關(guān)于修訂《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)——上市公司發(fā)行新股招股說(shuō)明書(shū)》的通知　附：修正本

證監(jiān)發(fā)行字[2003]27號(hào)

頒布時(shí)間：2003-03-24 00:00:00.000　發(fā)文單位：中國(guó)證監(jiān)會(huì)

各具有主承銷(xiāo)商資格的證券公司、金融資產(chǎn)管理公司，各上市公司：

　　為進(jìn)一步提高信息披露質(zhì)量，降低信息披露成本，現(xiàn)對(duì)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)-上市公司發(fā)行新股招股說(shuō)明書(shū)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《上市公司發(fā)行新股招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則》修訂如下：

　　一、第二條“應(yīng)按照本準(zhǔn)則編制招股說(shuō)明書(shū)并公開(kāi)披露?！毙薷臑椤皯?yīng)按照本準(zhǔn)則編制招股說(shuō)明書(shū)和招股說(shuō)明書(shū)摘要，并按規(guī)定披露?！薄鞍l(fā)行人向原股東配售股票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)”配股“）應(yīng)編制配股說(shuō)明書(shū)，發(fā)行人向社會(huì)公眾發(fā)售股票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)”增發(fā)“）應(yīng)編制增發(fā)招股意向書(shū)及增發(fā)招股說(shuō)明書(shū)。”修改為“發(fā)行人向原股東配售股票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)”配股“）應(yīng)編制配股說(shuō)明書(shū)及其摘要，發(fā)行人向社會(huì)公眾發(fā)售股票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)”增發(fā)“）應(yīng)編制增發(fā)招股意向書(shū)及其摘要、增發(fā)招股說(shuō)明書(shū)。”，并在此前增加“本準(zhǔn)則所稱(chēng)招股說(shuō)明書(shū)摘要包括配股說(shuō)明書(shū)摘要和增發(fā)招股意向書(shū)摘要。”

　　二、第三條“招股說(shuō)明書(shū)”修改為“招股說(shuō)明書(shū)及其摘要”?！鞍l(fā)行人公開(kāi)披露的招股說(shuō)明書(shū)須經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)”刪除。

　　三、第六條“以免重復(fù)”前增加“對(duì)于曾在招股說(shuō)明書(shū)、上市公告書(shū)、定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告中披露過(guò)的信息，如事實(shí)未發(fā)生變化，發(fā)行人可采用索引的方法進(jìn)行披露”。

　　四、第七條第一款“經(jīng)核準(zhǔn)的招股說(shuō)明書(shū)披露之前”修改為“招股說(shuō)明書(shū)披露之前”：“必要時(shí)須重新報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)”修改為“必要時(shí)發(fā)行新股的申請(qǐng)應(yīng)重新經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)”。

　　五、第八條之后增加一條：

　　招股說(shuō)明書(shū)摘要的編制和披露，還須符合以下要求：

　　（一）招股說(shuō)明書(shū)摘要的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡(jiǎn)要情況，無(wú)須包括招股說(shuō)明書(shū)全文各部分的主要內(nèi)容；

　?。ǘ┱泄烧f(shuō)明書(shū)摘要中要盡量少用投資者不熟悉的專(zhuān)業(yè)和技術(shù)詞匯，盡量采用圖表或其他較為直觀的方式準(zhǔn)確披露公司及其產(chǎn)品、財(cái)務(wù)等情況，做到簡(jiǎn)明扼要，通俗易懂；

　　（三）招股說(shuō)明書(shū)摘要必須忠實(shí)于招股說(shuō)明書(shū)全文的內(nèi)容，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處；

　　（四）招股說(shuō)明書(shū)摘要刊登于中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的信息披露報(bào)刊，篇幅不得超過(guò)一個(gè)版面。在指定報(bào)刊刊登的招股說(shuō)明書(shū)摘要最小字號(hào)為標(biāo)準(zhǔn)小5號(hào)字，最小行距為0.35毫米。

　　六、第九條“應(yīng)在承銷(xiāo)開(kāi)始前五個(gè)工作日將配股說(shuō)明書(shū)刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的至少一種報(bào)刊及互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上，”修改為“應(yīng)在承銷(xiāo)開(kāi)始前五個(gè)工作日將配股說(shuō)明書(shū)摘要刊登在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊，同時(shí)將配股說(shuō)明書(shū)全文刊登于中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站?！?/P>

　　七、第十條第二款“發(fā)行人應(yīng)將增發(fā)招股意向書(shū)刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的至少一種報(bào)刊及互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上，”修改為：“發(fā)行人應(yīng)將增發(fā)招股意向書(shū)刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站”。

　　第十條增加一款內(nèi)容：“發(fā)行人應(yīng)將增發(fā)招股意向書(shū)摘要刊登在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊。已編制和在指定報(bào)刊刊登增發(fā)招股意向書(shū)摘要的，不必制作增發(fā)招股說(shuō)明書(shū)摘要。”

　　八、第十一條“在指定報(bào)刊刊登的招股說(shuō)明書(shū)最小字號(hào)為標(biāo)準(zhǔn)6號(hào)字，最小行距為0.02.”刪除。

　　九、第十三條“證券交易所”刪除。

　　十、第十七條“確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的法律風(fēng)險(xiǎn)”修改為“確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)引用的法律意見(jiàn)真實(shí)、準(zhǔn)確”。

　　十一、第二十二條增加兩款內(nèi)容：“公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保證招股說(shuō)明書(shū)及其摘要中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整?！?/P>

　　“投資者若對(duì)本招股說(shuō)明書(shū)及其摘要存在任何疑問(wèn)，應(yīng)咨詢自己的股票經(jīng)紀(jì)人、律師、專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師或其他專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)?！?/P>

　　十二、《上市公司發(fā)行新股招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則》中增加“招股說(shuō)明書(shū)摘要”一章。

　　招股說(shuō)明書(shū)摘要按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)-招股說(shuō)明書(shū)》的相關(guān)章、節(jié)、披露，并根據(jù)上市公司發(fā)行新股的實(shí)際情況進(jìn)行了調(diào)整，具體修訂內(nèi)容詳見(jiàn)《上市公司發(fā)行新股招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則》（2003年修訂）第三章、。

　　上述修訂完成后，《上市公司發(fā)行新股招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則》中相關(guān)條目編號(hào)發(fā)生變化，在《上市公司發(fā)行新股招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則》（2003年修訂）中已做相應(yīng)調(diào)整。

