【問】我們公司是大連開發(fā)區(qū)的企業(yè)，有一個(gè)國外的認(rèn)證公司給我們頒發(fā)證書，我們給他們匯頒證費(fèi)（美元），我上浦發(fā)銀行匯款時(shí)，銀行說需要開具營業(yè)稅完稅證明或營業(yè)稅免稅證明。 我們公司在地稅只交印花稅和個(gè)人所得稅， 我想問我上地稅局代開營業(yè)稅發(fā)票，需要拿什么材料， 并且辦理營業(yè)稅完稅證明或營業(yè)稅免稅證明需要什么材料。
【答】 1、根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者為扣繳義務(wù)人；沒有代理者的，以受讓者或者購買者為扣繳義務(wù)人的規(guī)定，你單位應(yīng)為該國外認(rèn)證公司的法定扣繳義務(wù)人，如上述國外認(rèn)證公司屬于境內(nèi)提供勞務(wù)，你單位應(yīng)履行其應(yīng)納營業(yè)稅的代扣代繳義務(wù)。
2、你單位到地稅局辦理營業(yè)稅完稅證明或營業(yè)稅不予征稅證明時(shí)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供下列資料：
�。�1）與該項(xiàng)收入有關(guān)的合同、協(xié)議或其它能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料；同一合同或協(xié)議涉及多次付匯的，可就第一次辦理付匯憑證時(shí)提供合同、協(xié)議等書面材料，以后付匯可只需提供與上述合同、協(xié)議有關(guān)的售付匯憑證；
�。�2）稅收繳款書（如屬于境外勞務(wù)不予征收營業(yè)稅的則不需提供）
�。�3）發(fā)票或付款請(qǐng)求書；
同時(shí)應(yīng)填寫《索取售付匯稅務(wù)憑證申請(qǐng)表》，由企業(yè)法人代表或其授權(quán)人簽字后加蓋公司印章。