普華永道會計咨詢公司管理專家談運用信息技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)集中管理

　　在“互聯(lián)網(wǎng)時代的企業(yè)財務(wù)管理模式”研討會上，普華永道會計咨詢公司管理專家施（日文）的演講引起了與會者-企業(yè)集團財務(wù)負責(zé)人的極大興趣�，F(xiàn)將施的講演整理刊登如下，以饗讀者：

　�、偌�中的趨勢。國際和國內(nèi)日趨激烈的競爭，要求企業(yè)對自身有更全面的了解。我管理企業(yè)要知道我的核心競爭力在哪兒？而且當我的投資非常分散，子公司分公司非常分散的情況下，必須知道自己的資源、自己的實力到底在哪兒，這樣才能在競爭當中脫穎而出。

    ②資源的合理分配。舉個例子，我曾經(jīng)在中國非常大的進出口公司做管理咨詢，他的銀行賬戶上差不多有四個億的現(xiàn)金。同時它的負債也是四個億，這就造成非常巨額的浪費。

    ③加強控制，向世界一流企業(yè)看齊。這主要是預(yù)算計劃的控制，內(nèi)部的控制，內(nèi)部的審計等等。

　　集中控制是更高層次的財務(wù)管理，這已經(jīng)成為一種趨勢。集中控制體現(xiàn)了更全面，更完善的財務(wù)管理。世界前500家大公司，所利用的信息，SAP系統(tǒng)大致達到80%，從他們的系統(tǒng)應(yīng)用側(cè)面或以看到，集中控制的趨勢。

　　從長遠看集中控制，大大降低管理成本，為什么會這樣說？為什么會用“長遠”這個詞？大家知道信息技術(shù)如果使用，投資非常巨大，無論是硬件、網(wǎng)絡(luò)通訊、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、應(yīng)用軟件，他們的投資非常大。一看到這種投資很難在后面企業(yè)的回報收回，更何況信息技術(shù)本身也很難衡量回報。從長遠來看，信息系統(tǒng)如果能做到集中控制，能夠大大降低管理成本。

　　另外，說到集中控制是達到更高信息技術(shù)應(yīng)用水平的基礎(chǔ)，現(xiàn)在中國說Internet，互聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)非常熱，大家都希望能夠趕上這撥。但是，如果你財務(wù)管理的水平、信息技術(shù)應(yīng)用的水平，企業(yè)本身沒有達到一定的高度，運用那種技術(shù)實際是不現(xiàn)實的。

　　提一個觀點，對于財務(wù)集中，有不同的觀點，這里有一個提法，對報表的集中、憑證的集中、交易的集中，這三種集中層次是一點點升高，他達到最高的境界應(yīng)該是交易集中。

    ①最普通的集中對一個集團公司來說是每一家能夠給他提供比較完備的財務(wù)報表，這種集中很難避免有假賬、假表的情況。但是，他里面可以建立一些機制、建立一些相互制約的機制，報表當中最容易達到的，也是水平最低的集中。

    ②憑證集中，實際是財務(wù)信息系統(tǒng)的集中，它財務(wù)的核算和處理，在一定程度上已經(jīng)都集中到總部。

    ③交易的集中，實際是更高層次的集中。整個交易的數(shù)據(jù)從源頭來，以銷售的數(shù)據(jù)，銷售的數(shù)據(jù)采集了以后，能夠自然地通過我們說的應(yīng)收賬款系統(tǒng)達到總賬系統(tǒng)，不需要財務(wù)人員很多的介入。采購系統(tǒng)同樣，通過應(yīng)付賬款的系統(tǒng)介入，庫存系統(tǒng)也是，資產(chǎn)管理系統(tǒng)也是。通過很多在業(yè)務(wù)上所發(fā)生的交易，使信息直接進入財務(wù)，財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用到最高的境界，應(yīng)該和業(yè)務(wù)系統(tǒng)完美地結(jié)合，財務(wù)達到最高的層次是業(yè)務(wù)的直接進入到財務(wù)。

　　我對三種情況分別舉例子。

　　第一個案例，中國石油天然氣股份有限公司，在國外上市成功。它的特點是跨行業(yè)、跨地區(qū)、多層次。雖然它是石油天然氣公司，石油天然氣方面有開發(fā)、管道、天然氣、煉油、化工、銷售，還有科研，它從行業(yè)來說跨很多的行業(yè)�？绲貐^(qū)，因為它西面到西藏，東面到上海，南面到海南島，北面到黑龍江，全國各地都有它的公司。層層合并、分布調(diào)整、多重驗證，實現(xiàn)了多個層次，目前，公司整個的機制運轉(zhuǎn)也非常順利。中國石油公司在短短的幾個月里面滿足國外投資人的需要報表，這是非常不容易的。還有另外一種體系，我們稱為KPI體系，這是關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標的考核體系。這個考核體系的生成，又在另外一套報表系統(tǒng)里形成，這里又有一種對立的關(guān)系。

