多倫縣審計局以2010年完成的審計項目為重點，對審計項目質(zhì)量情況進行了調(diào)研。

　　一、審計項目開展情況

　　2010年度多倫縣審計局完成審計（調(diào)查）項目46個，審計（調(diào)查）單位109個，查出違規(guī)資金721萬元，管理不規(guī)范資金7047萬元，上繳財政資金18.1萬元，核減工程款2762.53萬元，核減率16.01%。提交綜合性報告35篇，調(diào)研報告13篇，被縣政府領導批示的審計或?qū)徲嬚{(diào)查報告33篇，批轉(zhuǎn)2篇，被自治區(qū)審計廳和盟審計局等轉(zhuǎn)載的調(diào)研報告3篇。

　　二、審計項目質(zhì)量情況

　　多倫縣審計局抽調(diào)審理室人員于2011年9月中旬對2010年度已完成的審計（審計調(diào)查）項目質(zhì)量進行了調(diào)研。調(diào)研內(nèi)容具體包括本單位在貫徹執(zhí)行新審計法、6號令和相關審計準則，防范審計風險，提高審計質(zhì)量方面采取的主要措施，取得的主要成效，存在的主要問題等。對2010年所有審計項目在審計實施方案、審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告、審計檔案等5個環(huán)節(jié)進行了逐一檢查和評分。

　　（一）審計實施方案具有可操作性，起到了指導、規(guī)范和控制審計過程的作用。能夠按規(guī)定開展審前調(diào)查，準確記錄審前調(diào)查情況、運用分析性復核和內(nèi)部控制測評等。嚴格按照程序編制、審核、批準、調(diào)整審計實施方案。審計實施方案的主要內(nèi)容齊全，無重要遺漏。審計通知書能夠按規(guī)定的時間和要求送達被審計單位。審計實施方案能夠做到目標具體，重點突出，分工明確，有較強的可操作性。審計實施方案確定的內(nèi)容和要求得到落實。

　�。ǘ�）檢查審計證據(jù)的收集、取得合法，審計證據(jù)具有客觀性、相關性、充分性。所有在實施審計過程中，都要求被審計單位作出承諾。收集到的審計證據(jù)符合程序和形式要求。審計證據(jù)足以支持審計結(jié)論，無取證不完整、審計證據(jù)缺乏證明力等問題。

　�。ㄈ�）審計工作底稿中記錄的審計結(jié)論或?qū)徲嫴槌龅膯栴}能夠做到內(nèi)容完整、觀點明確、條理清楚、用詞恰當。審計日記記載的被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務收支行為以及對審計結(jié)論有重要影響的審計事項，嚴格按要求編制審計工作底稿。審計工作底稿能夠做到格式統(tǒng)一、基本要素齊全。審計工作底稿中“審計結(jié)論或者審計查出問題摘要及其依據(jù)”內(nèi)容表述清楚，數(shù)據(jù)準確，結(jié)論恰當。審計組組長對審計工作底稿的相關事項全部進行復核并提出復核意見。

　�。ㄋ模﹪栏癜凑諜z查、審核、復核、審定等程序編制審計報告，審計報告等審計結(jié)論性文書的內(nèi)容真實、完整、合法，審計評價、處理處罰恰當。審計報告提出及時，基本要素是否齊全，內(nèi)容清晰、完整，表述清楚。能夠按規(guī)定征求被審計單位意見并作出相應的說明。審理室按要求對有關事項進行審理復核并出具書面意見并采納合理意見。所有審計報告都按規(guī)定召開審計業(yè)務會議并形成審計業(yè)務會議決定。出具和送達的審計報告、審計決定書、審計移送處理書符合程序和格式要求。審計工作底稿記錄的重要審計事項均寫入審計報告，無隱瞞、遺漏重要審計事項的問題。審計報告反映的情況和問題事實清楚、定性準確、適用法律法規(guī)正確。做出的審計處理處罰決定、出具的審計評價意見、改進建議適當。

　�。ㄎ澹�審計檔案歸檔及時、完整和合規(guī)。審計組組長能夠按照有關規(guī)定對歸檔材料進行審查驗收，并簽署意見。

　　三、評價

　　本次自查結(jié)果表明，多倫縣審計局通過完善審計項目質(zhì)量管理和業(yè)務操作制度，審計項目質(zhì)量總體上有了一定的提高，審計人員質(zhì)量控制的意識得到了加強，特別是審計項目在實現(xiàn)規(guī)范化操作的基礎上，審計成果提升得到了進一步加強，審計成效得到了有效的體現(xiàn)，審計項目逐步規(guī)范，沒有違法違規(guī)情況發(fā)生。

　　通過此次調(diào)研，總結(jié)了審計項目中的一些好的做法和經(jīng)驗，及時糾正了一些不足，進一步增強了全體審計人員的法制觀念、質(zhì)量意識和風險意識。