但凡一個(gè)與財(cái)務(wù)相關(guān)的人，都必然對(duì)現(xiàn)金流關(guān)注。

　　現(xiàn)金實(shí)務(wù)管理的模式，和企業(yè)所在的行業(yè)、組織架構(gòu)、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、資金狀況關(guān)系極大。就象國(guó)家的貨幣政策一樣，今兒偏緊，明天可能偏松。

　　下面是我經(jīng)歷的比較有代表性的四家公司的現(xiàn)金管理。

　　第一家：銀行

　　剛開(kāi)始職業(yè)生涯便記住的，就是“失之毫厘，差之千里”和“今日事今日畢”。

　　銀行是絕對(duì)不允許差一分錢(qián)的，只要有差，會(huì)計(jì)出納全部要留在那里，一張地一張地查單證，挑明細(xì)。銀行的單式憑證，查起來(lái)更麻煩。

　　短款和記賬差錯(cuò)很容易查出來(lái)。但長(zhǎng)款差錯(cuò)查起來(lái)則比較難。我在銀行將近6年，有一次我們辦事處結(jié)賬長(zhǎng)出1200元，直到我離開(kāi)銀行時(shí)，都沒(méi)有查出長(zhǎng)在哪里。

　　我沒(méi)做過(guò)出納，不過(guò)查賬都是會(huì)計(jì)和出納一起查。

　　銀行晚上關(guān)門(mén)的時(shí)候，都要打開(kāi)保險(xiǎn)柜——萬(wàn)一有竅賊，省得他破壞了柜子。

　　我在銀行期間，還經(jīng)歷一次出納攜款潛逃，到現(xiàn)在已經(jīng)有十多年了，那個(gè)人還沒(méi)有被抓住。十多萬(wàn)的現(xiàn)金，他放在了抽屜里，塞了其他東西進(jìn)款袋并送上了押款車(chē)。下班的時(shí)候把現(xiàn)金拿走，從此杳無(wú)音信。不知道這個(gè)同事現(xiàn)在何方。

　　如果出納故意要做類(lèi)似的事情，基本上是防不勝防的。

　　我現(xiàn)在查錢(qián)的速度，估計(jì)一把要十秒，當(dāng)年也是練過(guò)的。至于各種結(jié)算方式，就十分熟悉了。

　　銀行的資金管理，實(shí)在不是我這個(gè)崗位需要操心的事情。我們只要按規(guī)程操作即可，再加上點(diǎn)責(zé)任心。如果說(shuō)有關(guān)系，那就是，我們要呼朋喚友，拉關(guān)系，請(qǐng)人把錢(qián)存進(jìn)我們的銀行，還要說(shuō)明是誰(shuí)攬來(lái)的，這樣，我們就可以拿到獎(jiǎng)金，九幾年的時(shí)候，獎(jiǎng)金還很可觀的。

　　第二家：港資小企業(yè)

　　老板每天最關(guān)心的第一件事情就是銀行存款余額，因?yàn)樵摴举Y金緊張。那時(shí)還沒(méi)有網(wǎng)上銀行，出納每天做的第一件事情，就是電話查銀行存款余額。

　　當(dāng)時(shí)的出納是個(gè)慢性子，無(wú)論你怎么講，她常常都被老板堵在門(mén)口，而還不知道最新的現(xiàn)金余額。所以老板對(duì)她常常不滿。有一些人的這些毛病，永遠(yuǎn)改不了，別人也理解不了。無(wú)論你怎么樣關(guān)照她，就是不行。不過(guò)人倒是老實(shí)。

　　在出納的選擇上，人品比能力不知要重要多少倍。

　　本來(lái)公司留存現(xiàn)金的額度，就只有幾千，出納每天晚上都東藏西藏地，不放在保險(xiǎn)柜里。

　　因?yàn)橘Y金緊張，付款能欠就欠，能拖就拖；收款天天跟在人家的屁股后頭要，實(shí)在沒(méi)有什么銀行存款需要管理。

　　在現(xiàn)金上的管理，主要表現(xiàn)在了信息傳遞的及時(shí)性，以及貸款和票據(jù)貼現(xiàn)上。

　　不過(guò)這個(gè)公司的現(xiàn)金業(yè)務(wù)滿全面的，有收付匯，有出口退稅。

　　我堅(jiān)持我的星級(jí)服務(wù)理論觀點(diǎn)，幾星級(jí)的酒店，就幾星級(jí)的服務(wù)水準(zhǔn)，一招待所，弄一五星級(jí)的服務(wù)水準(zhǔn)，得不償失。不能為了管理而管理。沒(méi)解決溫飽問(wèn)題前，別談生活品質(zhì)。

