銀行存款是指社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)存入銀行的各種款項(xiàng)。社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)收支活動，絕大多數(shù)是通過銀行進(jìn)行結(jié)算，為了有效經(jīng)營，靈活調(diào)度資金，必須根據(jù)每天存入銀行的款項(xiàng)和使用支票所支出的數(shù)額，隨時(shí)計(jì)算銀行存款的余額。社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)還經(jīng)常在幾家銀行開戶，在逐筆計(jì)算銀行存款余額時(shí)，有時(shí)會發(fā)生錯誤，為了便于了解其與銀行間的收支情況并正確計(jì)算每天的銀行存款余額，—般設(shè)置“銀行往來登記簿”作為銀行存款的輔助記錄。
社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的交款單編制現(xiàn)金付款憑證，為了避免重復(fù)記帳，不再編制銀行存款收款憑證；同樣，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行付款憑證，不再編制現(xiàn)金收款憑證。
社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記帳”，并由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行一般于每月月初將上個月社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款和支款情況，作成“銀行對帳單”與“銀行存款日記帳”進(jìn)行核對，至少每月核對一次。月份終了，銀行存款帳面結(jié)余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