　　附件：

公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)-上市公司發(fā)行新股招股說(shuō)明書(shū)（2003年修訂）

　　第一章、總則

　　第二章、招股說(shuō)明書(shū)

　　第一節(jié)、封面、書(shū)脊、扉頁(yè)、目錄、釋義

　　第二節(jié)、概覽

　　第三節(jié)、本次發(fā)行概況

　　第四節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)因素

　　第五節(jié)、發(fā)行人基本情況

　　第六節(jié)、業(yè)務(wù)和技術(shù)

　　第七節(jié)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易

　　第八節(jié)、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

　　第九節(jié)、公司治理結(jié)構(gòu)

　　第十節(jié)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

　　第十一節(jié)、管理層討論與分析

　　第十二節(jié)、盈利預(yù)測(cè)

　　第十三節(jié)、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

　　第十四節(jié)、本次募集資金運(yùn)用

　　第十五節(jié)、前次募集資金運(yùn)用

　　第十六節(jié)、股利分配政策

　　第十七節(jié)、其他重要事項(xiàng)

　　第十八節(jié)、董事及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)聲明

　　第十九節(jié)、附錄和備查文件

　　第三章、招股說(shuō)明書(shū)摘要

　　第一節(jié)、特別提示和特別風(fēng)險(xiǎn)提示

　　第二節(jié)、本次發(fā)行概況

　　第三節(jié)、發(fā)行人基本情況

　　第四節(jié)、募集資金運(yùn)用

　　第五節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)因素和其他重要事項(xiàng)

　　第六節(jié)、本次發(fā)行各方當(dāng)事人和發(fā)行時(shí)間安排

　　第七節(jié)、附錄和備查文件

　　第四章、附則

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范上市公司發(fā)行股票的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公司法》）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券法》）、《上市公司新股發(fā)行管理辦法》及其它相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條、申請(qǐng)?jiān)谥腥A人民共和國(guó)境內(nèi)發(fā)行新股的上市公司（以下稱(chēng)“發(fā)行人”），應(yīng)按照本準(zhǔn)則編制招股說(shuō)明書(shū)和招股說(shuō)明書(shū)摘要，并按規(guī)定披露。本準(zhǔn)則所稱(chēng)招股說(shuō)明書(shū)包括配股說(shuō)明書(shū)、增發(fā)招股意向書(shū)及增發(fā)招股說(shuō)明書(shū)；本準(zhǔn)則所稱(chēng)招股說(shuō)明書(shū)摘要包括配股說(shuō)明書(shū)摘要和增發(fā)招股意向書(shū)摘要。發(fā)行人向原股東配售股票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“配股”）應(yīng)編制配股說(shuō)明書(shū)及其摘要，發(fā)行人向社會(huì)公眾發(fā)售股票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“增發(fā)”）應(yīng)編制增發(fā)招股意向書(shū)及其摘要、增發(fā)招股說(shuō)明書(shū)。

　　第三條、招股說(shuō)明書(shū)及其摘要是發(fā)行人向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）申請(qǐng)發(fā)行新股的必備法律文件。

　　第四條、本準(zhǔn)則的規(guī)定是招股說(shuō)明書(shū)披露信息的最低要求。凡對(duì)投資者投資決策有重大影響的信息，不論本準(zhǔn)則有無(wú)規(guī)定，均應(yīng)披露。若本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)發(fā)行人不適用，發(fā)行人可根據(jù)實(shí)際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做適當(dāng)修改，同時(shí)在申報(bào)時(shí)作書(shū)面說(shuō)明。

　　第五條、發(fā)行人因商業(yè)秘密或其它原因致使某些信息確實(shí)無(wú)法披露，可向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免。

　　第六條、在不影響信息披露的完整并保證閱讀方便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理；對(duì)于曾在招股說(shuō)明書(shū)、上市公告書(shū)和定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告中披露過(guò)的信息，如事實(shí)未發(fā)生變化，發(fā)行人可采用索引的方法進(jìn)行披露，以免重復(fù)。

　　第七條、招股說(shuō)明書(shū)披露之前，發(fā)生與申報(bào)文件不一致或應(yīng)予補(bǔ)充披露的事項(xiàng)，發(fā)行人應(yīng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書(shū)面說(shuō)明情況，并修訂招股說(shuō)明書(shū)。必要時(shí)發(fā)行新股的申請(qǐng)應(yīng)重新經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

　　招股說(shuō)明書(shū)披露后至本次發(fā)行的新股上市前，發(fā)生上述情況的，發(fā)行人應(yīng)及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

　　第八條、招股說(shuō)明書(shū)的編制還應(yīng)遵循以下要求：

　?。ㄒ唬┮玫臄?shù)據(jù)應(yīng)注明資料來(lái)源，事實(shí)應(yīng)有充分、客觀、公正的依據(jù)；

　?。ǘ┮玫臄?shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有關(guān)金額的資料除特別說(shuō)明之外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬(wàn)元為單位；

　?。ㄈ┌l(fā)行人可編制招股說(shuō)明書(shū)外文譯本，但應(yīng)保證中外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本招股說(shuō)明書(shū)分別以中、英（或日、法等）文編制，在對(duì)中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)?！保?/P>

　?。ㄋ模┱泄烧f(shuō)明書(shū)文本應(yīng)采用幅面為209X295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格）的紙張印刷；

　?。ㄎ澹┎坏糜凶ＹR性、廣告性和恭維性的內(nèi)容。

　　第九條、招股說(shuō)明書(shū)摘要的編制和披露，還須符合以下要求：

　　（二）招股說(shuō)明書(shū)摘要中要盡量少用投資者不熟悉的專(zhuān)業(yè)和技術(shù)詞匯，盡量采用表格或其他較為直觀的方式準(zhǔn)確披露公司及其產(chǎn)品、財(cái)務(wù)等情況，做到簡(jiǎn)明扼要，通俗易懂；

　?。ㄈ┱泄烧f(shuō)明書(shū)摘要必須忠實(shí)于招股說(shuō)明書(shū)全文的內(nèi)容，不得出現(xiàn)與全文相矛盾之處；

　?。ㄋ模┱泄烧f(shuō)明書(shū)摘要刊登于中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的信息披露報(bào)刊，篇幅不得超過(guò)一個(gè)版面。在指定報(bào)刊刊登的招股說(shuō)明書(shū)摘要最小字號(hào)為標(biāo)準(zhǔn)小5號(hào)字，最小行距為0.35毫米。

