正保會計網(wǎng)校編輯注：根據(jù)關于印發(fā)《保險公司內(nèi)部控制基本準則》的通知文件規(guī)定，本文自2011年1月1日起廢止。

　　第一章 總 則

　　第一條 根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《公司法》、《保險公司管理規(guī)定》等法律法規(guī)和行政規(guī)章，為了加強管理，防范保險風險，保證保險市場的健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，特制定本指導原則。

　　第二條 內(nèi)部控制是保險公司的一種自律行為，是公司為完成既定工作目標，防范經(jīng)營風險，對內(nèi)部各種業(yè)務活動實行制度化管理和控制的機制、措施和程序的總稱。

　　保險公司應當建立科學、完善的內(nèi)部控制制度。

　　第三條 本指導原則是對保險公司內(nèi)部控制制度建設基本的要求，適用于在中華人民共和國境內(nèi)登記注冊的保險公司。

　　第二章 內(nèi)部控制建設的目標和原則

　　第四條 保險公司內(nèi)部控制應達到以下目標：

　?。ㄒ唬┐_保國家保險法律、法規(guī)和行政規(guī)章的執(zhí)行和實施；（二）保險保險公司董事會（國有獨資保險公司的出資人）謹慎、穩(wěn)健的經(jīng)營方針能夠貫徹執(zhí)行；（三）識別、計量、控制保險業(yè)務經(jīng)營風險和資金運用風險，確保公司穩(wěn)健運營；（四）保證公司資產(chǎn)的安全，各項報表、統(tǒng)計數(shù)字的真實和及時；（五）償付能力符合監(jiān)管要求；（六）提高工作效率，按質(zhì)按量完成公司的各項既定工作任務。

　　第五條 在內(nèi)部控制制度建設方面，保險公司應遵循以下原則：

　　（一）合法性原則，保險公司在制訂內(nèi)部控制制度時，必須嚴格遵守國家的法律、法規(guī)及有關行政規(guī)章的規(guī)定，不得與之相抵觸。

　　（二）有效性原則，保險公司的內(nèi)部控制制度建設及其各項措施應符合本公司實際，確保有關制度有效執(zhí)行。

　　（三）全面性原則，保險公司的內(nèi)部控制制度應覆蓋公司各個業(yè)務管理流程和環(huán)節(jié)、各個業(yè)務部門和崗位。

　　（四）系統(tǒng)性原則，保險公司應把內(nèi)部控制制度的建設作為一項系統(tǒng)工程對待，注意各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突。

　?。ㄎ澹╊A防性原則，保險公司的內(nèi)部控制制度重在預防，防患于未然，避免、防范或減少經(jīng)營風險。在設立新機構和開辦新業(yè)務時，應當樹立內(nèi)部控制優(yōu)先的思想，首先建立完整的規(guī)章制度，采取有效的內(nèi)部控制措施。

　?。┲坪庑栽瓌t，保險公司的組織機構、管理部門和業(yè)務管理崗位應相互監(jiān)督、相互制約。

　　第三章 內(nèi)部控制的要素

　　第六條 保險公司內(nèi)部控制系統(tǒng)應當包括：組織機構系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)、支持保障系統(tǒng)。

　　第七條 保險公司的內(nèi)部控制與制約機制應當包括以下要素：

　?。ㄒ唬┙M織機構控制；（二）授權經(jīng)營控制；（三）財務會計控制；（四）資金運用控制；（五）業(yè)務流程控制；（六）單證和印鑒管理控制；（七）人事和勞動管理制度；（八）計算機系統(tǒng)控制；（九）稽核監(jiān)督控制；（十）信息反饋控制；（十一）其他重要業(yè)務和關鍵部位的控制。

　　第四章 組織機構系統(tǒng)

　　第八條 保險公司機構設置應嚴格遵守國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，堅持合理、精簡、高效的原則。

　　第九條 保險公司應依法建立、健全董事會和監(jiān)事會，在公司章程中明確規(guī)定董事會、監(jiān)事會和總經(jīng)理的職責，確保其切實履行法定職能。

　　第十條 保險公司的崗位設置應遵循相互監(jiān)督、相互制約、協(xié)調(diào)運作的原則。

　　第十一條 保險公司各個部門和業(yè)務崗位應明確職責，權責一致，逐級負責；實行目標管理，制定規(guī)范的崗位責任制度、考核標準和管理措施。

　　第十二條 保險公司應當制訂回避制度和重要崗位輪換制度。

　　第五章 決策系統(tǒng)

　　第十三條 保險公司應建立、健全決策系統(tǒng)，完善決策程序，避免、減少決策失誤。

　　第十四條 保險公司決策應遵循以下原則：

　?。ㄒ唬┟裰餍栽瓌t，保險公司決策機構在進行決策活動時，應廣泛聽取各方面意見；

　　（二）公開性原則，在保護商業(yè)秘密的前提下，保險公司應提高決策，特別是決策程序的透明度，保證決策程序的合法性和公開性；

　?。ㄈ┬б嫘栽瓌t，保險公司在進行決策活動時，應注重決策對公司效益的影響，注重考慮整體利益與長遠利益；

　?。ㄋ模┛茖W性原則，保險公司應建立決策咨詢委員會，聽取專家的意見與建議，確保決策的科學性。

　　第十五條 保險公司董事會應依法建立和保存原始的、完整的會議記錄。

　　第十六條 保險公司應當建立決策評估機制，實行決策責任人負責制度，對決策結果應有責任追究制度。

　　第十七條 保險公司應實行一級法人管理體制，建立統(tǒng)一授權經(jīng)營制度。保險公司對分支機構的授權應采取書面形式。

　　第六章 執(zhí)行系統(tǒng)