　　從我們管理咨詢公司做過的企業(yè)來說，國外企業(yè)和國內(nèi)企業(yè)，有一個很大的差別就在于內(nèi)部審計所執(zhí)行的力度。舉個例子，我們在武漢做過一個非常著名的企業(yè)，百威啤酒，這是非常賺錢的企業(yè)，而且在中國的效益非常好。但是我們在做項目時，發(fā)現(xiàn)一個非常有趣的現(xiàn)象，總部的哪個人物過來，他們都不害怕，但是總部的審計人員過來，總經(jīng)理就非常害怕，因為審計人員可以當場把總經(jīng)理罷免。

　　第二個案例，中國石油委內(nèi)瑞拉公司。這個例子非常具有典型性。在1998年有一個統(tǒng)計，中國真正在海外的投資，中國石油占了80％以上，它在委內(nèi)瑞拉的投資達到30萬美金。中國在投資上，也想使用國外通用的SAP這種軟件，但是目前管理水平和世界好的企業(yè)相比，差異很大。所以當時只選擇了國外中型的軟件Pcatinum SQL.實現(xiàn)的方式是多種通訊方式的集中管理。它在加拉加斯首都，我當時去另外兩個油田都是坐飛機過去，但是三地的賬都是由加拉加斯總部一個地方做的。這種舉措非常好，但是可惜出現(xiàn)了一個很大的問題，反映非常慢。我打開一個憑證，憑證很慢，我就去喝杯咖啡，然后再聊聊天，回來一看，還沒有反映。到底怎么回事？加拉加斯總部跟一個通訊公司聯(lián)系，通訊公司是個衛(wèi)星公司，通過衛(wèi)星連接到了Caracoles的地方。它的選擇方式就是客戶服務(wù)器的方式，經(jīng)過分析以后，實際上在于它當種傳輸模式，通過微波以及Caracoles到企業(yè)的內(nèi)部網(wǎng)，通過幾種方式不斷的在轉(zhuǎn)換，通過路由器里面的各種轉(zhuǎn)換以后，信號處理變得非常復(fù)雜�？蛻舴�務(wù)器就是通過客戶機跟客戶不斷的交互的形式做到。這種交互特別頻繁以后，特別是里面的通訊方式是異構(gòu)的通訊方式，這樣就會變得非常緩慢。這是當時他們投資很多，但又碰到很大的一個問題。這個問題已經(jīng)嚴重影響了他們的財務(wù)正常運作。

　　解決這種問題帶來的好處是非常大的，它幾乎能夠隨時出整體的報表，因為所有的交易，所有的憑證都在總部。每一筆大的交易變化從總部都能看到。

　　第三個案例說空中客車公司。空中客車在北京機場附近的地方。交易的集中怎么做到？空中客車公司是一個配件中心，也是一個培訓(xùn)中心。從配件角度來說，它要在東亞這個地方，給所有東亞的航空公司配件。形成這樣一個配件中心，它必須要能夠?qū)崟r控制。第一，作為歐洲國家的公司，它非常重視質(zhì)量，因為對航空來說，配件質(zhì)量不能錯，如果配件錯了，會導(dǎo)致空中事故。所以在東亞這邊，并沒有建立單一的一種財務(wù)系統(tǒng)或者是庫存管理系統(tǒng)。這個庫存管理系統(tǒng)跟德國的SAP系統(tǒng)聯(lián)系。我當時親眼看到它的操作是在中國，一個倉庫僅僅要發(fā)掉一個小小的螺母，都會通過專線跟德國連接，直接在那邊扣除庫存，這樣會用統(tǒng)一的代碼。它實現(xiàn)的成本非常高，但它把錢用在刀刃上，用在配件管理上，因為配件管理是整個航空公司，作為飛機制造商非常重要的部分，因為它要保證配件的質(zhì)量。

　　最后，新技術(shù)的應(yīng)用使集中達到了一種可能性。首先是瀏覽器和服務(wù)器的技術(shù)。通過這種技術(shù)，又變成一種真正的集中。就是所有的信息都集中。每一個電腦只需要用一個瀏覽器就可以看到所有集中在總部服務(wù)器上的信息。大家必須注意，當它越來越集中，實際上對整個網(wǎng)絡(luò)，對通訊技術(shù)的依賴性越強，一旦網(wǎng)絡(luò)中斷，或者出現(xiàn)其他問題，就會造成很大的損失。作為每一個企業(yè)，必須非常注意市場的變化，才能真正達到這種水平。

　　另外，綜合數(shù)據(jù)管理技術(shù)。這個比較復(fù)雜。比如前面說到的中國石油公司，比如在某些點，比如大慶、遼河，在那個范圍里實現(xiàn)集中，跟總部的關(guān)紗可以采取綜合數(shù)據(jù)管理技術(shù)，就是不斷復(fù)制更新數(shù)字的方法。

　　對于集團公司的財務(wù)管理，大的趨勢是盡量從繁重的核算當中脫離出來，把更多的時間放在支持決策、作出分析上，這是一個必然的目標。