一是在審查合管中心與各個(gè)定點(diǎn)醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)結(jié)算數(shù)據(jù)的正確性時(shí)，審計(jì)人員設(shè)定相應(yīng)條件，分別求得新農(nóng)合系統(tǒng)中存儲(chǔ)的與醫(yī)院實(shí)時(shí)結(jié)算的人次和金額的匯總數(shù)據(jù)、醫(yī)院信息系統(tǒng)中存儲(chǔ)的與新農(nóng)合系統(tǒng)實(shí)時(shí)結(jié)算的人次和金額的匯總數(shù)據(jù)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)雙方數(shù)據(jù)不一致，同時(shí)與被審計(jì)單位提供的新農(nóng)合系統(tǒng)前臺(tái)查詢到的數(shù)據(jù)也都不一致。三方數(shù)據(jù)都不一樣，合管中心與醫(yī)院在結(jié)算時(shí)以哪個(gè)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)？審計(jì)人員利用數(shù)據(jù)庫的查詢分析功能對(duì)三方數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，最后找到存在差異的原因。發(fā)現(xiàn)在發(fā)生退費(fèi)情況下，新農(nóng)合系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫會(huì)修改已生成數(shù)據(jù)的退費(fèi)標(biāo)記，造成不同時(shí)間段統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不一致，存在系統(tǒng)安全隱患；新農(nóng)合系統(tǒng)前臺(tái)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中包含退費(fèi)記錄，系統(tǒng)設(shè)定的條件要素不全，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不完全準(zhǔn)確；醫(yī)院后臺(tái)數(shù)據(jù)記錄內(nèi)容不全，與新農(nóng)合系統(tǒng)的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)結(jié)算時(shí)可以唯一確認(rèn)交易的“流水號(hào)”為空。由于雙方信息系統(tǒng)都不完善，合管中心和定點(diǎn)醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)在每月基金結(jié)算時(shí)常會(huì)出現(xiàn)雙方數(shù)據(jù)不一致的現(xiàn)象，對(duì)此審計(jì)建議被審計(jì)單位要完善信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)以保證基金的統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性、支出安全性。

　　二是在審查參合人員是否該享有低保戶政策時(shí)，審計(jì)人員利用市民政局提供的外部數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)新農(nóng)合信息系統(tǒng)中有115人不屬于低保戶，但被審計(jì)單位同時(shí)也對(duì)外部數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性持懷疑態(tài)度。審計(jì)人員本著實(shí)事求是、追根究底的精神，對(duì)疑點(diǎn)人員多次經(jīng)過民政部門、鎮(zhèn)村核實(shí)確定，最終發(fā)現(xiàn)有一人為錯(cuò)誤定性為低保戶，其余大部分是由于新農(nóng)合系統(tǒng)中的錯(cuò)誤身份證號(hào)碼和外部數(shù)據(jù)無法同一匹配所導(dǎo)致。新農(nóng)合信息系統(tǒng)中正常參保人員的身份證號(hào)碼有空或者錯(cuò)位現(xiàn)象，造成在審查五保、死亡等其他事項(xiàng)時(shí)，也無法快速確認(rèn)特殊身份。對(duì)此審計(jì)建議被審計(jì)單位要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)信息管理以保證信息的準(zhǔn)確性和完整性。

　　三是為審查新農(nóng)合參合人數(shù)和繳費(fèi)金額時(shí)，審計(jì)人員在新農(nóng)合信息系統(tǒng)的2009年度繳費(fèi)明細(xì)表中，發(fā)現(xiàn)有單條記錄個(gè)人繳費(fèi)6000多萬元等多條不正常記錄。根據(jù)政策，2009年個(gè)人繳費(fèi)應(yīng)該是80元，怎么會(huì)有這么大個(gè)人繳費(fèi)金額的記錄呢？經(jīng)探究，由于新農(nóng)合基金的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不聯(lián)網(wǎng)，輸入數(shù)據(jù)存在隨意性，系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)也未設(shè)置判斷條件，工作人員的誤輸入造成不正常數(shù)據(jù)的生成。由于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能完整、正確的反映基金的收支情況，導(dǎo)致審計(jì)人員無法從業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來審查參合人數(shù)、繳費(fèi)金額等。對(duì)此，審計(jì)建議被審計(jì)單位開發(fā)接口將基金的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，以保證基金的運(yùn)行安全。