　?。ㄒ唬┍ｋU業(yè)務控制

　　第十八條 保險公司應制定關于保險產(chǎn)品開發(fā)的管理制度，定期對保險條款、保險費率及其實施辦法進行清理。

　　第十九條 人壽保險公司應建立規(guī)范的精算制度，配備合格的精算人員。

　　第二十條 保險公司條款、費率、保險憑證格式以及業(yè)務宣傳材料的設計、開發(fā)，應當有法律專業(yè)人員參加。

　　非經(jīng)總公司授權，保險公司分支機構不得自行擬訂保險條款、保險費率。

　　第二十一條 保險公司的業(yè)務宣傳材料應由總公司統(tǒng)一審核、統(tǒng)一印制。

　　第二十二條 保險公司應建立科學完善的核保、核賠制度，形成一套崗位明確、權責分明、分級負責、互相制約、規(guī)范操作的承保、理賠業(yè)務管理機制。

　　第二十三條 保險公司應配備專職核保、核賠人員，并建立對核保、核賠人員的評聘、考核、獎懲制度。

　　第二十四條 實行承保與理賠職責分離、展業(yè)與核保相分離以及獨立的核保、核賠制度。建立承保和理賠的分級授權制度，規(guī)定各級承保和理賠人員的授權范圍及其職責。

　　第二十五條 保險公司應加強對服務質(zhì)量的規(guī)范管理，制訂業(yè)務操作標準和服務質(zhì)量標準。

　　第二十六條 建立、健全保險代理的管理制度，加強對本公司保險代理業(yè)務的監(jiān)督管理，制定統(tǒng)一的代理協(xié)議文本，建立、健全保險代理人檔案，定期對代理人進行業(yè)務培訓與考核。

　　第二十七條 保險公司應建立保險風險分攤機制，及時、足額進行分保，以分散風險。

　?。ǘ┍ｋU單證、印鑒控制

　　第二十八條 保險公司應切實遵守有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章關于保險單證管理的規(guī)定，制定嚴格的保險單證的印制、保管、領用、報廢和核銷管理制度。

　　第二十九條 保險公司應指定專人負責保險單證的管理，實行保險單證統(tǒng)一印制、統(tǒng)一編號、統(tǒng)一發(fā)放。在印制保險單證時，應統(tǒng)一格式和規(guī)格，采取嚴密的防偽措施。

　　第三十條 保險公司應加強對各類印章的管理。各類印章應統(tǒng)一規(guī)格、統(tǒng)一刻制，明確各類印章的使用范圍，建立嚴格的印章使用審批和登記制度，嚴防私刻、偷蓋公司印章。

　?。ㄈ┵Y金運用控制

　　第三十一條 保險公司應根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章，并結合本公司實際情況，制定關于資金運用的管理制度，確保公司資金的安全性、流動性、效益性。

　　第三十二條 保險公司的資金管理應實行“高度集中、分類管理”的原則。保險資金運用管理應當建立投資決策體系、資金調(diào)度體系、投資風險管理體系（包括風險識別、風險評估、風險計量和風險控制等內(nèi)容）以及資產(chǎn)管理體系。

　　第三十三條 保險資金運用應當遵守國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，不得超出規(guī)定的范圍和比例。

　　保險公司的投資業(yè)務管理應當與保險業(yè)務管理分離，實行專家理財。

　　（四）財務會計控制

　　第三十四條 保險公司應根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《保險公司會計制度》、《保險公司財務制度》，結合本公司具體情況，制定本公司的財務、會計制度。

　　第三十五條 保險公司應單獨設立財會部門，配備專職財會人員。會計賬務處理必須實行崗位分工，明確崗位職責，嚴禁一人兼崗或獨自操作全過程。財會崗位實行定期或不定期輪換或交流。

　　第三十六條 保險公司應保持完整、準確的會計記錄，及時、完整、準確地提供會計信息，建立、健全財務會計系統(tǒng)。

　　第三十七條 保險公司會計部門應妥善保管現(xiàn)金、有價證券、空白憑證、密押、印鑒等，防止遺失或被盜。

　　第三十八條 保險公司應根據(jù)有關規(guī)定，設立賬簿，設置會計科目，使用統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號。

