為規(guī)范全省八市城市商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)工作，防范和控制城市商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，最近，浙江省審計(jì)廳制定完成了首個(gè)地方城市商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施方案，并下發(fā)八市審計(jì)機(jī)關(guān)按此實(shí)施審計(jì)。

　　該工作方案首次對(duì)地方商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，明確開展計(jì)算機(jī)審計(jì)必須完成的關(guān)鍵控制點(diǎn)，以保證地方商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)的質(zhì)量和水平。該方案要求審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)作為實(shí)施審計(jì)的工具，通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行檢查、分析復(fù)核評(píng)價(jià)銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)所反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益及其本身的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全性，來(lái)確定存貸款業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支等審計(jì)事項(xiàng)重要性水平和風(fēng)險(xiǎn)程度，確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，防范銀行利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行欺詐和舞弊，促進(jìn)銀行對(duì)信貸業(yè)務(wù)加強(qiáng)管理；同時(shí)該方案明確了對(duì)銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換、電子數(shù)據(jù)分析、疑點(diǎn)核實(shí)、電子數(shù)據(jù)抽樣管理以及數(shù)據(jù)安全等計(jì)算機(jī)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容，首次要求各地在審計(jì)報(bào)告和審計(jì)處理中按有關(guān)規(guī)定應(yīng)包含被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的有關(guān)內(nèi)容，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)存在的問(wèn)題以及安全性方面存在的重大隱患，應(yīng)通過(guò)有關(guān)文書建議商業(yè)銀行進(jìn)行改正，并提出審計(jì)處理意見。

　　該方案首次對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)數(shù)據(jù)安全和計(jì)算機(jī)審計(jì)管理提出了具體要求。要求各地嚴(yán)格數(shù)據(jù)安全各項(xiàng)制度建設(shè)。建立計(jì)算機(jī)審計(jì)的數(shù)據(jù)安全領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制及數(shù)據(jù)安全一票否決制，對(duì)數(shù)據(jù)安全從方案指定、系統(tǒng)分析、采集轉(zhuǎn)換實(shí)施、數(shù)據(jù)整理分析、數(shù)據(jù)備份及刪除全過(guò)程建立數(shù)據(jù)安全監(jiān)控點(diǎn)，審計(jì)組長(zhǎng)和計(jì)算機(jī)主審人員負(fù)總責(zé)，審計(jì)組長(zhǎng)和計(jì)算機(jī)主審人員及計(jì)算機(jī)操作人員對(duì)操作的數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。要求進(jìn)行加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全的全員教育和安全措施的檢查。