　　另外這個(gè)公司與現(xiàn)金效率相關(guān)的，是有一個(gè)十年沒(méi)有盤(pán)點(diǎn)過(guò)的倉(cāng)庫(kù)。我在這家公司工作的時(shí)間極短，整理完倉(cāng)庫(kù)，低價(jià)賣(mài)的賣(mài)，扔的扔以后，我就離開(kāi)了這家公司。

　　第三家：美資企業(yè)

　　主要是周現(xiàn)金流量表。

　　企業(yè)并沒(méi)有資金壓力，資金超額度后也不在境內(nèi)留存。

　　美國(guó)總部關(guān)心的是銷(xiāo)售和回款，以及日常支付。付款均按合同期。沒(méi)有單獨(dú)考核過(guò)現(xiàn)金指標(biāo)，所以并沒(méi)有關(guān)注資金預(yù)測(cè)。

　　除日常支付外，其余資本性支出要審批。

　　周現(xiàn)金流量表的格式：第一列日期（每個(gè)周一），第二列為應(yīng)收賬款期初現(xiàn)金余額，第三列周銷(xiāo)售收入，第四列VAT，第五列壞賬，第六列現(xiàn)金余額，第七列銷(xiāo)售收款，第八列其他收款，第九列支票據(jù)支付，第十列現(xiàn)金支付。

　　然后有支付明細(xì)表配合，有應(yīng)收賬款賬齡表以及分客戶(hù)賬齡表，收入統(tǒng)計(jì)表。

　　我覺(jué)得實(shí)用、簡(jiǎn)潔，足夠總部和經(jīng)營(yíng)層面的周管理需求。對(duì)小公司，這種表格很實(shí)用。

　　每月另有正常的月報(bào)表、資金計(jì)劃，年度有現(xiàn)金預(yù)算，主要為生產(chǎn)和銷(xiāo)售，對(duì)產(chǎn)品研發(fā)不負(fù)主要責(zé)任，整體運(yùn)行穩(wěn)定。

　　因?yàn)槭强偡植康年P(guān)系，我們當(dāng)時(shí)常常會(huì)想辦法，在不違反總部約定的情況下，盡量留存現(xiàn)金。

　　有一年公司所在的工業(yè)區(qū)接連被盜，偏巧那天有一外籍員工的美金現(xiàn)金工資沒(méi)有領(lǐng)取，盜賊入室，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)總監(jiān)因此離職，十年前他的年薪是50萬(wàn)。

　　這個(gè)算誰(shuí)之過(guò)？

　　財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)，可見(jiàn)一斑吧。

　　第四家：集團(tuán)公司

　　日?，F(xiàn)金管理采用日?qǐng)?bào)式，各分公司匯往總部。主要是一份現(xiàn)金余額表，分銀行列示；一份當(dāng)日現(xiàn)金流量表，分流入和流出兩部分，關(guān)聯(lián)公司部分單列，和統(tǒng)一現(xiàn)金流量表流入流出項(xiàng)目相似，略有減化。

　　每月初有四周流動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算。

　　年度預(yù)算有總體投資計(jì)劃和現(xiàn)金余缺。項(xiàng)目投資時(shí)要單做資金需求。

　　分子公司有年度繳款任務(wù)，影響績(jī)效獎(jiǎng)金系數(shù)。

　　我問(wèn)過(guò)幾個(gè)老板和總經(jīng)理，在所有報(bào)表中，他們真正打開(kāi)看得最多的，無(wú)一例外，說(shuō)是現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。

　　我會(huì)要求報(bào)表人在郵件內(nèi)容處列示資金余額及資金流是否正常，不正常要注明原因及余缺度。如無(wú)進(jìn)一步需求，報(bào)表使用人無(wú)需打開(kāi)報(bào)表。

　　做現(xiàn)金流量日?qǐng)?bào)表的工作量是挺大的，每一次調(diào)整報(bào)表，經(jīng)常會(huì)引起相關(guān)人員的抵觸，畢竟增加了工作而沒(méi)有增加工資，所謂的改革難以推行大多是緣于此吧，沒(méi)有看到利益，只看到了付出。管理越細(xì)，工作量，尤其是錄入量，越大。

　　當(dāng)時(shí)存在的主要問(wèn)題是，各分公司間資金不平衡，公司間周轉(zhuǎn)資金會(huì)出現(xiàn)龐大的關(guān)聯(lián)往來(lái)，也存在借款利息這些問(wèn)題，以及境外的資金進(jìn)境等問(wèn)題。

　　需要配合集團(tuán)的整體規(guī)劃，包括稅等，也做一些轉(zhuǎn)移利潤(rùn)和資金的規(guī)劃，從而制定每一小公司的現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)方法。