　　第十條、發(fā)行人配股，應(yīng)在承銷(xiāo)開(kāi)始前五個(gè)工作日將配股說(shuō)明書(shū)摘要刊登在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊，同時(shí)將配股說(shuō)明書(shū)全文刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，并將正式印制的配股說(shuō)明書(shū)文本置備于發(fā)行人住所、證券交易所、承銷(xiāo)團(tuán)成員住所，以備公眾查閱。

　　第十一條、增發(fā)招股意向書(shū)除發(fā)行數(shù)量、發(fā)行價(jià)格及籌資金額等內(nèi)容可不確定外，其內(nèi)容和格式應(yīng)與增發(fā)招股說(shuō)明書(shū)一致。

　　發(fā)行人應(yīng)將增發(fā)招股意向書(shū)刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，并應(yīng)載明：

　　“本招股意向書(shū)的所有內(nèi)容均構(gòu)成招股說(shuō)明書(shū)不可撤銷(xiāo)的組成部分，與招股說(shuō)明書(shū)具有同等法律效力”。

　　發(fā)行人應(yīng)將增發(fā)招股意向書(shū)摘要刊登在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊。已編制和在指定報(bào)刊刊登增發(fā)招股意向書(shū)摘要的，不必制作增發(fā)招股說(shuō)明書(shū)摘要。

　　發(fā)行價(jià)格確定后，發(fā)行人應(yīng)編制增發(fā)招股說(shuō)明書(shū)，報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)刊登于中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上，并置備于發(fā)行人住所、擬上市證券交易所及承銷(xiāo)團(tuán)成員住所，以備公眾查閱。

　　第十二條、招股說(shuō)明書(shū)的文字應(yīng)簡(jiǎn)潔、通俗和準(zhǔn)確。

　　第十三條、發(fā)行人可將招股說(shuō)明書(shū)刊登在其他報(bào)刊和網(wǎng)站上，但不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和網(wǎng)站上披露的時(shí)間。

　　第十四條、發(fā)行人應(yīng)在披露配股說(shuō)明書(shū)或增發(fā)招股說(shuō)明書(shū)后十天內(nèi)將正式印制的文本一式五份分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)和發(fā)行人所在地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

　　第十五條、發(fā)行人董事會(huì)及全體董事應(yīng)保證招股說(shuō)明書(shū)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　第十六條、主承銷(xiāo)商應(yīng)受發(fā)行人委托參與編制招股說(shuō)明書(shū)，并對(duì)招股說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容進(jìn)行核查，確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　第十七條、發(fā)行人律師可受發(fā)行人委托參與編制招股說(shuō)明書(shū)，并應(yīng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)進(jìn)行審閱，確認(rèn)招股說(shuō)明書(shū)引用的法律意見(jiàn)真實(shí)、準(zhǔn)確，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　第十八條、發(fā)行人律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、驗(yàn)資人員及其所在的中介機(jī)構(gòu)等應(yīng)書(shū)面同意發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中引用由其出具的專(zhuān)業(yè)報(bào)告或意見(jiàn)的內(nèi)容。

　　第十九條、特殊行業(yè)的發(fā)行人編制招股說(shuō)明書(shū)，還應(yīng)遵循該行業(yè)信息披露的特別規(guī)定。

　　第二章、招股說(shuō)明書(shū)

　　第一節(jié)、封面、書(shū)脊、扉頁(yè)、目錄、釋義

　　第二十條、招股說(shuō)明書(shū)文本封面應(yīng)標(biāo)明“＊＊＊公司增發(fā)招股說(shuō)明書(shū)（或配股說(shuō)明書(shū)）”字樣，并應(yīng)載明已在境內(nèi)上市股票簡(jiǎn)稱(chēng)和代碼（若有）、發(fā)行人注冊(cè)地、主承銷(xiāo)商和副主承銷(xiāo)商名稱(chēng)、招股說(shuō)明書(shū)公告時(shí)間。

　　第二十一條、招股說(shuō)明書(shū)文本書(shū)脊應(yīng)標(biāo)明“＊＊＊公司增發(fā)招股說(shuō)明書(shū)（或配股說(shuō)明書(shū)）”字樣。

　　第二十二條、招股說(shuō)明書(shū)文本扉頁(yè)應(yīng)刊登如下內(nèi)容：發(fā)行人中英文名稱(chēng)及注冊(cè)地、境內(nèi)上市股票簡(jiǎn)稱(chēng)和代碼（如有）、本次發(fā)行股票類(lèi)型、發(fā)行股票數(shù)量、每股面值、發(fā)行價(jià)格、預(yù)計(jì)募集資金量、發(fā)行方式與發(fā)行對(duì)象、發(fā)行日期、申請(qǐng)上市證券交易所、承銷(xiāo)團(tuán)成員、發(fā)行人聘請(qǐng)的律師事務(wù)所和會(huì)計(jì)師事務(wù)所、簽署日期等。

　　第二十三條、扉頁(yè)應(yīng)當(dāng)刊登發(fā)行人董事會(huì)的如下聲明：

　　“本公司董事會(huì)已批準(zhǔn)本招股說(shuō)明書(shū)，全體董事承諾其中不存在任何虛假、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任?！?/P>

　　“公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保證招股說(shuō)明書(shū)及其摘要中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整?！?/P>

　　“證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其他政府部門(mén)對(duì)本次發(fā)行所作的任何決定，均不表明其對(duì)發(fā)行人所發(fā)行股票的價(jià)值或者投資人的收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述?！?/P>

　　“根據(jù)《證券法》的規(guī)定，股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營(yíng)與收益的變化，由發(fā)行人自行負(fù)責(zé)，由此變化引致的投資風(fēng)險(xiǎn)，由投資者自行負(fù)責(zé)?！?/P>

　　第二十四條、發(fā)行人應(yīng)在扉頁(yè)中作“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”，提醒投資人關(guān)注發(fā)行人面臨的突出風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二十五條、發(fā)行人增發(fā)未作盈利預(yù)測(cè)的，應(yīng)在“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”中披露原因，并特別提醒投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二十六條、發(fā)行人近三年及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)，發(fā)行人應(yīng)在“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”中作如下提示：

