額大的情況，這份工作不干也罷。

　　1133 其它應收款 注意這個科目有很多存出保證金要放在這個科目，主要是報建過程中的一些如墻改基金、散裝水泥保證金、民工工資保證金，臨時接電保證金等，各地政府花樣不一樣，可以詳細了解一下項目報建部門及工程部門的同事。這個科目建議只設這樣幾個明細科目：內(nèi)部個人借款、存出保證金、合作單位往來、其它；用個人、客戶往來核算實現(xiàn)對每個人、單位的明細管理。這個功能前面所述的兩個軟件都可以實現(xiàn)，但要在開始進行設置時設好，尤其是存出保證金賬戶，在實際工作中，報建部門拿回來的收據(jù)都是一樣的，會計尤其是剛?cè)腴T的會計通常無法區(qū)分哪些是直接進成本的項目，哪些要最后退回來的項目，所以要找懂報建業(yè)務的同事把這些項目了解清楚。

　　1141 壞賬準備，基本不用。

　　1151 預付賬款 基本不用，可能要用的時候是鋼材和水泥緊俏的時候，也不會很復雜，最近一年，預付賬款在稅源比較緊張的地方，可能會引起稅務局的關注，會提一些很莫明其妙的要求，他是你的主管稅務機關，你也不好反駁，最好還是收一單發(fā)票付一筆款。

　　1161 應收補貼款、1201 物資采購、1211 原材料、1221 包裝物、1231 低值易耗品、1232 材料成本差異、1241 自制半成品、1244 商品進銷差價、1251 委托加工物資、1261 委托代銷商品、1271 受托代銷商品、1281 存貨跌價準備、1291 分期收款發(fā)出商品、1301 待攤費用、1401 長期股權投資、1402 長期債權投資、1421 長期投資減值準備、1431 委托貸款等科目基本上不用。

　　1243 庫存商品 一般庫存商品只有結(jié)算后從開發(fā)成本中轉(zhuǎn)入，平時就在開發(fā)成本中，報表放存貨。

　　1501 固定資產(chǎn)、1502 累計折舊、1701 固定資產(chǎn)清理三科目與其它會計核算完全一樣，不再詳述。

　　1505 固定資產(chǎn)減值準備、1601 工程物資、1603 在建工程、1605 在建工程減值準備、1801 無形資產(chǎn)、1805 無形資產(chǎn)減值準備、1815 未確認融資費用、1901 長期待攤費用、1911 待處理財務損溢等科目基本上不用，如要用，與其它無異。

　　2101 短期借款 一般房地產(chǎn)開發(fā)項目的借款期是24 個月，應該核算在長期借款里面，房地產(chǎn)開發(fā)流動資金貸款取消以后，這個科目基本上不用了。

　　2111 應付票據(jù) 一般不用。

　　2121 應付賬款，此科目不要用對單位的二級科目，應采用往來核算，建議分一下單位的類別：如總包單位、分包單位、設計單位等，視具體情況而定，如果項目小的話，就沒有必要，直接用往來核算，在用往來核算的時候，一定要用往來單位的全稱，方便以后核查，這一點，做會計要給予相當?shù)闹匾?。同時建議所有的付款都走這里走一道，即便是票款兩清的時候。即用下面的分錄：

　　借：應付賬款

　　　貸：銀行存款

　　借：開發(fā)成本

　　　貸：應付賬款

　　不要簡化成

　　借：開發(fā)成本

　　　貨：銀行存款