一、向非金融機構(gòu)支付超過按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的利息支出。
計算方法：先將支付給非金融機構(gòu)的利息按借款單位、借款期限計算的利息分別與金融機構(gòu)同期，同類的貸款利率計算的利息額比較，計算差異，然后將上述計算的正值差異相加，算出超過的利息支出
二、超過計稅工資的工資支出
實行工效掛鉤的企業(yè)，為實際提取的工資總額扣除有關(guān)部門核定的工掛工資或的余額；未實行工效掛鉤的企業(yè)，為實發(fā)工資總額扣除地方稅務(wù)機關(guān)制定的計稅工資月人均最高扣除限額后的余額。
三、超過按計稅工資提取的職工福利費支出，工會費，教育經(jīng)費。
計算方法同上。
四、超過國家規(guī)定容許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益性、救濟性的捐贈。
稅法規(guī)定：對于用于公益性、救濟性的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，非公益性、救濟性的捐贈不準(zhǔn)扣除。
計算方法：第一步，把企業(yè)會計利潤按稅法規(guī)定進行調(diào)整，調(diào)整金額包括以列“營業(yè)外支出”的全部捐贈；第二步，將調(diào)整后的金額乘以3％，計算出法定準(zhǔn)許扣除的公益性、救濟性捐贈；第三步，用公益性、救濟性的捐贈支出減去法定準(zhǔn)許扣除額，如為正數(shù)，在加上非公益性、救濟性的捐贈支出，兩者合計即為超過準(zhǔn)予扣除應(yīng)予納稅調(diào)整的部分；如為負(fù)數(shù)，納稅調(diào)整部分即位非公益性、救濟性的全部捐贈。
五、業(yè)務(wù)招待費超支支出
六、違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財產(chǎn)損失
七、各項稅收的滯納金、罰金和罰款
八、各種贊助支出
九、國債利息收入
應(yīng)調(diào)減企業(yè)應(yīng)納稅所得額
十、會計規(guī)定固定資產(chǎn)使用年限短于稅法規(guī)定使用年限而產(chǎn)生的多提的折舊。
相關(guān)熱詞： 納稅調(diào)整項目