　　“××?xí)?jì)師事務(wù)所對(duì)本發(fā)行人××年度的財(cái)務(wù)報(bào)告出具了有解釋性說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)（或保留意見(jiàn)等）審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)投資者注意閱讀該審計(jì)意見(jiàn)全文及相關(guān)附注。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師已對(duì)該事項(xiàng)出具補(bǔ)充意見(jiàn)，發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)已對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作詳細(xì)說(shuō)明，也請(qǐng)投資者注意閱讀?！?/P>

　　第二十七條、招股說(shuō)明書(shū)目錄應(yīng)標(biāo)明各章、、節(jié)、的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁(yè)碼。

　　第二十八條、招股說(shuō)明書(shū)釋義應(yīng)在目錄次頁(yè)排印。

　　第二節(jié)、概覽

　　第二十九條、發(fā)行人應(yīng)在本部分起首聲明，概覽僅為招股說(shuō)明書(shū)全文的扼要提示，投資者作出投資決策前，應(yīng)認(rèn)真閱讀招股說(shuō)明書(shū)全文。

　　第三十條、發(fā)行人應(yīng)在本節(jié)、簡(jiǎn)介發(fā)行人基本情況、最近三年及最近一期的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)、本次發(fā)行概況及募集資金主要用途等。

　　第三節(jié)、本次發(fā)行概況

　　第三十一條、招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)載明編寫(xiě)所依據(jù)的法規(guī)，發(fā)行人內(nèi)部批準(zhǔn)本次發(fā)行的程序，核準(zhǔn)本次發(fā)行的部門(mén)。

　　第三十二條、發(fā)行人應(yīng)至少披露下列機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、法定代表人、辦公地址、聯(lián)系電話、傳真，同時(shí)應(yīng)披露相關(guān)經(jīng)辦人員的姓名：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行人；

　　（二）承銷(xiāo)團(tuán)成員；

　?。ㄈ┌l(fā)行人律師事務(wù)所；

　?。ㄋ模徲?jì)機(jī)構(gòu)；

　?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（如有）；

　?。┆?dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)（如有）；

　?。ㄆ撸┕煞莸怯洐C(jī)構(gòu)；

　　（八）收款銀行；

　?。ň牛┥暾?qǐng)上市的證券交易所；

　?。ㄊ┢渌?。

　　第三十三條、招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)披露本次發(fā)行方案的基本情況，主要包括：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行股票的種類(lèi)、每股面值、股份數(shù)量；

　?。ǘ┒▋r(jià)方式或發(fā)行價(jià)格；

　?。ㄈ┌l(fā)行方式與發(fā)行對(duì)象：發(fā)行人若對(duì)投資者進(jìn)行分類(lèi)，應(yīng)披露分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)；分類(lèi)中若有戰(zhàn)略投資者，應(yīng)披露其基本情況、與發(fā)行人的關(guān)系及配售的數(shù)量；

　?。ㄋ模╊A(yù)計(jì)募集資金總額（含發(fā)行費(fèi)用）；

　?。ㄎ澹┕蓹?quán)登記日和除權(quán)日；

　?。┏袖N(xiāo)期間的停牌、復(fù)牌及新股上市的時(shí)間安排（不能確定具體時(shí)間的，可以某一時(shí)間為基準(zhǔn)點(diǎn)計(jì)算）；

　?。ㄆ撸┍敬伟l(fā)行股份的上市流通，包括各類(lèi)投資者持有期的限制或承諾。

　　第三十四條、招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)至少披露與本次承銷(xiāo)和發(fā)行有關(guān)的下列事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬┏袖N(xiāo)方式（包銷(xiāo)或代銷(xiāo)）；

　?。ǘ┏袖N(xiāo)期的起止時(shí)間（注明如何計(jì)算起止時(shí)間，可不確定具體日期）；

　　（三）全部承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)及其承銷(xiāo)量；

　?。ㄋ模┌l(fā)行費(fèi)用，包括承銷(xiāo)費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用、驗(yàn)資費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、律師費(fèi)用、發(fā)行手續(xù)費(fèi)用、審核費(fèi)用及其他費(fèi)用。其中，其他費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列出主要的明細(xì)項(xiàng)目。

　　第三十五條、招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)根據(jù)不同的發(fā)行方式，披露新股上市前的重要日期，包括：招股說(shuō)明書(shū)公布日、發(fā)行公告刊登日、申購(gòu)期、資金凍結(jié)日期、預(yù)計(jì)上市日期等。

　　第四節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)因素

　　第三十六條、參照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)-招股說(shuō)明書(shū)》的有關(guān)章、節(jié)、披露。

　　第五節(jié)、發(fā)行人基本情況

　　第三十七條、發(fā)行人基本情況應(yīng)披露注冊(cè)中、英文名稱(chēng)及縮寫(xiě)，股票上市地，股票簡(jiǎn)稱(chēng)及代碼，法定代表人，注冊(cè)時(shí)間，注冊(cè)地址、辦公地址及其郵政編碼，電話、傳真號(hào)碼，互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址，電子信箱等。

　　第三十八條、發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)單介紹公司成立及歷次公開(kāi)發(fā)行股票的情況。

　　第三十九條、發(fā)行人應(yīng)以方框圖或其它形式披露發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)和對(duì)其他企業(yè)的權(quán)益投資情況。

　　第四十條、發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)其有實(shí)際控制權(quán)的股東以及其他主要股東的基本情況。

　　若涉及自然人股東，應(yīng)披露該自然人的姓名、簡(jiǎn)要背景及其所持有的發(fā)行人股票被質(zhì)押的情況等。若涉及法人股東，應(yīng)披露該法人的名稱(chēng)及其股權(quán)的構(gòu)成情況，成立日期、主要業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、所持有的發(fā)行人股票被質(zhì)押的情況等。

　　第四十一條、發(fā)行人應(yīng)披露其直接或間接控股企業(yè)的主要業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、發(fā)行人持有的權(quán)益比例、最近一年基本財(cái)務(wù)狀況（應(yīng)注明是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)）等情況。

　　第四十二條、發(fā)行人若主要從事對(duì)外投資，應(yīng)披露對(duì)外投資及其風(fēng)險(xiǎn)管理的主要制度。

　　第四十三條、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露本次發(fā)行后公司股本結(jié)構(gòu)的變化情況。

　　第六節(jié)、業(yè)務(wù)和技術(shù)

　　第四十四條、發(fā)行人應(yīng)參照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)-招股說(shuō)明書(shū)》的有關(guān)章、節(jié)、披露。

