深圳市人民政府關(guān)于印發(fā)《深圳市本級部門預(yù)算準則（試行）》的通知（2006年1月16日）

　　深府〔2006〕12號

《深圳市本級部門預(yù)算準則（試行）》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照實施。

　　深圳市本級部門預(yù)算準則（試行）

　　第一章　總則

　　第一條為進一步規(guī)范部門預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和監(jiān)督等工作，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》（以下簡稱《預(yù)算法》）和《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》，制定本準則。

　　第二條 本準則適用于深圳市本級財政撥款的各類行政事業(yè)性單位。

　　第三條年度部門預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和監(jiān)督應(yīng)當遵循本準則。

　　第四條 部門預(yù)算是指按部門編制的政府預(yù)算，是部門依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要由基層預(yù)算單位編制，逐級上報、審核、匯總，經(jīng)財政部門審核后提交立法機關(guān)依法批準的，涵蓋部門各項收支的綜合財政計劃。

　　第五條部門預(yù)算管理原則：

　�。ㄒ唬┮婪ɡ碡斣瓌t；

　�。ǘ�）規(guī)范高效原則；

　　（三）完整統(tǒng)一原則；

　　（四）真實可靠原則；

　　（五）收支平衡原則；

　　（六）績效追蹤原則；

　　（七）財權(quán)、事權(quán)一致原則；

　�。ò耍┣趦�辦事原則。

　　第六條 部門預(yù)算和決算管理職責(zé)。財政部門負責(zé)部門預(yù)算編制的組織、匯總、上報和有關(guān)定額標準的制定，負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查和績效評價，負責(zé)部門決算的匯總等工作。各預(yù)算單位是部門預(yù)算和決算編制的主體，負責(zé)本部門及下屬預(yù)算單位預(yù)算和決算的編制，對財政資金使用情況進行自我績效檢查評價，并對預(yù)算的真實性和預(yù)算執(zhí)行中資金的使用情況負責(zé)，年度審計對此反映的問題由各預(yù)算單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第二章　部門預(yù)算編制

　　第七條部門預(yù)算編制要認真貫徹《預(yù)算法》和當年市委、市政府確定的有關(guān)預(yù)算編制原則和要求。

　　第八條部門預(yù)算編制要體現(xiàn)綜合預(yù)算的思想，對單位的預(yù)算內(nèi)、外各項財政資金和其他收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。

　　第九條收入預(yù)算編制。各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)歷年收入、本單位人員、車輛等情況和收入增減變動因素，按收入類別逐項測算預(yù)算年度取得的各項收入來源。各單位負責(zé)組織的行政性收費收入、罰沒收入、政府性基金收入以及其他預(yù)算外收入，應(yīng)按要求編制征收計劃表。

　　第十條支出預(yù)算編制。各預(yù)算單位支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算，凡屬政府采購項目的還應(yīng)編制政府采購預(yù)算。項目預(yù)算編制應(yīng)按輕重緩急順序編制，不得留硬缺口。

　　基本支出預(yù)算包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費，人員經(jīng)費預(yù)算按市人事編制部門批復(fù)的人員編制數(shù)和規(guī)定的工資、津貼標準測算、編制；日常公用經(jīng)費預(yù)算按公用經(jīng)費定額標準測算、編制；如確因情況特殊，公用經(jīng)費不足的，據(jù)實編制彌補公用經(jīng)費預(yù)算定額不足的支出預(yù)算。

　　項目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃。財政部門對預(yù)算單位申報的預(yù)算進行審核后，根據(jù)項目排序和財力的可能安排預(yù)算。項目預(yù)算以財政部門確定的各預(yù)算單位“經(jīng)費支出分類表”的項目分類為框架，編制項目支出預(yù)算。

　　政府采購預(yù)算要嚴格按照修訂后的《深圳市黨政機關(guān)公用設(shè)施配置標準》和年度政府集中采購目錄及集中采購限額標準執(zhí)行，要明確采購項目的名稱、數(shù)量、資金來源、采購方式等，嚴禁超標準采購辦公用品，嚴禁規(guī)避政府集中采購。

　　第十一條部門預(yù)算編制堅持自下而上的程序，從基層預(yù)算單位編起，逐級審核匯總。

　　第十二條部門預(yù)算編制實行“兩上兩下”的程序。

　　“一上”：各預(yù)算單位向財政部門上報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和基本支出規(guī)模，收支建議計劃，以及下年度新增項目和測算依據(jù)；

　　“一下”：財政部門根據(jù)公共財政的職能范圍，結(jié)合本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度我市財政收支形勢，以及各預(yù)算單位具體情況，下達部門預(yù)算控制數(shù)；

　　“二上”：各預(yù)算單位根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制本部門預(yù)算，向財政部門報送（含市人民代表大會審議的部門預(yù)算草案）；

　　“二下”：人大審議通過預(yù)算后1個月內(nèi)，財政部門批復(fù)各預(yù)算單位年初部門預(yù)算。

　　第十三條關(guān)于部門機動經(jīng)費。部門預(yù)算編制中，各預(yù)算單位需按項目預(yù)算總額5%的比例預(yù)留部門機動經(jīng)費。

　　第三章　部門預(yù)算執(zhí)行

　　第十四條部門預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，各預(yù)算單位要嚴格執(zhí)行。非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意調(diào)整。