　　與銀行聯(lián)系過(guò)集團(tuán)資金管理，后來(lái)因?yàn)榧瘓F(tuán)并沒(méi)有那么多資金需要管理，分子公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)也不足夠清晰，所以放棄。

　　當(dāng)時(shí)準(zhǔn)備進(jìn)行資金管理的原因之一，也是為了在銀行融資。

　　日常資金的管理除了按制度執(zhí)行、報(bào)告、預(yù)測(cè)外，還要定期檢查。凡是有制度，有人的地方，就得檢查。

　　普通的出納常常對(duì)公司整體的應(yīng)收賬款額度都沒(méi)有概念，更不要說(shuō)整張報(bào)表、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率什么的，他們更多關(guān)注現(xiàn)金的余額，有多少未付款，所以出納更多地是可以帶回一些銀行的信息，比如銀行新近推出的短期產(chǎn)品；哪一家銀行的手續(xù)費(fèi)低；付匯的時(shí)候，走哪個(gè)途徑手續(xù)費(fèi)低一些；去異地某個(gè)銀行通過(guò)本地哪個(gè)銀行和付款方式會(huì)更快捷一些，再有，就是能及時(shí)整理收付款信息，通知到相關(guān)人員和部門(mén)。

　　應(yīng)收賬款催收是銷(xiāo)售部門(mén)的責(zé)任，與銷(xiāo)售提成相關(guān)，不考核財(cái)務(wù)人員。

　　因?yàn)楫a(chǎn)品固有的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)考慮，尤其是在投入較高或資金緊張的情況下，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)和推廣過(guò)程中，就會(huì)優(yōu)先考慮現(xiàn)金流的回收和結(jié)算方式。這個(gè)過(guò)程中產(chǎn)品部、銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部也會(huì)發(fā)生沖突，包括如何開(kāi)發(fā)票，如何收款，如何確認(rèn)收入，如何績(jī)效考核等等。到最后，做一些對(duì)比方案，大部分是老板綜合各種情況拍板。

　　這是一家輕資產(chǎn)型的公司，沒(méi)什么存貨，供應(yīng)商店大欺客，付款時(shí)間沒(méi)得商量。在其他與資金相關(guān)方面，也就剩下錯(cuò)時(shí)的定期存款、七天通知存款、還有打新股。另外，定期清理固定資產(chǎn)，避免無(wú)效購(gòu)置，也算是間接提高資金使用效率。

　　還經(jīng)歷過(guò)一家公司。

　　有專(zhuān)門(mén)的投資部、資金部。

　　集團(tuán)銀行賬戶(hù)數(shù)百個(gè)（包括離岸銀行），幾十個(gè)分支，總部資金部有專(zhuān)車(chē)，可見(jiàn)業(yè)務(wù)繁忙。所有分支機(jī)構(gòu)余額上繳。上市那一部分公司賬面資金有十幾個(gè)億吧，我看的是公開(kāi)報(bào)表。

　　經(jīng)常有銀行、金融機(jī)構(gòu)上門(mén)提供各種服務(wù)和產(chǎn)品介紹，包括員工辦理各種開(kāi)卡業(yè)務(wù)等等。公司里有銀行設(shè)置的柜員機(jī)。

　　集團(tuán)資金部很強(qiáng)勢(shì)，還要管工資表的制作和發(fā)放（輕閑了HR）。所有的付款，各部門(mén)指定的財(cái)務(wù)人員收單，審單后送資金部，資金部可以一票否決。資金部處理過(guò)的單據(jù)，才會(huì)給財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，簽完字再按權(quán)限，是否再向上，然后再回資金部付款——挺奇怪的景象，單據(jù)飛來(lái)飛去，沒(méi)有使用審批系統(tǒng)。

　　也有很多跨分子公司、總部各部門(mén)、法人實(shí)體傳遞單據(jù)的情況。資金部可以說(shuō)是財(cái)務(wù)部同一級(jí)別部門(mén)中，最受重視的。老板會(huì)專(zhuān)門(mén)給資金部經(jīng)理費(fèi)用搞部分活動(dòng)，屬于財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)的小團(tuán)體。

　　總之，資金管理從來(lái)都是重要的，涉及到企業(yè)存在的全流程。

　　連資本家都要給資本服務(wù)，何況財(cái)務(wù)人員了。

　　有錢(qián)的要理，要增值；沒(méi)錢(qián)的也要理，要節(jié)約，要吸金。

　　不管怎么說(shuō)，當(dāng)上繳上級(jí)公司的資金多了，或者是公司的日子過(guò)得寬松了，或者是融到了一筆資金，哪怕是多賺了點(diǎn)利息，都足夠財(cái)務(wù)人高興上半天了。