　　第七節(jié)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易

　　第四十五條、發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)其具有實(shí)際控制權(quán)的法人及其所控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)是否存在與發(fā)行人從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況，并對(duì)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)作出解釋。

　　第四十六條、發(fā)行人對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的解釋?xiě)?yīng)包括相同、相似業(yè)務(wù)的客戶、市場(chǎng)差別以及對(duì)發(fā)行人的客觀影響等方面。

　　第四十七條、對(duì)于已存在或可能存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)行人應(yīng)披露解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施。對(duì)可能損害發(fā)行人及其他股東利益的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)行人應(yīng)在“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”中充分披露。

　　第四十八條、發(fā)行人應(yīng)披露在股東協(xié)議、公司章程等方面作出的避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)定。

　　第四十九條、發(fā)行人應(yīng)披露律師、主承銷(xiāo)商對(duì)發(fā)行人是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)措施的有效性所發(fā)表的意見(jiàn)。

　　第五十條、發(fā)行人所披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第五十一條、發(fā)行人應(yīng)披露最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。對(duì)于某一關(guān)聯(lián)方，若報(bào)告期內(nèi)累計(jì)交易總額高于3000萬(wàn)元或占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5％以上或占本期凈利潤(rùn)的10％以上的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)行人應(yīng)予披露。

　　第五十二條、關(guān)聯(lián)交易可以按不同的交易類(lèi)型分別披露：

　?。ㄒ唬┵?gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、交易價(jià)格、交易金額、占同類(lèi)交易金額的比例、結(jié)算方式及關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)對(duì)公司利潤(rùn)的影響。可以獲得同類(lèi)交易市場(chǎng)價(jià)格的，應(yīng)披露市場(chǎng)參考價(jià)格，實(shí)際交易價(jià)格與市場(chǎng)參考價(jià)格差異較大的，應(yīng)說(shuō)明原因。大額銷(xiāo)貨退回需披露詳細(xì)情況。公司還應(yīng)對(duì)上述關(guān)聯(lián)交易的必要性和持續(xù)性作出說(shuō)明。

　　（二）資產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，至少應(yīng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、資產(chǎn)的賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、轉(zhuǎn)讓價(jià)格、結(jié)算方式及獲得的轉(zhuǎn)讓收益，轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值或評(píng)估價(jià)值差異較大的，應(yīng)說(shuō)明原因。

　　（三）公司與關(guān)聯(lián)方（包括未納入合并范圍的子公司）存在債權(quán)、債務(wù)往來(lái)、擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)披露形成的原因及其對(duì)公司的影響。

　　第五十三條、發(fā)行人應(yīng)披露最近三年關(guān)聯(lián)交易對(duì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，包括在營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本中所占的比例，對(duì)上述比例的披露應(yīng)說(shuō)明比較口徑。

　　第八節(jié)、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

　　第五十四條、發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的下列情況：

　　（一）姓名；

　?。ǘ┬詣e；

　?。ㄈ┠挲g；

　?。ㄋ模W(xué)歷；

　?。ㄎ澹┞毞Q(chēng)；

　?。┰?jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期；

　?。ㄆ撸┲饕獜臉I(yè)簡(jiǎn)歷及在發(fā)行人的現(xiàn)任職務(wù)和兼任其他單位的職務(wù)。

　　第五十五條、發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的持股情況，包括本次發(fā)行前持有發(fā)行人股份的數(shù)量及比例，所持股份的鎖定、質(zhì)押或凍結(jié)情況。

　　第五十六條、發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員最近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取報(bào)酬的情況，包括領(lǐng)取的工薪（月薪或年薪）金額，獎(jiǎng)金金額及取得的津貼，所享受的其他物質(zhì)待遇，退休金計(jì)劃，所享有的認(rèn)股權(quán)情況等。

　　第九節(jié)、公司治理結(jié)構(gòu)

　　第五十七條、發(fā)行人應(yīng)披露其在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面與對(duì)其具有實(shí)際控制權(quán)的股東分開(kāi)的情況，并說(shuō)明公司是否具有獨(dú)立完整的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。若發(fā)行人不能完全獨(dú)立于具有實(shí)際控制權(quán)的股東，應(yīng)具體說(shuō)明這種狀況對(duì)發(fā)行人產(chǎn)生的影響，并披露相應(yīng)的改進(jìn)措施。

　　第五十八條、發(fā)行人應(yīng)披露設(shè)立獨(dú)立董事（如有）的情況，包括獨(dú)立董事的人數(shù)，獨(dú)立董事發(fā)揮作用的制度安排以及實(shí)際發(fā)揮作用的情況等。

　　第五十九條、發(fā)行人應(yīng)披露重大經(jīng)營(yíng)決策程序與規(guī)則，包括重大投資決策、重要財(cái)務(wù)決策的程序與規(guī)則，對(duì)高級(jí)管理人員的選擇、考評(píng)、激勵(lì)和約束機(jī)制，利用外部決策咨詢資源的情況。

　　第六十條、發(fā)行人應(yīng)披露管理層對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及有效性的自我評(píng)估意見(jiàn)，同時(shí)應(yīng)披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于發(fā)行人內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)報(bào)告的結(jié)論性意見(jiàn)。

　　如注冊(cè)會(huì)計(jì)師指出以上“三性”存在重大缺陷，發(fā)行人對(duì)相關(guān)內(nèi)容應(yīng)予詳盡披露，并說(shuō)明改進(jìn)措施。

　　第十節(jié)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

　　第六十一條、發(fā)行人披露的財(cái)務(wù)信息，如未作特別說(shuō)明，應(yīng)摘自經(jīng)有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。若財(cái)務(wù)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)，還應(yīng)披露審計(jì)報(bào)告全文、相關(guān)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)此的詳細(xì)解釋?zhuān)⒄f(shuō)明該事項(xiàng)是否對(duì)公司有重大影響或影響是否已消除，同時(shí)應(yīng)披露會(huì)計(jì)師關(guān)于該事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人是否有重大影響或影響是否已消除所發(fā)表的意見(jiàn)。

　　第六十二條、發(fā)行人應(yīng)披露最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度及最近一期的比較合并資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表，以及最近一期的合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

　　第六十三條、發(fā)行人在此期間若有重大資產(chǎn)重組行為，應(yīng)遵循前條、要求，披露模擬財(cái)務(wù)報(bào)表，并特別說(shuō)明模擬的基礎(chǔ)及假設(shè)，同時(shí)應(yīng)披露發(fā)行人重組前經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表作為參考資料。

