為了及時提供審計服務(wù)，本著發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理的目的，今年，宜昌市審計局對國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會2009年度的部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了就地審計，并從體制。機(jī)制、制度和管理層面分析原因，提出了改進(jìn)建議，促使國資委規(guī)范其部門管理。

　　該局在開展審計過程中采取三結(jié)合的方式進(jìn)行審計監(jiān)督：一是審前調(diào)查與制定方案相結(jié)合。做好審前調(diào)查，制定審計方案，明確審計重點是開展審計工作的重要前提，因此，在項目實施前，審計小組采取學(xué)政策（即掌握被審計單位行業(yè)、制度等規(guī)定）、聽報告（即召開進(jìn)點會，聽取匯報，了解被審計單位基本情況）的方式，充分掌握情況，以明確審計內(nèi)容、范圍和重點，制定出可行性、操作性較高的實施方案。二是內(nèi)查與外調(diào)相結(jié)合。在對該部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計過程中，突出對重點資金、專項資金的審查力度。同時加大對有資金撥付、往來頻繁單位的調(diào)查力度，以發(fā)現(xiàn)問題。三是計算機(jī)審計與傳統(tǒng)審計相結(jié)合。審計人員充分利用AO各功能，進(jìn)行分析、查詢，設(shè)置SQL語句快速查找審計疑點，將生成的疑點與原始憑證逐一核對并落實，審計效率有效提高。加強(qiáng)審計項目的管理，要求利用AO進(jìn)行審計證據(jù)、審計工作底稿以及審計報告的編寫，相關(guān)內(nèi)容、要素完整統(tǒng)一，力求審計項目進(jìn)一步規(guī)范。

　　通過上述措施開展審計表明，該部門2009年預(yù)算執(zhí)行情況存在預(yù)算編制及執(zhí)行不全面、不完整以及財務(wù)管理不規(guī)范等問題，并針對存在的問題，提出了3條建議及4項處理意見。市國資委對審計發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，及時召開辦公會進(jìn)行了專題討論,明確整改措施:一是健全內(nèi)部控制制度。出臺《宜昌市國資委公務(wù)接待管理暫行辦法》。進(jìn)一步明確了接待原則、分工、地點、審批和結(jié)算。二是完善財務(wù)管理機(jī)制。該委于即日下發(fā)《宜昌市國資委關(guān)于加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理和核定經(jīng)費定額計劃的通知》，明確要求機(jī)關(guān)經(jīng)費實行科室包干專項經(jīng)費集中使用、接待實行事前審批定點接待非現(xiàn)金結(jié)算、辦公用品實行集中采購和領(lǐng)用登記制度等等措施。