單位內(nèi)部怎樣加強對支票結算的管理？

來源: 編輯： 2002/09/18 13:27:06　　字體：大小

　　為了避免發(fā)生丟失、被盜、空頭等情況，防止由于管理不善而給單位帶來經(jīng)濟損失，各單位應建立健全支票結算的內(nèi)部控制制度，加強對支票結算的管理和控制，具體包括：

　?。?）支票的管理由財務部門負責，指定的出納員專門負責，妥善保管，嚴防丟失、被盜。

　　（2）支票和預留銀行印鑒、支票密碼單應分別存放，專人保管。

　?。?）有關部門和人員領用支票一般必須填制專門的“支票領用單”，說明領用支票的用途、日期、金額，由經(jīng)辦人員簽章，經(jīng)有關領導批準。

　　（4）支票由指定的出納員專人簽發(fā)；出納員根據(jù)經(jīng)領導批準的“支票領用單”按照規(guī)定要求簽發(fā)支票，并在支票簽發(fā)登記簿上加以登記。

　?。?）各單位不準攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購。

　　如果采購金額事先難以確定，實際情況又需用空白轉(zhuǎn)賬支票結算時，經(jīng)單位領導同意后，出納員可簽發(fā)具有下列內(nèi)容的空白支票：定時(填寫好支票日期)、定點(填寫好收款單位)、定用途(填寫好支票用途)、限金額(在支票的右上角再加注“限額××元”宇樣)。

　　各單位簽發(fā)空白支票要設置“空白支票簽發(fā)登記簿”，實行空白支票領用銷號制度，以嚴格控制空白支票的簽發(fā)。“空白支票簽發(fā)登記簿”一般應包括以下內(nèi)容：領用日期、支票號碼、領用人、用途、收款單位、限額、批準人、銷號。領用人領用支票時要在登記簿“領用人”欄簽名或蓋章；領用人將支票的存根或未使用的：支票交回時，應在登記簿“銷號”欄銷號并注明銷號日期。“空白支票簽發(fā)登記簿的”基本格式如表4-2（略）。

　?。?）建立、健全支票報賬制度。單位內(nèi)部領用支票的有關部門和人員應按規(guī)定及時報賬，遇有特殊情況與單位財務部門及時取得聯(lián)系，以便財務部門能掌握支票的使用情況，合理地安排使用資金。

　?。?）為避免簽發(fā)空頭支票，各單位財務部門要定期與開戶銀行核對往來賬，了解未達賬項情況，準確掌握和控制其銀行存款余額，從而為合理地安排生產(chǎn)經(jīng)營等各項業(yè)務提供決策信息。

　?。?）為避免收受空頭支票和無效支票，各單位應建立收受支票的審查制度。為防止發(fā)生詐騙和冒領，收款單位一般應規(guī)定必須收到支票幾天(如三天、五天)后才能發(fā)貨，以便有足夠的時間將收受的支票提交銀行，辦妥收賬手續(xù)。遇例假日相應推后發(fā)貨時間，以防不法分子利用假日銀行休息無法辦妥收賬手續(xù)進行詐騙。

　?。?）一旦發(fā)生支票遺失，立即向銀行辦理掛失或者請求銀行和收款單位協(xié)助防范。

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