　　第六十四條、發(fā)行境內(nèi)上市外資股和境外上市外資股的公司，由于在境內(nèi)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料所采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同，導(dǎo)致發(fā)行前一年末凈資產(chǎn)及前一年凈利潤(rùn)存在差異的，發(fā)行人應(yīng)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表差異調(diào)節(jié)、表。

　　第六十五條、發(fā)行人應(yīng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，披露最近三年的下列財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式和數(shù)據(jù)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率（以母公司的報(bào)表為基礎(chǔ)）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率、每股凈利潤(rùn)、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量、每股凈現(xiàn)金流量。

　　凈資產(chǎn)收益率、每股收益的計(jì)算及其披露應(yīng)執(zhí)行信息披露編報(bào)規(guī)則的有關(guān)規(guī)定。

　　第十一節(jié)、管理層討論與分析

　　第六十六條、發(fā)行人應(yīng)披露管理層對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的討論與分析。發(fā)行人應(yīng)使用逐年比較或其他便于理解的形式對(duì)最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度及最近一期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。

　　第六十七條、發(fā)行人不能僅以描述方式重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容，任何導(dǎo)致對(duì)發(fā)行人過(guò)去及未來(lái)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的事項(xiàng)（不限于財(cái)務(wù)方面）均應(yīng)予以深入的討論與分析。

　　第六十八條、發(fā)行人應(yīng)圍繞未來(lái)的業(yè)務(wù)目標(biāo)和盈利預(yù)測(cè)，分析發(fā)行人存在的主要財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)及困難，分析經(jīng)營(yíng)和盈利能力的連續(xù)性和穩(wěn)定性。如果分析表明某種實(shí)質(zhì)性的趨勢(shì)或變化可能對(duì)發(fā)行人產(chǎn)生不利的影響，發(fā)行人應(yīng)披露已經(jīng)采取或計(jì)劃采取的具體補(bǔ)救措施。

　　第六十九條、管理層討論與分析應(yīng)著重于管理層已知的、從一般性財(cái)務(wù)報(bào)告分析難以取得且對(duì)公司今后有影響的重大事項(xiàng)，包括將會(huì)對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)有影響但過(guò)去尚未發(fā)生的重大事項(xiàng)，對(duì)最近會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況有影響但預(yù)期不會(huì)再次發(fā)生的重大事項(xiàng)。

　　第七十條、管理層討論與分析應(yīng)涉及公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流量、重大投融資及資本支出計(jì)劃、表外事項(xiàng)等重要方面，包括但不限于以下項(xiàng)目：

　　（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，若行業(yè)收入占主營(yíng)收入10％以上，應(yīng)按行業(yè)進(jìn)行分析，其中季節(jié)、性收入、主要業(yè)務(wù)市場(chǎng)變化情況、新業(yè)務(wù)開(kāi)展情況應(yīng)予以特別披露；營(yíng)業(yè)毛利；期間費(fèi)用；投資收益；所得稅；非主營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)公司利潤(rùn)的影響。

　　（二）以營(yíng)運(yùn)資金為基礎(chǔ)的公司短期財(cái)務(wù)狀況，重點(diǎn)為流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等；資產(chǎn)負(fù)債及股東權(quán)益情況；資產(chǎn)質(zhì)量及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

　?。ㄈ┙?jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。重點(diǎn)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，應(yīng)著重于對(duì)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金分析。

　　（四）重大投資、收益，收購(gòu)兼并情況；債務(wù)到期及償還，包括實(shí)際發(fā)生情況及計(jì)劃；銀行授信額度及使用情況；重大資本支出情況及計(jì)劃。

　?。ㄎ澹┵Y產(chǎn)出售、抵押、置換、委托經(jīng)營(yíng)情況；重大擔(dān)保、訴訟、或有事項(xiàng)；期后事項(xiàng)。

　　第十二節(jié)、盈利預(yù)測(cè)

　　第七十一條、發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)中可披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，盈利預(yù)測(cè)報(bào)告中應(yīng)載明：

　　“本公司盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的編制遵循了謹(jǐn)慎性原則，但盈利預(yù)測(cè)所依據(jù)的各種假設(shè)具有不確定性，投資者進(jìn)行投資決策時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎使用”。

　　第七十二條、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告包括盈利預(yù)測(cè)表及其說(shuō)明，盈利預(yù)測(cè)表的格式應(yīng)與利潤(rùn)表一致，其中預(yù)測(cè)數(shù)應(yīng)分欄列示已審實(shí)現(xiàn)數(shù)、未審實(shí)現(xiàn)數(shù)、預(yù)測(cè)數(shù)和合計(jì)數(shù)。凡有控股子公司并需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)分別編制母公司盈利預(yù)測(cè)表和合并盈利預(yù)測(cè)表。盈利預(yù)測(cè)說(shuō)明包括編制基準(zhǔn)、所依據(jù)的基本假設(shè)及其合理性、與盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)相關(guān)的背景及分析資料等。盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)包含了特定的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策或非經(jīng)常性收支項(xiàng)目的，應(yīng)特別說(shuō)明。

　　第十三節(jié)、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)

　　第七十三條、發(fā)行人應(yīng)參照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)-招股說(shuō)明書(shū)》的有關(guān)章、節(jié)、披露。

　　第十四節(jié)、本次募集資金運(yùn)用

　　第七十四條、發(fā)行人應(yīng)參照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)-招股說(shuō)明書(shū)》的有關(guān)章、節(jié)、披露。

　　第十五節(jié)、前次募集資金運(yùn)用

　　第七十五條、發(fā)行人應(yīng)披露資金管理的主要內(nèi)部制度。

　　第七十六條、發(fā)行人應(yīng)披露前次募集資金的方式、募集資金的到位時(shí)間、募集資金數(shù)額、驗(yàn)資機(jī)構(gòu)名稱(chēng)。

　　第七十七條、發(fā)行人應(yīng)披露前次募集資金時(shí)承諾的資金用途與實(shí)際運(yùn)用情況的比較說(shuō)明。含項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目計(jì)劃投資總額及建設(shè)期、計(jì)劃以募集資金投入金額、至最近一期審計(jì)報(bào)告截止日項(xiàng)目計(jì)劃投資金額與實(shí)際投資金額的比較、項(xiàng)目的計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)展情況、項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益與實(shí)際效益情況等。募集資金若投入多個(gè)項(xiàng)目，應(yīng)分項(xiàng)目逐一說(shuō)明。

