計劃經(jīng)濟體制下資金平衡表的兩大基本要素。資金占用又稱資金構(gòu)成、資金成分、資金分布、資金運用等，指資金的占用形態(tài)，或資金停留在資金周轉(zhuǎn)過程中的哪些階段，用在何處，如現(xiàn)金、原材料等。資金來源是指資金的來源渠道和形成，如銀行借款、固定基金、專項撥款等。資金占用和資金來源是一個事物的兩個方面，任何資金占用都必然對特定的來源為基礎(chǔ)骨特定的資金來源就必然會形成一定的占用形態(tài)，由此形成了“資金占用＝資金來源”的會計等式。
根據(jù)計劃經(jīng)濟對企業(yè)財務(wù)和資金管理的要求，將資金占用和資金來源分為3大類：固定資金（固定資產(chǎn)）和固定資金來源（固定基金）、流動資金占用（定額流動資產(chǎn)、貨幣資金、結(jié)算資金等）和流動獎金來源（定額流動資金借款、定額流動資金撥款、其他銀行借款等）專項資產(chǎn)（專項存款、專項物資、專項工程支出等）和專用基金，并在資金平衡表中表項為3大類資金占用和資金來源自求平衡（見資產(chǎn)負債表）。