　　第三十九條 保險公司應加強對資金的統(tǒng)一管理，嚴格控制費用開支，實行財務雙簽制度。

　　第四十條 保險公司應定期核對現(xiàn)金和銀行存款賬戶，保證現(xiàn)金和銀行存款的安全。

　　第四十一條 保險公司應建立財務負責人委派制度，對財務負責人實行下管一級，保障財務負責人依法行使財務監(jiān)督權。

　　第四十二條 保險公司應加強對固定資產(chǎn)規(guī)模的控制，確保公司具有充足的償付能力。

　　第七章 稽核監(jiān)督系統(tǒng)

　　第四十三條 保險公司應建立獨立的稽核審計部門，制定完善的稽核審計制度，配備一定比例的專職稽核審計人員。

　　第四十四條 保險公司的稽核審計部門應實行垂直管理體制，總公司稽核部門直接對公司董事會或法定代表人負責，確保其獨立行使職權。

　　第四十五條 保險公司應每年至少對系統(tǒng)進行一次全面的或?qū)ｍ椀膬?nèi)部稽核。

　　第四十六條 保險公司在進行內(nèi)部常規(guī)稽核的同時，應對重點業(yè)務、重點部門、重點機構進行專項稽核。對于稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向公司董事會或法定代表人提交書面報告，并通過后續(xù)稽核的方式，再次稽核其發(fā)展變化情況。

　　第四十七條 保險公司應建立對公司高級管理人員和重要崗位人員的離任審計制度。

　　第八章 支持保障系統(tǒng)

　?。ㄒ唬┯嬎銠C信息系統(tǒng)控制

　　第四十八條 保險公司應設立計算機業(yè)務管理部門，建立計算機管理制度，加強對計算機應用的風險控制。

　　第四十九條 保險公司應對計算機系統(tǒng)的項目立項、設計、開發(fā)、測試、運行和維護實施嚴格管理，明確劃分軟件設計、業(yè)務操作和技術維護等各個方面的責任。項目的立項、設計應當嚴格執(zhí)行申報審批制度。在系統(tǒng)開發(fā)時，應符合國家以及保險行業(yè)有關標準的要求，編寫完整的技術資料，注意系統(tǒng)的安全性和保密性。在系統(tǒng)投入運行前，應進行測試和驗收。

　　第五十條 保險公司應建立計算機系統(tǒng)管理員制度。

　　第五十一條 保險公司應建立計算機安全管理制度，配備專門的計算機安全管理人員，定期對公司的計算機系統(tǒng)安全問題進行檢查。對系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料應當采取加密措施，建立備份，異地存放。對計算機系統(tǒng)采取口令管理和權限管理，用戶使用的密碼和口令應定期更換。

　　第五十二條 保險公司應建立信息統(tǒng)計系統(tǒng)，建立完整的信息資料系統(tǒng)，保證重要信息能夠得到及時反饋。

　　第五十三條 保險公司應配備專職信息統(tǒng)計人員，采取科學有效的統(tǒng)計方法和手段，確保信息統(tǒng)計的及時性、準確性、真實性。

　?。ǘ┬姓?、勞動人事系統(tǒng)控制

　　第五十四條 保險公司應建立、健全各項行政管理制度。

　　第五十五條 保險公司應建立規(guī)范的檔案管理制度，配備專職檔案管理人員，對公司各類檔案進行科學管理。

　　第五十六條 保險公司應建立規(guī)范的勞動人事管理制度，對公司工作人員進行考核、調(diào)配、任免、獎懲。

　　第九章 內(nèi)部控制制度的管理與監(jiān)督

　　第五十七條 保險公司應建立內(nèi)部控制制度建設領導組織。保險公司的稽核部門是綜合管理和評價內(nèi)部控制制度的職能部門。

　　第五十八條 保險公司應定期對內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況進行自查，建立科學的內(nèi)部控制制度評審機制，及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷加以完善，實現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。

　　第五十九條 保險公司應當通過培訓、考試、考核等方式，確保公司員工理解和執(zhí)行有關內(nèi)部控制制度。

　　第六十條 保險公司在建立內(nèi)部控制制度時，應結合相關的獎懲機制，促進內(nèi)部控制制度的落實執(zhí)行。

　　第六十一條 保險公司對本公司的各項規(guī)章、制度進行匯編，便于工作人員掌握和執(zhí)行。

　　第六十二條 各保險公司應將本公司的內(nèi)部控制制度報送中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國保監(jiān)會”）備案。

　　第六十三條 中國保監(jiān)會有權對保險公司的內(nèi)部控制制度建設和執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。必要時，中國保監(jiān)會可委托有關部門對保險公司的內(nèi)部控制制度進行評估。

　　第六十四條 中國保監(jiān)會將把內(nèi)部控制制度的建設作為審批保險公司和分支機構、確保保險公司經(jīng)營區(qū)域和業(yè)務范圍、對保險公司進行評級的一項重要考核指標和條件。

　　第十章 附 則

　　第六十五條 經(jīng)批準在華設立的外國保險公司分公司，參照本指導原則執(zhí)行。

　　第六十六條 各保險公司應根據(jù)本指導原則，結合公司具體情況，制定相應的內(nèi)部控制制度建設實施意見。

　　第六十七條 本指導原則由中國保險監(jiān)督管理委員會負責解釋和修訂。

　　第六十八條 本指導原則自發(fā)布之日起執(zhí)行。