　　第七十八條、若募集資金的運(yùn)用和項(xiàng)目未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和效益，董事會(huì)應(yīng)進(jìn)行解釋?zhuān)蝗裟技Y金的運(yùn)用發(fā)生變更，說(shuō)明變更原因、變更程序及其公開(kāi)披露的報(bào)刊及日期、變更后的投資及效益情況。

　　第七十九條、若募集資金尚未全部投入計(jì)劃項(xiàng)目，應(yīng)披露具體運(yùn)用情況。募集資金若存放在金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)披露金融機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)。

　　第八十條、發(fā)行人應(yīng)披露為公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)前次募集資金運(yùn)用所出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告結(jié)論。

　　第十六節(jié)、股利分配政策

　　第八十一條、發(fā)行人應(yīng)披露稅后利潤(rùn)分配政策。發(fā)行人若已發(fā)行境內(nèi)或境外上市外資股，應(yīng)明確說(shuō)明以按國(guó)內(nèi)、國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)的可分配利潤(rùn)數(shù)較低者作為利潤(rùn)分配標(biāo)準(zhǔn)。

　　第八十二條、發(fā)行人應(yīng)披露近三年的股利分配政策和實(shí)際分配情況。

　　第八十三條、發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行前形成的未分配利潤(rùn)的分配政策。

　　第八十四條、發(fā)行人應(yīng)披露本次股票發(fā)行當(dāng)年的分配股利計(jì)劃。若不準(zhǔn)備分配股利，應(yīng)披露原因。

　　第十七節(jié)、其他重要事項(xiàng)

　　第八十五條、發(fā)行人應(yīng)參照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)-招股說(shuō)明書(shū)》的有關(guān)章、節(jié)、披露。

　　第十八節(jié)、董事及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)聲明

　　第八十六條、發(fā)行人應(yīng)參照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)-招股說(shuō)明書(shū)》的有關(guān)章、節(jié)、披露。

　　第十九節(jié)、附錄和備查文件

　　第八十七條、附錄是招股說(shuō)明書(shū)不可分割的部分，在指定報(bào)刊上刊載的配股說(shuō)明書(shū)和增發(fā)招股意向書(shū)可不披露附錄的具體內(nèi)容，但應(yīng)列明附錄和備查文件的目錄。附錄應(yīng)在指定網(wǎng)站上披露，主要包括：

　?。ㄒ唬┯A(yù)測(cè)報(bào)告及盈利預(yù)測(cè)報(bào)告審核報(bào)告全文（如有）；

　?。ǘ┲卮筚Y產(chǎn)重組的發(fā)行人模擬財(cái)務(wù)報(bào)表及其審計(jì)報(bào)告、重組進(jìn)入發(fā)行人相關(guān)資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及附注（如有）；

　　（三）發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況的說(shuō)明（如有）；

　　（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見(jiàn)（如有）。

　　第八十八條、發(fā)行人應(yīng)將整套發(fā)行申請(qǐng)文件及發(fā)行人認(rèn)為相關(guān)的其他文件作為備查文件，并告知投資人查閱的時(shí)間、地點(diǎn)、電話和聯(lián)系人，備查文件在互聯(lián)網(wǎng)上披露的，應(yīng)披露互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址。

　　發(fā)行人可列示備查文件目錄，至少包括：

　?。ㄒ唬┕菊鲁陶?；

　?。ǘ┲袊?guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次發(fā)行的文件；

　?。ㄈ┡c本次發(fā)行有關(guān)的重大合同；

　?。ㄋ模┏袖N(xiāo)協(xié)議；

　?。ㄎ澹┳罱昙白罱黄诘呢?cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告原件；

　?。┯A(yù)測(cè)報(bào)告及其審核報(bào)告的原件（如有）；

　?。ㄆ撸┎煌瑫?huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表差異調(diào)節(jié)、表（如適用）；

　?。ò耍┳?cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于前次募集資金使用情況的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告；

　?。ň牛z查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的發(fā)行人的整改報(bào)告；

　?。ㄊ┵Y產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及有關(guān)確認(rèn)文件（如有）；

　?。ㄊ唬┳?cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于發(fā)行人內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)報(bào)告；

　?。ㄊ┌l(fā)行人律師為本次股票發(fā)行出具的法律文件；

　?。ㄊ┯嘘P(guān)資產(chǎn)重組的法律文件（如有）；

　?。ㄊ模┢渌c本次發(fā)行有關(guān)的重要文件。

　　第三章、招股說(shuō)明書(shū)摘要

　　第八十九條、發(fā)行人應(yīng)在配股說(shuō)明書(shū)摘要（增發(fā)招股意向書(shū)摘要）的顯要位置聲明：

　　“本配股說(shuō)明書(shū)摘要（增發(fā)招股意向書(shū)摘要）的目的僅為向公眾提供有關(guān)本次發(fā)行的簡(jiǎn)要情況，并不包括配股說(shuō)明書(shū)（增發(fā)招股意向書(shū)）全文的各部分內(nèi)容。配股說(shuō)明書(shū)（增發(fā)招股意向書(shū)）全文同時(shí)刊載于ⅩⅩⅩ網(wǎng)站。投資者在做出認(rèn)購(gòu)決定之前，應(yīng)仔細(xì)閱讀配股說(shuō)明書(shū)（增發(fā)招股意向書(shū)）全文，并以其作為投資決定的依據(jù)。”

　　“投資者若對(duì)本配股說(shuō)明書(shū)及其摘要（增發(fā)招股意向書(shū)及其摘要）存在任何疑問(wèn)，應(yīng)咨詢自己的股票經(jīng)紀(jì)人、律師、專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)師或其他專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)?！?/P>

　　“發(fā)行人董事會(huì)已批準(zhǔn)配股說(shuō)明書(shū)及其摘要（增發(fā)招股意向書(shū)及其摘要），全體董事承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)配股說(shuō)明書(shū)及其摘要（增發(fā)招股意向書(shū)及其摘要）真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任?！?/P>

　　“公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保證配股說(shuō)明書(shū)及其摘要（增發(fā)招股意向書(shū)及其摘要）中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整?！?/P>

　　“中國(guó)證監(jiān)會(huì)、其他政府部門(mén)對(duì)本次發(fā)行所作的任何決定或意見(jiàn)，均不表明其對(duì)發(fā)行人股票的價(jià)值或者投資人的收益做出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述?！?/P>

