支票的結(jié)算程序

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2010/04/09 08:38:06　　字體：大小

　　（一）現(xiàn)金支票結(jié)算程序

　　開戶單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時，由本單位出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒后，到開戶銀行提取現(xiàn)金。若開戶單位用現(xiàn)金支票向外單位或個人支付現(xiàn)金時，由付款單位出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒后交收款人，同時收款人需在存根聯(lián)簽收。收款人持現(xiàn)金支票到付款單位的開戶銀行提取現(xiàn)金，并按照銀行的要求交驗(yàn)有關(guān)證件。

　　（二）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序

　　轉(zhuǎn)賬支票由付款人簽發(fā)后，可以直接交給收款人，由收款人委托其開戶銀行代收，也可以直接交給付款人開戶銀行，委托開戶銀行將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人，二者在結(jié)算程序上略有不同。

　　1.由付款人簽發(fā)，交收款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算程序

　?。?）付款人按應(yīng)支付的款項(xiàng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒后，交給收款人；

　　（2）收款人審查無誤后，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面“背書人簽章”欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在“被背書人”欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的“進(jìn)賬單”一并交其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬；

　　（3）銀行受理后，在“進(jìn)賬單”上加蓋銀行印章，退回收款人，作為收款入賬的憑據(jù)。

　?。?）銀行之間傳遞支票并清算資金。

　　2.由付款人簽發(fā)，委托開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算程序

　　（1）付款人按應(yīng)支付的款項(xiàng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票加蓋銀行預(yù)留印鑒，并填制“進(jìn)賬單”后，直接交其開戶銀行，要求轉(zhuǎn)賬。

　?。?）付款人開戶銀行受理后，退回“進(jìn)賬單”回單聯(lián)（第一聯(lián)），然后將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)收款人開戶銀行；

　?。?）銀行之間傳遞憑證，并辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)；

　?。?）收款人開戶銀行辦妥進(jìn)賬手續(xù)后，通知收款人收款入賬。