近日，南京市白下區(qū)審計局在對某單位開展經(jīng)濟責(zé)任審計時，發(fā)現(xiàn)該單位預(yù)算外收入主要為庫存材料對外銷售收入，由于該單位財務(wù)核算由區(qū)財政結(jié)算中心代理，結(jié)算中心未能對庫存材料實行管理控制，而單位具體負責(zé)庫存材料管理人員缺乏內(nèi)控意識，導(dǎo)致該單位從兩年半的時間庫存材料未建立進銷明細賬，只保留了結(jié)算憑證存根，并且財務(wù)未進行成本核銷，只能提供2010年6月末庫存表，但庫存材料的真實性讓審計人員無法判斷。針對此情況，審計人員結(jié)合全區(qū)正在開展的“小金庫”檢查，為消除疑點，審計人員決定采取就地實地盤點庫存材料的方式，逐筆核對庫存材料實物，并與財務(wù)賬目相關(guān)數(shù)量、金額核對。經(jīng)過實地盤點，確認存在部分庫存材料盤贏、盤虧情況，表明該單位對庫存材料的管理和內(nèi)控存在缺陷。與此同時，審計人員對該單位的庫存現(xiàn)金實施突擊檢查，未發(fā)現(xiàn)異常情況。

　　此次審計中充分運用庫存實地盤點法對庫存材料實施審計，為審計證據(jù)取得有力的支持，同時也對單位的代購物資和實物管理行為進行了規(guī)范，較好的發(fā)揮了審計“免疫系統(tǒng)”作用。