　　發(fā)行人增發(fā)新股的，在聲明事項(xiàng)中須載明“本增發(fā)招股意向書(shū)摘要的所有內(nèi)容均構(gòu)成增發(fā)招股說(shuō)明書(shū)不可撤消的組成部分”。

　　第一節(jié)、特別提示和特別風(fēng)險(xiǎn)提示

　　第九十條、發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)摘要中應(yīng)針對(duì)公司實(shí)際情況作特別提示和特別風(fēng)險(xiǎn)提示。

　　第二節(jié)、本次發(fā)行概況

　　第九十一條、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)以表格形式披露本次發(fā)行的基本情況，主要包括：

　　股票種類(lèi)每股面值發(fā)行股數(shù)、占發(fā)行后總股本的比例發(fā)行價(jià)格標(biāo)明計(jì)量基礎(chǔ)和口徑的市盈率預(yù)測(cè)盈利總額及發(fā)行后每股盈利（如有）發(fā)行前和發(fā)行后每股凈資產(chǎn)市凈率（發(fā)行價(jià)／發(fā)行后每股凈資產(chǎn)）發(fā)行方式發(fā)行對(duì)象（發(fā)行人若對(duì)投資者進(jìn)行分類(lèi)，應(yīng)披露分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)；分類(lèi)中若有戰(zhàn)略投資者，應(yīng)披露其基本情況、與發(fā)行人的關(guān)系及配售的數(shù)量）本次發(fā)行股份的上市流通，包括各類(lèi)投資者持有期的限制或承諾承銷(xiāo)方式本次發(fā)行預(yù)計(jì)實(shí)收募股資金發(fā)行費(fèi)用概算股權(quán)登記日和除權(quán)日承銷(xiāo)期間的停牌、復(fù)牌及新股上市的時(shí)間安排（不能確定具體時(shí)間的，可以某一時(shí)間為基準(zhǔn)點(diǎn)計(jì)算）

　　第三節(jié)、發(fā)行人基本情況

　　第九十二條、招股說(shuō)明書(shū)摘要中應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行人的基本情況，主要包括：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行人基本資料，包括：

　　注冊(cè)中、英文名稱(chēng)及縮寫(xiě)法定代表人成立（工商注冊(cè)）日期住所及其郵政編碼電話、傳真號(hào)碼互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址電子信箱

　?。ǘ┯嘘P(guān)股本的情況，主要包括：

　　1、以表格方式披露本次發(fā)行前后的股本結(jié)構(gòu)股份類(lèi)別股東發(fā)行前發(fā)行后名稱(chēng)股數(shù)比例股數(shù)比例（萬(wàn)股）（％）（萬(wàn)股）（％）未上市流通股份發(fā)起人股份國(guó)家持有股份境內(nèi)法人持有股份境外法人持有股份其他募集法人股內(nèi)部職工股社會(huì)公眾股合計(jì)

　　2、發(fā)行人的控股股東和主要股東之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

　?。ㄈ┌l(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品或服務(wù)及其用途、產(chǎn)品銷(xiāo)售方式和渠道、所需主要原材料、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況以及發(fā)行人在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位。

　?。ㄋ模┌l(fā)行人業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的資產(chǎn)權(quán)屬情況。對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必須的商標(biāo)、土地使用權(quán)、專(zhuān)利與非專(zhuān)利技術(shù)、重要特許權(quán)利等，應(yīng)明確披露這些權(quán)利的使用及權(quán)屬情況。

　?。ㄎ澹┌l(fā)行人關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易的具體內(nèi)容和解決措施，以及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)和獨(dú)立董事對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易發(fā)表的意見(jiàn)，并以圖表形式披露報(bào)告期內(nèi)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

　?。┒?、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以圖表形式披露上述人員的基本情況及其兼職情況、薪酬情況以及與發(fā)行人及其控股子公司間的股權(quán)關(guān)系或其他利益關(guān)系。

　?。ㄆ撸┌l(fā)行人的控股股東及其實(shí)際控制人的基本情況。

　?。ò耍┌l(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，主要包括：

　　1、不少于最近三年的簡(jiǎn)要合并利潤(rùn)表，不少于最近三年末的簡(jiǎn)要合并資產(chǎn)負(fù)債表，不少于最近一年的簡(jiǎn)要合并現(xiàn)金流量表；

　　2、列表披露最近三年的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率（以母公司報(bào)表為基礎(chǔ)）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率（包括扣除非經(jīng)常性損益后凈資產(chǎn)收益率）、每股收益、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量、每股凈現(xiàn)金流量；

　　3、管理層對(duì)公司近三年財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的討論與分析；

　　4、簡(jiǎn)要盈利預(yù)測(cè)表（如有）；

　　5、股利分配政策和歷年分配情況以及發(fā)行后股利分配政策、發(fā)行前滾存利潤(rùn)的分配政策；

　　6、發(fā)行人控股子公司或納入發(fā)行人合并會(huì)計(jì)報(bào)表的其他企業(yè)的基本情況，主要包括：公司成立日期、注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、主要管理人員、主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品或服務(wù)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　第四節(jié)、募集資金運(yùn)用

　　第九十三條、發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露本次募集資金運(yùn)用情況、投資項(xiàng)目基本情況和項(xiàng)目發(fā)展前景分析、募集資金的具體安排和計(jì)劃。若募股資金暫時(shí)閑置，披露管理措施。

　　第九十四條、發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露前次募集資金使用情況和效益：

　　承諾投資承諾投資實(shí)際投資實(shí)際投資實(shí)際投資項(xiàng)目項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額產(chǎn)生的效益

　　第五節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)因素和其它重要事項(xiàng)

　　第九十五條、發(fā)行人應(yīng)有針對(duì)性地披露其實(shí)際面對(duì)的特有風(fēng)險(xiǎn)，不必披露風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策和措施。已在“特別風(fēng)險(xiǎn)提示”中披露的，不必重復(fù)披露。

　　第九十六條、發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)投資者作出投資決策有重要影響的其他事項(xiàng)，如重大合同、重大訴訟或仲裁事項(xiàng)等。

　　第六節(jié)、本次發(fā)行各方當(dāng)事人和發(fā)行時(shí)間安排

　　第九十七條、發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行各方當(dāng)事人的如下情況：

　　名稱(chēng)

　　住所

　　聯(lián)系電話