　　第十五條預(yù)算外收入要按照有關(guān)法律、法規(guī)及財政部門的規(guī)定繳入財政專戶。

　　第十六條支出預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行完全按部門預(yù)算編制情況，各預(yù)算單位年初指標分為人員、公用和項目經(jīng)費三部分。年度預(yù)算執(zhí)行中，三部分指標分別獨立執(zhí)行，相互之間不得調(diào)劑。

　�。ㄒ唬┤藛T支出。實行工資統(tǒng)發(fā)的預(yù)算單位由財政部門直接發(fā)放至個人；未納入工資統(tǒng)發(fā)的預(yù)算單位由財政部門按進度撥款。

　�。ǘ�）公用支出。由財政部門按進度撥款。

　�。ㄈ�）項目支出。項目經(jīng)費按經(jīng)費支出分類，每類支出對應(yīng)一條指標，相互之間不得調(diào)劑。項目經(jīng)費的撥付，由預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算以及項目進度情況編制用款計劃，報財政部門審批，通過后分別以財政直接支付和授權(quán)預(yù)算單位支付兩種方法，辦理資金支付。

　�。ㄋ模┎块T機動經(jīng)費支出。預(yù)算執(zhí)行中凡在部門機動經(jīng)費額度內(nèi)的請款需求，一律先從本預(yù)算單位部門機動經(jīng)費中解決，財政部門不另行安排，部門機動經(jīng)費的使用需報請財政部門按規(guī)定程序?qū)徟��?/p>

　　第十七條 預(yù)算單位年度預(yù)算結(jié)束前未撥款形成的結(jié)余資金，由財政部門根據(jù)結(jié)余資金具體情況確定是否進行結(jié)轉(zhuǎn)。

　�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費結(jié)余指標。由財政部門統(tǒng)一收回。

　�。ǘ�）公用經(jīng)費結(jié)余指標。由財政部門收回50%，剩余指標預(yù)算單位結(jié)轉(zhuǎn)留用。

　　（三）項目經(jīng)費結(jié)余指標。凡尚未啟動的項目，經(jīng)費指標由財政部門統(tǒng)一予以收回；已經(jīng)啟動的項目，預(yù)算單位申報，財政部門審核確認后，與下年預(yù)算一并執(zhí)行。

　�。ㄋ模┱�府采購結(jié)余指標。項目申報期限截止至當年12月31日，專戶資金使用截止至下年6月30日。

　　（五）部門機動經(jīng)費結(jié)余指標。由財政部門統(tǒng)一收回。

　　第四章　部門決算

　　第十八條部門預(yù)算年度執(zhí)行結(jié)束后，應(yīng)按要求及時編制部門決算草案，部門決算草案由部門匯總編制。部門決算從基層編起，逐級審核匯總。

　　第十九條各部門要將所屬預(yù)算單位全部收支按編報部門預(yù)算的口徑，統(tǒng)一納入?yún)R總的部門決算。

　　第二十條部門決算要貫徹真實、準確、及時、全面的原則，按照以下要求做好決算草案的編制工作。

　�。ㄒ唬└鞑块T匯總決算要以所屬單位上報并經(jīng)審核的會計數(shù)字為準，不得隨意調(diào)整科目，不得估列代編；

　�。ǘ�）要保證決算報表的收支數(shù)額真實、內(nèi)容完整，做到賬表相符、表表相符，不得瞞報、漏報，形成表外資產(chǎn)，不得虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)，造成決算不實；

　�。ㄈ�）要按規(guī)定的時間及時完成決算草案的匯編和上報任務(wù)；

　　（四）匯編完成后，經(jīng)各部門主要負責(zé)人簽字、單位蓋章確認后報送財政部門。

　　第五章　部門預(yù)算監(jiān)督和績效檢查及評價

　　第二十一條財政部門應(yīng)當依照國家有關(guān)法律法規(guī)對各預(yù)算單位預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等情況進行審核、稽查和監(jiān)督檢查。

　　第二十二條各部門對所屬單位預(yù)算收支管理活動負有監(jiān)督責(zé)任。部門應(yīng)建立預(yù)算管理內(nèi)部監(jiān)督制度，對部門機關(guān)及下屬單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和日常財務(wù)管理進行全程監(jiān)督，嚴格執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)。各部門對所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況及結(jié)果開展自我績效檢查評價工作，并將評價報告報財政部門備案。

　　第二十三條各預(yù)算單位依法接受人大、審計、財政等部門對部門預(yù)算管理工作的監(jiān)督檢查，要按要求如實提供有關(guān)信息資料，及時做好信息反饋工作，針對上述部門提出的檢查意見，改進和加強部門預(yù)算管理工作。

　　第二十四條財政部門按照《深圳市財政局績效監(jiān)督檢查評價方案》有關(guān)具體要求，對各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行及執(zhí)行結(jié)果開展績效監(jiān)督檢查和評價工作。

　　第六章　附則

　　第二十五條對違反本準則有關(guān)規(guī)定的，由財政部門依法予以糾正；有財政違法行為的單位及其負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由財政部門依法予以行政處罰；情節(jié)嚴重的提請監(jiān)察、紀檢部門處理。

　　第二十六條本準則由市財政局負責(zé)解釋。各區(qū)可參照執(zhí)行。

　　第二十七條 本準則自頒布之日起實施。