為切實加強政府投資項目審計管理，提高政府投資項目審計管理工作質(zhì)量，有效控制和防范政府投資項目審計風險，荊門市審計局在認真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際制定了《關(guān)于進一步加強政府投資項目審計風險控制管理的實施意見》，主要做到“四個強化”。

　　一、強化項目審計程序。嚴格規(guī)范審計程序是防范和控制審計風險的重要措施，為此建立和完善了以下九項措施：一是實行審計資料真實性和完整性書面承諾制；二是實行審計人員資質(zhì)審查和備案制；三是實行審計實施方案審批制；四是嚴格審計組進點程序管理；五是實行工程量核實監(jiān)督制度；六是工程量測量記錄要現(xiàn)場編制、現(xiàn)場簽字；審計發(fā)現(xiàn)的問題要即時取證、即時簽字；七是協(xié)審單位出具的咨詢報告必須要有技術(shù)負責人、造價工程師或注冊會計師的簽字蓋章；八是審計報告必須界定項目建設(shè)單位、協(xié)審單位和審計機關(guān)的責任；九是對被審計單位處以違反國家規(guī)定的財務收支金額百分之五以上且金額在十萬元以上罰款的和對違反國家規(guī)定的財務收支行為負有直接責任的有關(guān)責任人員處以二千元以上罰款的，在作出審計處罰前，應當向當事人送達審計聽證告知書，告知當事人在收到審計聽證告知書之后三日內(nèi)有權(quán)要求舉行審計聽證會。

　　二、強化審計項目復核。審計復核是控制政府投資項目審計風險的一道重要屏障。荊門市審計局著力從強化內(nèi)部責任和管理入手抓好審計復核，市審計局確定了復核人員，明確了復核責任和要求，建立了考評機制，組織人員對協(xié)審單位提交的審計日記、審計工作底稿、審計證據(jù)、建設(shè)工程造價編審確認表、代擬審計報告、工程造價審減事項說明進行全面復核。復核機關(guān)或人員要在復核的基礎(chǔ)上出具復核意見書，并對其復核結(jié)果負責。復核結(jié)果直接與協(xié)審工作質(zhì)量考核掛鉤。同時，將復核意見書納入政府投資項目審計檔案管理，作為劃分審計責任的依據(jù)。

　　三、強化協(xié)審工作管理。一是實行管用分離制度。協(xié)審單位招標和項目委派、協(xié)機構(gòu)使用與協(xié)審工作考核管理、費用核算與撥付分別由局綜合科、投資分局和局辦公室進行管理，實行有效地物理隔離。二是實行回避告知制度。審計機關(guān)下達協(xié)審通知書前，要告知協(xié)審單位與政府投資項目建施雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的應主動申請回避。三是實行審計保密制度。協(xié)審單位和審計人員不得泄露在審計期間知悉的被審計單位的商業(yè)秘密。四是實行集中辦公制度。協(xié)審單位審計人員集中在指定的地點辦公，有利于加強指導和監(jiān)督。五是實行政府投資項目量、價、費定額套用和計算規(guī)則選用合議制度。六是嚴格審計資料驗收制度。協(xié)審單位提交的審計工作底稿、審計證據(jù)、建設(shè)工程造價編審確認表，未經(jīng)協(xié)審人員和項目建設(shè)、施工單位簽字確認的，審計機關(guān)不得受理其提交的審計資料和咨詢報告。七是切實做好協(xié)審人員的培訓工作。八是實行政府投資項目審計限時審結(jié)制度。九是實行政府投資項目審計督廉制度。十是實行政府投資項目審計百分制量化考核制度。

　　四、強化審計問責制度。強化審計問責制度是規(guī)范審計行為，有效控制和防范審計風險的重要措施。為此規(guī)定了十個 “一票否決”，即：自接納建施雙方提供的未經(jīng)審計機關(guān)認可的影響工程造價簽證的；審計人員泄露審計期間知悉的被審計單位秘密，造成重大社會影響的；隱匿、瞞報審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違規(guī)案件線索或銷毀重要審計證據(jù)的；委托審計項目存在重大違規(guī)問題和案件線索，協(xié)審單位及其審計人員應當查出而未能查出，屬于協(xié)審單位和審計人員責任的；營私舞弊出具虛假審計報告的；單項工程造價的審定價格誤差超過5%以上的；審計人員在協(xié)審過程中接受建施雙方宴請與禮品、禮金或有價證券的；在審計初審結(jié)果向?qū)徲嫏C關(guān)報告之前，私自與建施雙方見面的；協(xié)審單位與委托審計項目建施雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，沒有主動向委托機關(guān)申請回避的；額外收取建施雙方其他費用的。