一、本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。借入的期限在1年以上的各種借款，在“長期借款”科目核算，不在本科目核算。
二、企業(yè)借入的各種短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
發(fā)生的短期借款利息應當直接計入當期財務費用，借記“財務費用”科目，貸記“預提費用”、“銀行存款”等科目。
三、本科目應按債權人設置明細賬，并按借款種類進行明細核算。
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的短期借款的本金。
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