第一章貸款分類的目標(biāo)

　　第一條為建立現(xiàn)代銀行制度，改進(jìn)貸款分類方法，加強(qiáng)銀行信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，特制定本指導(dǎo)原則。

　　第二條本指導(dǎo)原則所指的貸款分類，是指按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款分類應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：

　?。ㄒ唬┙沂举J款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動態(tài)地反映貸款的質(zhì)量；

　?。ǘ┌l(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強(qiáng)信貸管理；

　?。ㄈ榕袛噘J款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。

　　第二章貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)

　　第三條評估銀行貸款質(zhì)量，采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的分類方法（簡稱貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法），即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良貸款。

　　第四條五類貸款的定義分別為：正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。

　　關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。

　　次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。

　　可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

　　損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

　　第五條使用貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法對貸款質(zhì)量進(jìn)行分類，實(shí)際上是判斷借款人及時(shí)足額歸還貸款本息的可能性，考慮的主要因素包括：

　?。ㄒ唬┙杩钊说倪€款能力；

　?。ǘ┙杩钊说倪€款記錄；

　　（三）借款人的還款意愿；

　?。ㄋ模┵J款的擔(dān)保；

　　（五）貸款償還的法律責(zé)任；

　　（六）銀行的信貸管理。借款人的還款能力是一個(gè)綜合概念，包括借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。

　　第六條對貸款進(jìn)行分類時(shí)，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。

　　第七條需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級類；重組后的貸款（簡稱重組貸款）如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。重組貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。重組貸款若具備其他更為嚴(yán)重的特征，可參照本指導(dǎo)原則第四條和第五條作進(jìn)一步的調(diào)整。

　　第八條對利用企業(yè)兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的借款人的貸款，至少劃分為關(guān)注類。并應(yīng)在依法追償后，按實(shí)際償還能力進(jìn)行分類。

　　第九條分類時(shí)，應(yīng)將貸款的逾期狀況作為一個(gè)重要因素考慮。逾期（含展期后）超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益的貸款，至少歸為次級類。

　　第十條違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類。

　　第三章貸款分類的基本要求

　　第十一條貸款分類是商業(yè)銀行信貸管理的重要組成部分。在貸款分類過程中，商業(yè)銀行必須至少做到以下六個(gè)方面：

　?。ㄒ唬┙⒔∪珒?nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法；

　?。ǘ┙⒂行У男刨J組織管理體制；

　　（三）實(shí)行審貸分離；

　　（四）完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整；

　　（五）改進(jìn)管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時(shí)獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息；

　?。┒酱俳杩钊颂峁┱鎸?shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

　　第十二條貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法是對貸款分類的最低要求，也是判定商業(yè)銀行貸款質(zhì)量的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行可直接采用本指導(dǎo)原則

　　第二章規(guī)定的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，也可依據(jù)本指導(dǎo)原則，從自身風(fēng)險(xiǎn)防范和信貸管理需要出發(fā)，制定相應(yīng)的貸款分類制度。商業(yè)銀行制定的貸款分類制度應(yīng)與中國人民銀行采用的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法具有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系，并報(bào)中國人民銀行備案。

　　第十三條對貸款分類時(shí)，不能用客戶的信用評級代替對貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。

　　第十四條如果影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還的因素發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整對貸款的分類。商業(yè)銀行應(yīng)至少每半年對全部貸款進(jìn)行一次分類。對不良貸款應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控，加大分析和分類的頻率，根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng)的管理措施。

　　第十五條在采用以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款分類方法的同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對貸款的期限管理。對逾期貸款應(yīng)按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測。

　　第十六條商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的抵押、質(zhì)押品管理和評估的政策和程序。對于抵押品的評估，在有市場的情況下，按市場價(jià)格定值；在沒有市場的情況下，應(yīng)參照同類抵押品的市場價(jià)格定值。

　　第十七條商業(yè)銀行應(yīng)制定明確的保證貸款管理政策，對此類貸款的分類應(yīng)充分考慮保證合同的有效性和保證人履行保證責(zé)任的能力。

　　第十八條商業(yè)銀行要保證貸款分類的信貸人員和復(fù)審人員具有必要的信貸分析知識，熟悉貸款分類的基本原理。要通過培訓(xùn)和必要的措施保證貸款分類的質(zhì)量。

　　第四章貸款分類的組織與實(shí)施

　　第十九條商業(yè)銀行對貸款進(jìn)行分類，應(yīng)遵循內(nèi)部控制原則，保證貸款分類的獨(dú)立、連貫和可靠。

　　第二十條商業(yè)銀行的內(nèi)部報(bào)告制度應(yīng)對貸款分類的報(bào)告關(guān)系作出明確的規(guī)定，保證管理層能及時(shí)了解貸款質(zhì)量及變化情況。

　　第二十一條信貸人員應(yīng)該全面掌握并熟悉借款人和貸款的情況，有責(zé)任把借款人和貸款的真實(shí)情況書面報(bào)告給負(fù)責(zé)分類復(fù)審的部門。

　　第二十二條商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對貸款分類政策、程序的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，并將檢查結(jié)果向上級行或董事會作出書面匯報(bào)。

　　第五章貸款分類的監(jiān)督與管理

　　第二十三條中國人民銀行通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)控兩種方式對商業(yè)銀行貸款質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控。

　　第二十四條中國人民銀行原則上每年對商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量進(jìn)行一次現(xiàn)場檢查，包括專項(xiàng)檢查和常規(guī)檢查；對貸款質(zhì)量出現(xiàn)重大問題的商業(yè)銀行，將予以更加嚴(yán)格的監(jiān)管。

　　第二十五條中國人民銀行在檢查商業(yè)銀行貸款質(zhì)量時(shí)，不僅要獨(dú)立地對其貸款質(zhì)量進(jìn)行分類，還要對其信貸政策、信貸管理水平、貸款分類方法及分類程序和結(jié)果作出評價(jià)。

　　第二十六條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中國人民銀行的要求報(bào)送貸款分類的數(shù)據(jù)。

　　第二十七條商業(yè)銀行的貸款損失以及呆賬核銷情況應(yīng)依據(jù)有關(guān)法規(guī)披露。

　　第六章附則

　　第二十八條本指導(dǎo)原則中的“貸款”系指《貸款通則》中規(guī)定的各類貸款。

　　第二十九條對貸款以外的各類資產(chǎn)，包括表外項(xiàng)目中的直接信用替代項(xiàng)目，也應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的凈值、債務(wù)人的償還能力、債務(wù)人的信用評級情況和擔(dān)保情況劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產(chǎn)。分類時(shí)，要以資產(chǎn)價(jià)值的安全程度為核心，具體可參照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)和要求。

　　第三十條商業(yè)銀行應(yīng)該按照謹(jǐn)慎會計(jì)原則，并按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定和人民銀行有關(guān)貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提的指引，提取貸款損失準(zhǔn)備金，核銷損失貸款。

　　第三十一條本指導(dǎo)原則適用于各類商業(yè)銀行。政策性銀行和經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的其他金融機(jī)構(gòu)可參照本指導(dǎo)原則建立各自的分類制度，但不應(yīng)低于本指導(dǎo)原則所提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求。

　　第三十二條本指導(dǎo)原則由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。